建筑企業資金管理存在的問題及解決對策

劉君娜

摘要：建筑企業在運營發展的過程中應認識到資金管理的重要作用，并采取強有力的措施提高資金管理的整體水平，確保每一筆資金都能得到合理利用，以免出現資金浪費的情況。鑒于資金管理的重要性，建筑企業對此要高度重視，深入分析目前存在的漏洞和問題，并盡快提出解決的對策，確保資金管理工作有效開展，為建筑企業的穩定運行提供保障。本文對此進行了深入的探討和分析，以期能夠為相關工作提供參考意見。

關鍵詞：建筑企業；資金管理；對策

在建筑企業的發展過程中，資金管理工作意義重大，既可以優化內部資金配置，也可以降低財務風險的發生概率，更為關鍵的是能夠提升企業的經濟效益，進一步提高企業的綜合實力。基于此，應結合實際不斷調整和優化資金管理的方式，充分發揮資金管理的優勢，推動企業可持續發展。

一、資金管理存在的問題

（一）資金管理機制有待完善

資金管理工作有序開展的關鍵在于企業是否有完善的管理機制，一旦資金管理機制不完善，就很難保證資金管理的有效性。當前，絕大部分企業都具備相應的資金管理機制，但整體不夠完善，不能滿足現實工作的需求，甚至直接影響到資金管理工作的順利開展。部分企業的資金管理機制責任不明確，工作模式落后，工作人員分工不明確，出現相互推卸責任的現象。除此之外，部分企業的資金管理監督工作并沒有得到有效落實，缺乏系統的監督體系，很難及時發現資金管理中的不足，造成資金損失。同時，很多部門認為資金管理是財務部門的工作，與自己部門關系不大，在工作中沒有積極與財務部門進行統籌協調，對資金管理工作的效果產生不利影響。

（二）資金使用率比較低下

首先，資金預算管理制度并沒有執行到位，在資金收支和運營方面存在計劃不足的情況，導致實際的資金支出與預算情況出入較大，會出現實際支出大于預算的現象，進一步加重企業發展的負擔。其次，資金集中管控的水平有待提升，眾所周知，建筑企業工程項目眾多，具有分布地域廣、施工周期長的特點，所以企業資金相對分散，導致資金集中管控的難度較大。部分地區會按照統一比例將資金劃撥到民工工資專戶，超過實際支付部分的資金需待項目結算認定無欠薪后才能劃轉資金，造成資金沉淀，一旦資金無法統籌使用，出現資金周轉慢以及使用效率低等情況。

（三）應收賬款管理水平有待提升

與其他企業相比，建筑企業資金管理有一定的特殊性，主要體現在資金結算方式上，特殊的結算方式會導致應收款余額居高不下。工程施工的周期較長，意味著進度款結算的周期也會延長，剩下的余款通常需要等到工程驗收合格后結算。一旦企業對應收賬款管理的重視度不夠，會出現應收款余額居高不下的情況。尤其是已完工項目，若是結算和收款責任不明，延遲結算、收款的情況極為普遍。不同企業管理水平參差不齊，很難對各項款項及時跟蹤，致使自身的應收款余額不斷累積，賬齡期限持續延長，資金占用過多，壞賬情況隨之出現，在一定程度上提高了財務風險的產生。

（四）資金收支不穩定，出現資金周轉不暢

建筑企業一旦資金周轉率降低，就會增加資產負債率。如果工程款無法及時收回，就會延緩債務償還的速度，導致負債額度升高。負債額度越高，對企業正常運行產生的危害越大。負債率偏高也會直接影響融資效率，很有可能損害企業的信用。另外，企業資產結構不合理，盲目進行固定資產投資，也會在一定程度上提高負債率，不僅會出現浪費資金的情況，還會影響資產的流動性。

二、解決對策

（一）完善資金管理機制

為了有效解決資金管理工作中的問題，降低企業財務風險產生的概率，當前的首要任務就是構建完善的資金管理機制，細化管理任務，明確分工，將具體的管理任務落實到具體崗位上。尤其是企業內部的管理層，要全面深刻提高對資金管理的認識水平，從各個層面、各個角度去考量，并以此為基礎構建出一套科學的資金管理機制，充分利用好閑置資金，發揮出資金的最大效用。為了確保各項資金管理工作得到有序推進，健全的資金管理監督體系必不可少，企業應強化監督力度，將授權審批職責徹底分離，在必要的情況下可以下放權利。同時，要成立監督小組，專門負責監督資金的使用情況，定期對內部的資產進行清查，提高監督有效性，積極應用現代化技術全方位監控資金管理的情況，以便于及時發現資金管理中的漏洞。需要注意的是，企業在構建管理機制時要考慮到自身實際情況，找準資金管理的切入點，對現有制度加以完善，有效把控好資金管理的各個環節，以免出現紕漏，進一步提升企業財務管理的水平和質量。

（二）提高資金的使用率

首先，完善資金預算管理體系。企業應全方位分析過去幾年的資金使用情況，并結合行業發展的特點進行合理預測，制定出科學的預算方案，以此為基礎規劃安排各項資金。如果具備短期閑置資金，則可以尋找合適的短期投資項目，達到降低資金成本的目的。在必要的情況下可以與其他企業合作，以合理成本共享資金。最重要的是，建筑企業應合理的編制預算方案，要考慮企業的發展戰略目標，盡可能滿足全面預算管理的需求。同時，資金預算執行的效率也需要提升，當資金預算方案得到審批后，原則上不能隨意更改，確實需要調整的依據工程進度和市場供求關系進行，當調整申請得到審批后，相關人員應嚴格依照調整后的程序執行和實施，調整的次數和金額都應該嚴格控制，次數不宜過多，以免影響執行的可行性，要定期分析預算執行情況，一旦發現預算執行的效率低下，應先找出原因，并嚴格追究責任。在預算執行時，一定要加強對項目收付款的預算控制，及時收回應收款項，確保企業內部資金收支平衡。

其次，構建資金結算中心。企業資金統籌管理非常重要，內部的結算中心應發揮出應有的作用，盡快把分散的資金集中在一起，并由結算中心統一管理。考慮到建筑企業賬戶多、資金相對分散，當務之急是要構建資金結算中心。資金結算中心可以保證資金流動性，在具體執行時要做好以下幾點：第一，建立完善的內部結算中心制度，為資金的集中管控提供依據，并加快構建一套完善的風險預測、預警機制，全方位監督各項資金的使用情況，并實時掌握資金動態，一旦發現風險，盡快采取必要的措施控制風險。第二，加強與銀行的合作。在新時代，建筑企業要不斷創新并完善各項資金結算的方式，積極與銀行協作，探索“資金池”結算方式。“資金池”借助網絡系統將企業的各項業務資金集中在一個賬戶，以此實現集中管理、統一調配和使用的目的，做到資金利用最大化。

（三）提高應收賬款管理水平

建筑企業應提前對賒銷對象的財務狀況和信用狀況進行詳細的調查，并依據調查的結果分為不同等級，不同等級的賒銷對象給予的賒銷比例也有所差異，目的是提高應收賬款管理水平。該制度制定完成后要嚴格執行，以免出現盲目賒銷的情況，相關負責人應掌握好應收賬款到期時間，并及時催收賬款，依照提前簽訂好的合同履行，確保各項工程款項都能按時收回。如果到了收款的最后期限，對方單位還遲遲不肯交付款項，就需要及時溝通，在必要的情況下尋求法律的幫助，用法律的手段維護自身合法權益。為了避免出現壞賬，也可以利用現金折扣的方式督促對方盡快還款。為了確保能夠將催收工作落實到位，需要將回款情況納入到考核中，以此提升負責人的積極性和主動性。

建筑企業應與時俱進的提升應收賬款管理的信息化水平，利用現代化技術編制項目情況表，讓催收人盡快了解清楚資金回收的情況。同時，不同類別的工程欠款催收的方式也應有所不同。如果是還沒有進行末次結算的工程項目，項目經理要督促結算人員盡快落實，并將結算結果送審。如果是已經竣工的工程項目，要依照合同約定的條款來進行款項回收，在合同到期前進行預警提示。針對款項拖欠金額大、拖欠時間較長的賬款，企業應盡快制定出專項催收方案。負責人也應仔細梳理各類保證金，把握好回收時間節點，對于超期沒有收回的款項要安排專人催收。最后，企業可以構建應收賬款催審催討制度，對各類款項及時進行跟蹤調查，確保資金的回收率。

（四）提高資金的周轉率

提高資金周轉率的關鍵在于保證資金的流動性，避免出現資金被不必要占用的情況。企業資金占用情況主要體現在施工成本的墊付，一旦資金周轉困難，資產負債率就會提升。在具體落實時要做好以下幾點：第一，加強對材料的管控。在購買原材料時科學的進行預算和編制，嚴格按照采購計劃執行，盡量保證庫存物資的規范性，避免過多的占用資金成本。在施工期間使用材料也要合理，應依據需求領用材料，避免材料浪費。為了保證施工期間用材的合理性，要依照定額預算來落實，對實際用量和定額差異進行分析，減少不必要的使用。第二，對現有的資產結構進行調整。企業要定期評估資產結構是否合理，考察自身資產的流動性和變現的能力，盡量減少不必要的資金占用。尤其是加強對固定資產的管控，依據自身戰略發展需求配置固定資產，從現金流量、資金成本等角度測算固定資產采購成本，科學的進行資金預算規劃，以此決定是購置資產還是租賃，從根源上杜絕資金浪費。

三、思考與建議

建筑企業對資金的需求量很大，一旦資金不足，就會導致工程項目停滯，造成嚴重的經濟損失。在工程項目建設的過程中需要繳納保證金，還需要墊付材料費用和人工費用等，這些都需要企業有足夠的資金來周轉。由此可見，對于建筑企業而言，要加強對資金的規范管理，保證各項資金得到有效利用。尤其是資金支付要更加規范，在支付各種款項時考慮到所取得增值稅專用發票的時間差異，一旦差異過大，就會提升資金占用的成本，要避免過多的資金占用給企業的發展帶來負面影響。在資金管控時還需要把控好以下兩個方面：

第一，強化成本計算。企業的成本費用包括人工費用、材料費用、機械費用及管理費用等，在工程項目建設初期就需要了解清楚當地的情況，積極收集各方面的信息。加強對各項成本的管控，尤其是要注重成本的核算，在保證工程項目順利施工的前提下加大對成本核算的管理，成立成本管理小組，專門負責成本的預算，確保工程項目建設的經濟效益最大化。

第二，改進融資方式。建筑企業在經營的過程中勢必要進行融資，融資方式是否合理很重要。要積極拓展融資的渠道，不能只依靠銀行貸款，企業要積極拓展新的融資渠道，以免出現資金鏈斷裂的情況，影響到工程項目施工的進度，嚴重情況下還會停工。基于此，要采取多種融資的方式，將短期融資和長期融資有效的結合，可以使用融資租賃的方式來實現降低成本的目的。

四、結束語

綜上所述，建筑企業要想在激烈的競爭環境中占有一席之地，就需要注重內部的改革，在改革中凸顯出資金管理的重要性，采取一系列有效的措施來加強對資金的管控，并不斷優化資金管理的流程和模式，全方位把控各個環節資金使用的情況，合理控制成本，以此實現資金的合理配置，提高資金的使用率，減輕資金壓力，確保資金周轉正常，為建筑企業的良好發展提供資金支持。

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