新形勢(shì)下基層央行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的作用機(jī)理與實(shí)踐路徑研究

陳新

2017年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)修訂后的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》中指出：風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。2018年，國(guó)家審計(jì)署頒布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中提到：對(duì)本單位以及所屬單位內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面開展審計(jì)。2022年召開的黨的二十大會(huì)議強(qiáng)調(diào)：堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)；同年審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)侯凱在全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上明確，“推動(dòng)把重大風(fēng)險(xiǎn)隱患解決在萌芽狀態(tài)，這就是審計(jì)最大的穩(wěn)”。

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)下行壓力顯著增加，經(jīng)濟(jì)金融的不確定性持續(xù)加大。中國(guó)人民銀行作為國(guó)家的中央銀行，是重要的宏觀調(diào)控部門，肩負(fù)著制定和執(zhí)行貨幣政策、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融穩(wěn)定等重要職責(zé)，人民銀行履職效能的好壞，關(guān)系著國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)民生穩(wěn)定。內(nèi)部審計(jì)作為人民銀行組織治理的重要組成部分，如何更好發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，及時(shí)對(duì)組織的政策、資金、信息、業(yè)務(wù)進(jìn)行全面掃描，精準(zhǔn)識(shí)別、快速預(yù)警和控制風(fēng)險(xiǎn)，助力組織防范風(fēng)險(xiǎn)、提質(zhì)增效值得我們深入思考和探索。

近年來，受國(guó)際環(huán)境變化、新冠疫情突發(fā)等外部因素，以及中央銀行職能調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展等內(nèi)部因素的影響，人民銀行在行使職能過程中的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵和外延進(jìn)一步拓展，履職風(fēng)險(xiǎn)

呈現(xiàn)種類多、涉及面廣、復(fù)雜多變等特征。按照《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》，基層央行在對(duì)外履職和內(nèi)部管理中主要面臨法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、效率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)六類風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，具體表現(xiàn)如下：