在企業(yè)審計(jì)領(lǐng)域引入大數(shù)據(jù)技術(shù)的探索與實(shí)踐

趙楊

審計(jì)工作是一項(xiàng)對(duì)公司重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在大數(shù)據(jù)背景下，審計(jì)工作進(jìn)入了一個(gè)全新的時(shí)期。公司要跟上形勢(shì)，抓住機(jī)遇，利用大數(shù)據(jù)來(lái)改進(jìn)審計(jì)工作流程，從而提高企業(yè)綜合實(shí)力，確保良性發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的優(yōu)勢(shì)

創(chuàng)新信息技術(shù)管理模式。將大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用到公司的內(nèi)部審計(jì)工作中，可以有效降低審計(jì)人員的工作量和工作壓力，從而大大提高審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量和工作效率。企業(yè)還可以減少傳統(tǒng)人工審計(jì)出錯(cuò)的概率，節(jié)約更多的人力資金成本，將大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，可以明顯提高數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)信息處理的效率。前期審計(jì)工作主要是對(duì)大量的抽樣資料進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，以獲得總體的資本流動(dòng)情況。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以在審計(jì)工作結(jié)束后為其提供樣本數(shù)量，并且不會(huì)增加太多的審計(jì)資金和時(shí)間，完全改變了前期審計(jì)工作耗時(shí)費(fèi)力的問(wèn)題，有效提高了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。此外，它還可以讓企業(yè)資金及項(xiàng)目管理持續(xù)創(chuàng)新，及時(shí)規(guī)避企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中所存在的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而最大限度地保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

強(qiáng)化審計(jì)人員的專業(yè)水平。大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理工作中的運(yùn)用，給企業(yè)的發(fā)展提供了巨大的便利。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)樣本的規(guī)范和系統(tǒng)管理，也可以對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所存在的各種問(wèn)題及潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，可以有效地做到防患于未然，引導(dǎo)企業(yè)提前制定有針對(duì)性的預(yù)防方案，從而增強(qiáng)企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

提升審計(jì)管理的質(zhì)量和效率。前期的審計(jì)工作，需要企業(yè)為其提供與工程有關(guān)的資料。為此，審核員必須對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行全面調(diào)研與訪問(wèn)，搜集和整理相關(guān)資料，這一過(guò)程耗費(fèi)了大量的物力和財(cái)力。在大數(shù)據(jù)的背景下，通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠?qū)Ω鞣N工作進(jìn)行有效的信息管理與共享。審計(jì)人員可以按照工作的實(shí)際需求，對(duì)各個(gè)方面的數(shù)據(jù)信息展開(kāi)分析和管理，同時(shí)按照實(shí)際需求精確地選擇出研究和審計(jì)中所需要的數(shù)據(jù)信息，從而大大縮短信息篩選的時(shí)間和過(guò)程。

在內(nèi)部審計(jì)中，將信息技術(shù)運(yùn)用到審計(jì)數(shù)據(jù)處理中，有助于提升審計(jì)數(shù)據(jù)處理的精確度，從而有效地降低人為操作造成的誤差。在企業(yè)情況許可的情況下，還可以對(duì)全部審計(jì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行綜合分析和統(tǒng)計(jì)，將前期審計(jì)工作中采用的取樣調(diào)查方式完全轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)，全面提升審計(jì)數(shù)據(jù)處理的精度和效率，讓企業(yè)管理者和審計(jì)師對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)和發(fā)展情況有全面的認(rèn)識(shí)。

內(nèi)部審計(jì)工作優(yōu)化措施

完善審計(jì)制度。當(dāng)前，隨著社會(huì)對(duì)審計(jì)工作的重視程度日益提高，以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的審計(jì)系統(tǒng)還存在著許多缺陷，缺乏一個(gè)完整的系統(tǒng)框架。這就使得審計(jì)師在運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，缺少了可借鑒的基礎(chǔ)，很容易造成審計(jì)的行為不規(guī)范，進(jìn)而引發(fā)審計(jì)問(wèn)題。為此，要從大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)服務(wù)體系建設(shè)入手，保障審計(jì)服務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

首先，要進(jìn)行相應(yīng)的立法和規(guī)定。要充分發(fā)揮監(jiān)管功能，幫助有關(guān)部門(mén)建立完善的大數(shù)據(jù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，也可以在工作中引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)，促進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣，達(dá)到信息共享的目的，進(jìn)而提升大數(shù)據(jù)技術(shù)的價(jià)值。

其次是對(duì)審計(jì)師的權(quán)力進(jìn)行清晰界定，保證被審核單位所提供信息的安全與保密性。被審計(jì)單位在需要時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)單位或有關(guān)部門(mén)提供所需資料，并由被審計(jì)單位或有關(guān)部門(mén)對(duì)資料的完整、真?zhèn)纬袚?dān)責(zé)任。

另外，在大數(shù)據(jù)技術(shù)向公司審計(jì)不斷深化的背景下，還要以大數(shù)據(jù)為切入點(diǎn)，對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行合理的調(diào)整與改進(jìn)，并規(guī)范審計(jì)方案的執(zhí)行流程。比如，在進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)，要對(duì)審計(jì)師應(yīng)該遵循的證據(jù)規(guī)則和準(zhǔn)備規(guī)則進(jìn)行規(guī)定，并對(duì)審計(jì)師可以使用的數(shù)據(jù)分析方法和數(shù)據(jù)審核流程進(jìn)行規(guī)定，從而進(jìn)行改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)和體制框架，保證審計(jì)工作穩(wěn)定地進(jìn)行下去。

創(chuàng)建信息共享平臺(tái)。在此基礎(chǔ)上，以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的信息化審計(jì)系統(tǒng)。利用大數(shù)據(jù)的內(nèi)部審計(jì)理念，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方式及模式的創(chuàng)新與變革，深入挖掘其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高審計(jì)工作的質(zhì)量與效率。一般而言，企業(yè)必須對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)規(guī)律有充分的認(rèn)識(shí)，才能建立起一個(gè)信息化的內(nèi)部審計(jì)平臺(tái)。以獲得的數(shù)據(jù)信息為基礎(chǔ)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要構(gòu)建出一個(gè)行之有效的數(shù)據(jù)信息化模型，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析及統(tǒng)計(jì)方式，對(duì)其每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，并對(duì)其中可能存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及誘因進(jìn)行清晰界定。

之后，要以特定的審計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，為企業(yè)管理者提供管理與決策的數(shù)據(jù)信息，對(duì)審計(jì)模式進(jìn)行創(chuàng)新。這對(duì)企業(yè)實(shí)時(shí)地調(diào)整戰(zhàn)略發(fā)展方向及目標(biāo)有很大幫助，有助于保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。企業(yè)的內(nèi)審以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為中心，但目前的內(nèi)審工作中，由于缺乏有效的信息收集途徑，導(dǎo)致了內(nèi)審工作的連續(xù)性和系統(tǒng)性的缺失。如果要對(duì)這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行有效的處理，就需要建立一個(gè)信息化的審核平臺(tái)和資源數(shù)據(jù)庫(kù)，把所有的審核數(shù)據(jù)都用電子文檔的形式保存在數(shù)據(jù)庫(kù)中，讓公司的審計(jì)人員對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)訪問(wèn)和查閱，這對(duì)公司的內(nèi)部審核和決策工作都有很大的幫助，可以為公司的內(nèi)部審核和決策工作提供良好的數(shù)據(jù)保障。

提升審計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，公司的審計(jì)工作呈現(xiàn)出多元化的變化，這對(duì)審計(jì)師的整體素質(zhì)提出了更高的要求。因此，對(duì)審計(jì)師的訓(xùn)練就變得非常重要，由于審計(jì)師的專業(yè)能力與其工作的品質(zhì)有直接的關(guān)系。在這些項(xiàng)目中，最基本、最關(guān)鍵的一點(diǎn)是發(fā)展審計(jì)師們的專門(mén)技術(shù)及相關(guān)技巧，尤其是在處理大數(shù)據(jù)方面的工作能力。員工也要緊跟時(shí)代的發(fā)展，及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)自己所需要的專業(yè)技能，使自己與時(shí)代的發(fā)展相匹配，而不是成為被時(shí)代淘汰的人。如果一個(gè)人總是一成不變，不能改變自己的思維和工作方式，他就會(huì)被這個(gè)世界所拋棄。

第一，要提高內(nèi)審員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使內(nèi)審員具備利用資料進(jìn)行全面分析的能力；第二，要改變審計(jì)師的觀念和思維方式，要按照時(shí)代的發(fā)展、社會(huì)的需要，對(duì)審計(jì)理念進(jìn)行優(yōu)化和變革，使其更符合時(shí)代的要求。第三，在引進(jìn)人才的過(guò)程中，要注重對(duì)審計(jì)人員的隊(duì)伍和結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，可以招募一些有才華的電腦專業(yè)人員，為公司的審計(jì)工作提供必要的軟件支持。第四，要針對(duì)新形勢(shì)、新需求，適時(shí)開(kāi)展審計(jì)師的職業(yè)訓(xùn)練，讓審計(jì)師更好地適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的新工作方式，提升審計(jì)師的工作效能。第五，也要重視審計(jì)師的多種專長(zhǎng)，并拓展審計(jì)師的知識(shí)范圍。只有把審計(jì)人員培養(yǎng)成一名具有專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才，才能更好地面對(duì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計(jì)工作的新發(fā)展和新挑戰(zhàn)，從而確保企業(yè)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

綜上所述，隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)在各行各業(yè)中的應(yīng)用越來(lái)越廣泛。為滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代的需求，企業(yè)需要不斷改進(jìn)自身的審計(jì)制度，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和企業(yè)的審計(jì)質(zhì)量，并有效地預(yù)防和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作更加高效，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。