新形勢下基層央行內部審計應對風險挑戰的作用機理與實踐路徑研究

陳新

2017年，國際內部審計師協會修訂后的《國際內部審計專業實務框架》中指出：風險管理是內部審計發揮作用的基礎。2018年，國家審計署頒布的《審計署關于內部審計工作的規定》中提到：對本單位以及所屬單位內部控制、風險管理等方面開展審計。2022年召開的黨的二十大會議強調：堅持穩中求進的總基調；同年審計署審計長侯凱在全國審計工作會議上明確，“推動把重大風險隱患解決在萌芽狀態，這就是審計最大的穩”。

當前，經濟下行壓力顯著增加，經濟金融的不確定性持續加大。中國人民銀行作為國家的中央銀行，是重要的宏觀調控部門，肩負著制定和執行貨幣政策、防范和化解金融風險、維護金融穩定等重要職責，人民銀行履職效能的好壞，關系著國家經濟發展和社會民生穩定。內部審計作為人民銀行組織治理的重要組成部分，如何更好發揮常態化“經濟體檢”作用，及時對組織的政策、資金、信息、業務進行全面掃描，精準識別、快速預警和控制風險，助力組織防范風險、提質增效值得我們深入思考和探索。

近年來，受國際環境變化、新冠疫情突發等外部因素，以及中央銀行職能調整、業務發展等內部因素的影響，人民銀行在行使職能過程中的風險內涵和外延進一步拓展，履職風險

呈現種類多、涉及面廣、復雜多變等特征。按照《中國人民銀行分支機構內部控制指引》，基層央行在對外履職和內部管理中主要面臨法律風險、聲譽風險、資產風險、信息技術風險、效率風險、操作風險六類風險挑戰，具體表現如下：