中小銀行處置不良資產的方向

羅芹

近年來，受國內外經濟形勢變化等綜合因素影響，地方中小銀行不良資產持續增長。因不良資產成因復雜、處置手段有限、處置資源匱乏及處置成本高等原因，不良資產處置工作承受著巨大壓力。如何破解中小銀行不良資產處置的困境，對其高質量、可持續發展具有重要意義。

中小銀行不良資產處置的現狀

銀行不良資產是指銀行經營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產和非信貸資產，如不良債權、股權和實物類資產等。目前，中小銀行不良資產處置的具體困難表現在以下方面：

不良資產成因復雜。地方中小銀行近年來暴露出來的不良資產成因比較復雜，從銀行自身內部來看主要是客戶準入門檻低、過度依賴地方部分客戶造成授信集中度較高、貸款的“三查”制度未能嚴格執行、信貸風險管理制度尚不完善、貸款全生命周期或者全流程管理能力欠佳等。從外部環境來看，主要是整體經濟下行導致客戶信用風險劇增、監管環境日益趨嚴、地方政府及其平臺公司的償債能力減弱等。

不良資產處置手段有限。目前，地方中小銀行不良資產處置手段主要局限于傳統的現金清收（自主催收和訴訟催收）、呆賬核銷、批量轉讓、以物抵債等，諸如債轉股、資產證券化、主動申請資不抵債企業破產等創新手段使用比較少。2021年，銀保監辦公廳出臺了《關于開展不良貸款轉讓試點工作的通知》（銀保監辦便函〔2021〕26號），進一步拓寬不良貸款處置渠道和處置方式，試點開展單戶對公貸款和個人不良貸款批量轉讓業務，但首批參與試點的銀行僅包括6家國有控股大型銀行和12家全國性股份制銀行。2022年，中國銀保監會辦公廳發布《關于開展第二批不良貸款轉讓試點工作的通知》（銀保監辦便函〔2022〕1191號）對試點金融機構進行擴容，在原試點機構范圍基礎上，將開發銀行、進出口銀行、農業發展銀行以及信托公司、消費金融公司、汽車金融公司、金融租賃公司納入試點機構范圍；將注冊地位于北京、河北、內蒙古、遼寧、黑龍江、上海、江蘇、浙江、河南、廣東、甘肅的城市商業銀行、農村中小銀行機構納入試點機構范圍。其他地方的中小銀行仍然排除在外，間接收窄了未進入試點名單的地方中小銀行的不良資產處置范圍和主體。

不良資產處置資源匱乏。地方中小銀行普遍經營規模較小，經營利潤有限，風險承擔能力不及大型商業銀行，而不良資產處置需要消耗一定的財務資源。不管是內部核銷還是對外轉讓不良貸款，均需銀行提供充分的貸款減值計提準備，否則這些處置手段無法實現。

不良資產處置成本高。在現有的不良資產處置手段中，都需要銀行付出一定的成本，這里的成本包括人力成本、時間成本、財務成本等。

不良資產處置困難原因分析

內部風險管理機制不完善。與大型商業銀行相比，地方中小銀行的經營管理水平存在一定差距。其中，與不良資產形成直接相關的風險管理制度尚不完善，是制約經營管理水平提升的重要因素。數字金融是目前銀行業的熱點，科技創新能力在銀行經營管理中的作用越來越重要，將金融科技運用到銀行風險管理中勢在必行。在實踐中，多數大型商業銀行均建立了較高水平的風險智能管理系統，實現信貸資產日常管理、風險預警、資產處置流程管理智能化。因研發資金實力及水平有限，地方中小銀行在風險管理、不良資產處置業務中對大數據、人工智能等金融科技的運用正在探索中，風險管理的智能化水平有待進一步提高。

外部政策支持不足。目前，監管機構對于大型銀行和中小銀行的監管要求趨同，但是對于不良資產處置政策支持卻向大型商業銀行傾斜。如上文所述，2021年銀保監辦公廳出臺的《關于開張不良貸款轉讓試點工作的通知》（銀保監辦便函〔2021〕26號）、《關于開展第二批不良貸款轉讓試點工作的通知》（銀保監辦便函〔2022〕1191號），為大型銀行拓展了不良資產處置的渠道和途徑，但因試點名單排除大多數地方中小銀行，使得中小銀行原本可依據《中國銀行業監督管理委員會關于商業銀行向社會投資者轉讓貸款債權法律效力有關問題的批復》（銀監辦發〔2009〕24號）開展單戶轉讓的處置手段也被堵截。

協調與合作機制不健全。地方中小銀行主要服務當地經濟，尤其是地方國有銀行，肩負著支持當地經濟發展的使命，對地方政府及平臺公司的融資給予主要支持。當銀行出現不良資產后，政府難以及時發揮其職能作用來處理不良資產危機。主要表現在：一是地方政府隱性債務危機問題缺乏有效解決措施；二是金融訴訟糾紛的處理和執行效率低下問題久懸不解；三是工商、稅務、公檢法等機構未能形成有效懲戒逃廢債的信息共享機制；四是社會監督未能發揮其應有的作用。

不良資產處置建議

健全信貸風險管理制度。一是強化建章立制工作。隨著經濟社會的發展，貸款業務類型、貸款主體構成等因素在不斷變化，地方中小銀行應與時俱進、因地制宜，在發展業務的同時不斷完善信貸管理制度，實現全部業務制度化、規范化，在源頭上控制信貸業務的質量。二是加大金融科技在全風險管理流程中的應用能力。將大數據、區塊鏈以及生物識別等新興技術運用到信貸業務的風險管理中，如關聯主體之間異常交易行為的全面監督、授信組合日常表現的動態監測等。

提升不良資產處置專業能力。?組建具有金融、財會、稅務、法律、審計、評估等專業背景的人才隊伍，提高不良資產處置的專業性。通過培養和挖掘銀行內部員工或者引進人才的方式，提高不良資產處置人員素質，開拓不良資產處置思路，增強不良資產處置的工作效率。

拓展不良資產處置手段。一是積極與監管機構進行協商溝通，爭取放開中小銀行準入單戶對公貸款和個人不良貸款批量轉讓業務。二是推動不良資產證券化發展，建議監管部門指導中小銀行以市場化方式參與不良資產處置，降低不良資產證券化準入門檻。三是加快不良資產處置交易工具的多元化建設，不斷開拓并加大對金融債券市場的開發和利用力度，有效豐富不良資產處置產品的形態。四是有效利用破產清算、重整、和解機制，加大僵尸企業的市場出清力度，借助破產管理人專業能力及債委會平臺，提高資不抵債的債務人的債權清收效率。

搭建不良資產處置平臺。很多大型銀行均建立不良資產處置平臺，通過自行研發交易平臺或進駐大型線上交易平臺如阿里拍賣、京東拍賣的資產交易專區，發布不良資產推介及處置信息等。借鑒同業經驗，建議地方中小銀行積極探索運用互聯網助力不良資產處置工作，搭建不良資產處置線上平臺，借助網絡傳播力度，通過線上線下推介，多方獲客，吸引更多投資者參與資產拍賣，提高不良資產處置的效率和回收率。

建立府、院、銀聯動機制。一是建議政府充分發揮管理職能，積極制定多種措施進行防風化債，有效解決地方政府隱性債務危機。二是參考經濟發達地區，設立地方專門金融法院或者金融審判法庭，集中管轄金融類案件，提高銀行不良債權糾紛的訴訟和執行效率。三是構建府、院、銀信息共享平臺及會商機制，各機構通力合作、多措并舉懲治逃廢債、失信債務人，加大社會監督機制，通過各種方式宣傳誠信企業并通告老賴，督促違約債務人盡快還款，塑造風清氣正的社會風氣。