中小型制造企業資金管理問題及提高資金運營水平

黎俊華

隨著我國經濟的飛速發展，中小型企業需要面對較大的生存發展壓力，不合理的資金管理難以讓企業及時地預感到危機，不利于作出應對措施，導致企業流動資金緊張，中小型制造企業需要著眼于實際發展情況，逐漸提高資金管理的精細化程度，深入分析財務數據，充分反饋出公司在運營過程中暴露的諸多問題，并予以及時解決，研究資金管理相關課題有著重要意義。中小型制造業企業若想獲得更好發展需要依賴于大量資金來維持，在激烈的市場競爭環境下，企業需要強化資金管理，提升資金利用率，緩解財務風險，保證資金的合理運用，最大程度上提高企業利潤。本文主要論述了中小型制造業企業在資金管理過程中存在的問題與解決措施，先要對資金管理的意義有著深層次的理解，認識到其對于企業發展的重要意義，深入研究各類問題產生的原因，完善管理制度，優化資金管理模式，采用信息化管理技術，加強運營資金管理水平，進行系統性分析，科學實施預、決算工作，能夠在發生緊急資金情況時，可以及時作出應對方案，應根據客戶、供應商、存貨等具體情況開展資金管理，充分利用國家對于制造業的相關扶持政策，盡可能獲得更多的資金補助。

一、中小型制造企業資金管理的概述

在籌集與使用資金過程中，要做出合理規劃、控制、監督與考核，確保資金得以合理運用，既要滿足經營階段的資金需求，更應加強資金利用效益，讓企業獲得更多的經濟收益。高效的資金管理可以幫助企業在激烈的市場競爭中占據一席之地，制造企業屬于重要生產單位，采購原材料再進行生產加工，生成成品后對外銷售，實現盈利，所以，制造企業資金管理的重點就在于原始資金投入是否可以迅速轉換成銷售產品收入。制造業企業資金具有其自身的特點，資金形態較為靈活，可以在采購、生產和銷售中實現循環使用，再以各種形態存在于企業之中。因此，企業應當展開全面深化統籌分析，根據實際情況，合理分配并且科學投入資金，及時回收，進而確保流動資金充足，加速資金周轉。若資金在長時間周轉階段會造成企業現金流出現問題，增加了財務隱患，影響企業的市場競爭力。隨著企業內部與外部各種因素的不斷變化，資金情況也會隨之發生改變，所以，也要時刻關注企業內外環境，盡可能地做好提前防護。

二、中小型制造企業資金管理存在的問題

1.對資金缺乏系統有效的管理。中小型制造業企業的資金管理通常都存在內部控制機制不完善的現象，一般都體現在銀行存款與現金庫存的不合理管理方面，沒有高效的監督機制，未明晰會計與出納的具體職責。票據與印鑒是非常重要的，需要管理人員妥善保管，但是中小型企業對此并未制定嚴格的管理制度，這便為挪用公款職權侵占等現象提供了機會。很多中小型企業沒有根據庫存現金限額制度來處理問題，擅自設置“小金庫”，隨便開設眾多賬戶，以不正當理由從銀行提取現金。系統性的管理是保障企業資金運轉與流通的關鍵，從現有資金管理現狀分析，許多中小型企業缺少豐富的資金管理經驗，管理人員未掌握專業知識，沒有充分認識到資金價值理念的重要性，資金運行方案缺少可行性，易引發資金鏈斷裂問題，不具備完善的資金管理機制。

2.運營資金管理存在的問題。①運營資金系統性分析不足、預決算工作不明晰。大部分中小型制造企業的運營資金都較為緊缺，其受到管理方式、經營風險、業務規模等因素所影響，目前，我國的信用擔保體系不夠完善，導致中小型企業無法向銀行獲得貸款。大多數的中小型企業均屬于私營企業，這種類型企業中領導者集權現象明顯，因為財務管理缺少理論方法，導致職責不分，越級形式，致使財務管理混亂，未進行系統性分析，財務監控不嚴格，財務數據失真。沒有設立內部審計部門，即便有也不能確保內部審計的獨立性。一些中小型企業沒有扎實的財務預決算基礎，造成預決算工作質量與效率較低，財務人員不具備較強的專業能力，財務報表中的數據缺少準確性，勾稽關系不明，在平時工作中忽視了賬務處理與數據統計，財務決算過于依賴注冊會計師事務所的審計，不具備財務決算技能與知識。②采購管理制度不完善。制造型企業需要大量的原材料，在采購材料之前需要制定采購方案，否則倉庫中堆積著大量的物料，生產物料種類又非常繁雜，采購人員無法有效地掌握倉庫的準確情況。在采購過程中，工作人員對于具體生產流程與原材料的消耗情況不知曉，僅做簡單的購買行為，導致購買的材料與實際消耗情況不相符，采購部門與生產部門之間缺少必要的溝通，采購方案不具備整體性規劃，采購流程缺乏完整性。③存貨周轉率低。制造型企業存貨周轉率低意味著存貨周轉速度慢，存貨管理質量差，可以體現出企業的銷售和存貨之間不能維持平衡狀態，通常來說，存貨周轉速度越慢，存貨占用水平更高，流動性差，存貨不能及時轉換成應收賬款，拉低企業變現能力。存貨周轉率直接影響著企業存貨管理水平情況，關乎著短期償債能力，這屬于企業管理的重要部分，分析存貨周轉速度，及時找出存貨管理中的問題，就可以盡量減少資金占用率。④應收賬款周轉率低。在當前經濟環境下，大部分的中小型企業為了發展，過于追求盈利，片面追求銷售業績，經常采用賒銷的方式，但企業日常管理不健全，財務管理人員缺少防范意識，導致管理效率下降，致使大部分客戶都依賴延期付款以應對資金不足的情況，導致資金回籠速度下降，員工工資無法按期支付，影響到材料采購與利息償還等諸多環節。企業自身應要關注客戶的信用評價，因為客戶的償債能力減弱，出現壞賬損失的風險提高，延長了應收賬款的周轉時間，降低了流動資金的循環速度。⑤融資結構不合理。通過研究外部政策環境可知，金融機構的信貸政策非常穩健，導致中小型企業融資面臨困難，許多企業為了保證資金鏈穩定，并未根據自身發展情況選擇正確的融資方案，往往忽視了融資結構與資金利用率等層面的問題，導致資金流動出現限制，由于不具備資金成本理念，忽視了融資成本對舉債風險的影響。企業的資金運營成本持續上升，可以嘗試將操作資金轉換成本業務，能夠降低財務費用支出，減少運營成本。融資團隊根據配合資金狀況，提前將未到期貸款進行償還，以壓縮提款，在獲得資金之后，成本和效益管理是重中之重。⑥投資缺乏可行性研究報告分析。中小型制造企業在投資中未進行可行性分析，沒有進行充分的調查研究，沒有從科學、技術、經濟等視角展開考察與論證，可行性報告篇幅過長，無法滿足實際決策需求，一些調研人員在開展調研過程中對市場前景盲目樂觀，低估了項目投資成本，致使項目投入產出失真。缺乏敏感性分析，無法挖掘出敏感性要素，項目在運營階段風險因素出現變化，導致項目整體效益達不到預期目標，一些企業可行性評估的目的是為了拿項目，忽略了真實投資效益，在可行性分析過程中，財務評價要依賴于固定方法與市場預測，從某種程度上看，市場預測屬于敏感系數最高的要素，容易受到多方面因素影響，影響最終預測結果。

3.信息化管理水平落后，缺乏高技能人才。很多公司都采用ERP管理系統，但是財務系統和其他系統之間不能進行信息交互，缺少統一的資金管理體系，這也致使管理層無法及時掌握企業的實際財務狀況，對決策的有效性與及時性造成干擾。中小型企業沒有引進高水平財務人才，財務人員對業務不夠熟練，不能給出專業性的建議。

三、增強制造企業資金管理的對策

1.提升企業對資金管理的認識，健全管理制度。企業要定期組織開展財務培訓，讓企業管理者與業務部門都可以掌握基本的會計知識，對財務風險有著更為深入地認識，宣傳正確的資金管理理念。向財務與資金管理人員開展專業培訓，傳授資金管理和金融相關知識，加強財務人員的整體專業素養，提高風險意識，讓財務人員可以清楚知曉企業生產經營流程。制造業企業監管不到位是較為常見的問題，很容易導致財務風險，企業應創建合理的資金管理制度，規范資金全流程行為標準，完善內部控制機制，從授權審批入手，科學調配權利，清晰內部控制的重要環節，從本質上加強監管，控制風險，設置相應的獨立審計部門，賦予特殊權利，形成長效監管機制，讓監督與控制相互融合，創建安全的內部環境。

2.提高運營資金管理水平。①加強系統性分析工作，合理安排預、決算工作。資金預算屬于全面預算管理的關鍵，企業應以長遠的發展戰略為導向，根據預算指標制定出切實合理的資金預算，合理規劃資金使用。要對編制的全部環節給予高度重視，管理人員也要積極參與其中，加強預算的準確性，細化編制方案。嚴格監督預算執行過程，所有的資金支出均要以預算為基礎，對于超預算的開支，應遵循預算外審批流程，制定應對方案，根據具體情況作出適當調整，應按照預算執行情況作出分析與評價，分析引起偏差的因素，提出解決辦法，確保預算合理性，做好全過程考核，讓資金活動能夠有條不紊地開展，通過資金預算來預測資金存量，相關部門可以將剩余資金來投資項目，加強資金收益率，在資金無法滿足實際需要時，應制定出籌資方案，保證資金鏈不會發生斷裂。②提升采購渠道運營資金周轉率。要加強采購渠道營運資金管理，企業管理者的價值取向關乎著營運資金管理的成效，涉及采購材料的數目、制定收賬政策、付款方式等。加強風險承受能力，還要側重于保障整體供應鏈的利益，重視同上下游企業的穩定關系，營運資金管理決策通常由高層制定，目的是為了追求利益最大化，不可為了短期利潤而選擇低價供貨商，這樣則難以保障產品質量。運營資金周轉期和企業的資金周轉快慢與利用率相關，若周轉期天數為負，意味著資金周轉能力較強，企業有著較強的運營能力。③優化庫存管理，提升資金使用率。企業要根據實際運營情況，對存貨進行合理規劃與控制，充分利用先進信息技術，搭建數據一體化系統，消除各部門間的信息屏障，及時掌握生產與銷售情況，有助于做出合理調整。要同財務部門共同盤點存貨，保證存貨賬實相符，保持良好的質量狀態，降低呆滯料庫存。另外，還應系統性分析資金狀況，并向相關部門反饋，及時掌握運營中出現的各類問題。④完善應收賬款制度體系。應收賬款始終是制造企業資金占用的關鍵，這種情況下，銷售部門與財務部門就要互相協同配合進行應收賬款管理，企業要先了解客戶的資信狀況，做出準確評估，抬高入門檻，減少風險隱患。要通過賬齡分析，掌握潛在問題，提高應收賬款的催收力度，將這部分工作與銷售人員的績效考核掛鉤，調動銷售人員的工作積極性。而對于賬齡時間比較長的應收賬款，在催收沒有結果后，要請求法務部門進行訴訟追討，防止爛賬的出現，加強相關管理工作，排除管理漏洞。另外，企業還應完善供應商信息管理制度，推行分級管理，根據各級別供應商，實施相應的合作方案。采購流程要保持嚴謹性，做各項必要的檢查，明確付款流程，仔細審核財務數據。要最大程度上平衡供應商資金分配，改進采購付款模式，推出多種結算方法，減少融資成本，解決融資困難的問題。⑤加強項目融資管理。中小型企業要努力獲得外部資金，通過融資為生產經營提供資金保障，推動企業獲得穩定發展，要按照自身發展規模與資金預算，對融資成本與融資風險進行評估，制定融資方案，讓企業融資策略和實際資金需求相符。在使用資金時，要尤其注意借款期限，降低償債風險。創建良好的融資環境，制定中長期的融資規劃，不僅限于短期借款，可銀行溝通，不斷創新融資品種，企業在得到業務上的支持后，減少融資規模，同時優化上下游客戶的關系。⑥項目投資做好可行性研究報告分析，重視投資回報周期。企業在投資項目之前，需要做相應的可行性分析，要從技術、經濟、工程等方面進行系統論證，預測項目建成后所能夠帶來的經濟收益，經濟投資可行性分析的前期準備工作非常關鍵，重點分析項目的資金情況、投資類型、投資方法與環境，全面收集數據資料，結合相關政策法規，對內外部投資環境進行考察。投資效益包括經濟效益與社會效益，人員在搜集相關數據時，根據投資項目的不同類型，對投資項目壽命期、產品成本進行深入分析，計算出成本與產出效益，重點考慮項目的盈利性，綜合考量社會效益，提出合理化建議，綜合考量多方面要素，最終制定出詳盡的投資計劃，投資決策者要以經濟可操作性與操作可行性兩方面著手，充分考慮長遠經濟效益，結合社會發展的實際需要，盡可能地讓市場所接受，挑選最佳投資建設方案。

3.提高企業信息化建設水平，培養高技能人才?！皹I財融合”是未來企業管理的發展趨勢，積極引進一批業務能力過硬、高素質人才，協助業務發展，加強內部控制，提高資金管理水平，在資金管理過程中，采用信息技術，分析企業資金應用狀態，加強資金管理效率。抓緊信息化建設，應用成熟的系統管理工具，并實現數據共享，企業每年的資金預測數據均來源于應收賬款的現金流入，和由于銷售而涉及的物料采購，這些信息都可以直接獲取到，制作成資金預測報表，提升工作效率，保證資金的集中管理與監督控制，降低風險。

四、總結

資金是中小型制造業企業活動的命脈。因此，企業應該重視自身的資金管理，并且在實際經營過程中，對存在的資金管理問題加以分析并制定相應的解決方案，創新資金管理模式，最大限度提高資金管理水平，并且加強資金在企業內部的運作效率，為企業的健康可持續發展提供保障。

（作者單位：佛山市金銀河智能裝備股份有限公司）