中小型企業稅務籌劃存在的問題及對策分析

王保娟

在中小企業的財務管理工作中，稅收籌劃發揮著重要作用，是提升企業內部控制能力、增強市場競爭力的重要舉措。當前，我國社會經濟發展速度不斷加快，中小企業要結合實際情況，不斷更新稅務理念，積極學習各類稅務知識，加強稅務籌劃。中小企業要充分認識稅務籌劃的意義與作用，采取滿足時代發展要求的方式，結合傳統籌劃管理模式，解決實際工作中出現的問題，提升企業綜合實力。

中小企業發展中，稅務籌劃的意義

稅務籌劃利于中小企業提高經濟效益，實現企業收益最大化。在企業經營過程中，除了營業費用外，較大的非營業費用就是稅金。稅務籌劃使企業在法律允許的范圍內減少納稅成為可能，因為稅務籌劃節省的費用與企業的利益直接掛鉤。因此，通過稅收籌劃，可以在一定程度上提高企業的經濟效益，從而帶動企業健康穩定發展。

稅收籌劃有利于中小企業主動承擔納稅義務，為企業穩定發展提供推動力。中小企業積極主動履行納稅義務，優化自身稅務結構，以此降低稅收壓力。所以，中小企業稅務籌劃利于引導企業合理評估經營情況，做好現有資源分配，將企業利益最大化。

稅收籌劃有利于中小企業構建合理完善的管理制度，提升經營管理效率。中小企業沒有被強制要求對外公開財務報告信息，并且外部監督也比較少，這種情況下財務管理就可能出現很多問題。稅務籌劃包含企業投資、融資與經營管理等各項工作，良好的稅務籌劃管理有利于企業進一步規范內部管理行為，優化內部控制。

稅務籌劃有利于國家進一步完善稅收征管體系與征管制度。中小企業稅務籌劃工作中，進一步優化內部管理制度，可以為政府與相關稅務立法部門提供準確可靠的信息，包括市場產業結構框架及資源配置流向等，這對立法部門完善稅收征管法律法規、健全稅收征管制度，發揮了重要的作用。

中小企業稅務籌劃方面的問題

管理人員對稅收籌劃認識不到位。中小企業認為稅務籌劃需要投入大量人力、物力，不如擴展其他業務，以達到節省成本、提升經濟效益的目的。之所以會出現這樣的問題，主要是因為企業管理人員沒有正確認識稅務籌劃。此外，部分中小企業管理人員稅務知識不完善，沒有對優惠政策帶來的福利形成正確的認識，故而不重視國家相關稅收優惠政策。

企業稅務籌劃缺乏完善的管理。日常會計工作中，部分中小企業依然沿用傳統落后的管理模式。稅務籌劃信息基于會計信息開展工作，但傳統會計管理模式提供的信息無法有效對接稅務籌劃工作，不能保障企業順利開展稅務籌劃，很大程度上增加了稅務籌劃難度，導致實際工作效果大打折扣，嚴重影響工作效率。

稅務籌劃成本與收益目標不相符。中小企業在設計并實施稅務籌劃時，有些企業稅務籌劃成本與收益目標不相符，究其根本在于有的企業一味追求降低稅務成本，但卻忽略稅務籌劃成本，這直接影響稅務籌劃的實施。實際上，雖然籌劃方案也要付出一定成本，但有利于緩解企業稅務壓力。稅務籌劃要堅持成本效益原則，如果稅務籌劃效益超過實際成本，表明籌劃方案是有效的。反之，如果企業稅務籌劃成本超過效益，則說明稅務籌劃方案是不成功的。所以，在設計稅務籌劃方案時，就要充分考慮各方面因素，尤其是方案執行產生的費用，保證為企業創造最大化經濟效益。

中小企業稅務籌劃問題優化策略

企業管理人員要充分認識稅務籌劃工作。中小企業在開展稅務籌劃工作時，有利于降低企業稅務壓力，節省生產經營活動的實際成本投入，為企業生產運營增添活力。企業經營管理戰略中，稅務籌劃是重要組成部分，因此企業管理人員要重視稅務籌劃工作，這有利于構建良好內部經營環境，為企業可持續發展提供推動力。

嚴格執行成本效益原則。企業進行經營決策時，要分析實施稅務籌劃帶來的效益，同時還要綜合分析其產生的顯性與隱性成本，要盡量保證稅收籌劃節約的稅金大于成本。除此之外，還要充分了解市場環境與法律法規要求，如果企業所處經營環境與外部法律規范有了改變，可能會影響籌劃方案的使用。所以，中小企業要根據發展變化，對企業稅務籌劃策略進行動態化調整，以此來完善籌劃方案，提升企業經濟效益。企業要綜合分析稅務籌劃各環節可能出現的風險，并在此基礎上采取應對措施，便于企業順利開展稅務籌劃工作。這些措施，有利于增強企業風險應對能力，提高市場競爭力，能為稅務籌劃目標的實現奠定良好基礎。

形成良好的稅企關系。面對激烈的市場競爭，中小企業要想穩定發展，就要與稅務部門構建良好稅企關系，為有效解決后期運營中遇到的問題打下基礎。良好的稅企關系，有利于企業及時了解稅務政策與相關信息，如果在政策理解層面遇到難題，還可及時與稅務人員交流。積極學習先進稅務理念、增強稅務意識，結合發展的實際情況優化稅務籌劃問題。稅務機關可基于良好稅企關系，構建合理機制監督企業繳納稅款，保障企業穩定發展。

增強財務管理人員綜合素養。中小企業在稅收籌劃管理過程中，財務管理人員是至關重要的。專業能力強的財務人員往往稅務籌劃能力也很強，有利于完成企業各項稅務工作，推動企業發展。所以，企業要加強提升財務管理人員綜合素養，具體可從以下幾方面入手：首先，要讓財務管理人員全面認識稅務籌劃工作的意義，增強稅務意識。其次，中小企業要根據實際發展需求，安排相關人員去專業機構學習，有專業培訓人員為其提供指導，保障財務管理人員能更好地掌握行業稅收政策法規。再次，中小企業財務管理人員要積極響應稅務機關組織的學習活動。最后，中小企業要建立對應的績效管理與獎懲措施，增強財務管理人員自發開展稅務籌劃工作的意識。

在企業的經營管理中，稅務籌劃工作非常重要。為了保障企業穩定發展，中小企業要重視稅務籌劃工作，充分認識稅務籌劃工作意義，積極學習相關稅收政策，構建良好稅企關系，提高財務人員綜合素養，以此有效解決稅務籌劃存在的問題，降低經營成本投入，促使企業更好地應對市場競爭，從而推動企業實現可持續發展目標。