企業財務審計創新路徑探析

王芳 江蘇皋劍會計師事務所（普通合伙）

引言

現代信息技術的發展也給相關企業帶來了翻天覆地的變化，人工智能、大數據等在企業管理過程中成了非常重要的工具。尤其是財務審計工作，通過借助各項技術，解決在企業經營發展過程的問題，也能夠達到改善財務審計方法的目的，使得技術成為一種推動力，增強審計監督的效果，避免一些企業不法操作財務管理行為，影響到企業的發展。在技術革新和加強監管的基礎之上，也能使財務審計工作更具創新性。在未來，也能夠推動企業不斷進步，提高企業在市場中的競爭力。

一、財務審計平臺化技術應用的背景

現代化的財務審計工作與傳統的審計形式具有極大差異，由于審計主體的不同，可以分為外部審計與內部審計兩類。內部審計通常由審計機構根據審計計劃、核實財務情況，完成審計工作。而外部審計通常由第三方審計機構來完成。本文主要探討企業內部審計工作的執行形式，內部審計處于管理系統的工作范圍內，受企業自身環境的影響，許多部門內部的財務環境較為復雜，執行內部審計的難度較大，經常會由于企業相關部門協調工作存在問題而導致信息孤島的情況，無法達到信息共通，這會嚴重影響到審計工作的效果和質量。通過借助計算機技術、大數據、云計算等方式，可以避免傳統審計工作機械和重復性的工作內容，達到半自動化的財務審計形式，顯著提高各項工作的效率。現如今，國內許多企業已經通過借助專業技術的幫助，提高財務審計的水平。未來，企業財務審計的智慧化和智能化也成為必然趨勢。找到企業財務審計創新的路徑，可以推動企業的發展，提高企業的經營效果[1]。

二、企業傳統財務審計工作中的問題剖析

（一）內部審計中的財務證據很難及時獲得

許多企業的審計機構都屬于管理系統之外，因此，審計人員在進行財務審計時需要進駐其他單位搜尋信息。通常是由總部下派員工至下屬單位，這種模式一來會導致審計工作的執行時間較為集中，通常在年末，人手數量難以滿足審計需求，也會加大紕漏問題產生的概率。審計人員想要深入挖掘財務信息，整體的難度較大。再者，有許多部門由于自身原因，會隱瞞財務狀況，審計人員難以及時搜尋數據信息，這也會加大財務審計的難度。有許多傳統的審計部門所采取的技術過于落后，諸如初級的excel表格等工具。因此，也很難達到現代化企業的財務審計要求。

（二）部分審計報告的質量難以達到保障

審計報告是對財務狀況的綜合評判，也是后期做出企業經營規劃方向、發展戰略等調整的重要依據。有許多的審計部門在審計報告撰寫時還存在問題，整體質量難以達到要求，未能對現有的財務情況進行深入分析，所提出的建議也缺少可行性。因此，審計報告無法真正挖掘企業現存的問題，并推動企業的發展，財務審計也流于形式。導致這種現象的原因通常是由于企業的內部控制系統不合理，甚至缺少系統構建。且部門之間的管理重合現象較為嚴重，許多工序操作不當，最終也會加大紕漏問題的概率。而且許多企業審計人員的自身能力相對較差，因此無法按照要求撰寫審計報告，最終審計報告的質量不佳，也難以發揮實際性的作用。

三、企業財務審計創新路徑探析

（一）創建平臺模式

為了改善傳統的審計模式弊端，在現代化的財務審計過程中應通過平臺模式，努力完成財務審計工作的升級。財務工作本質上是全部門性質的工作，審計工作也應當取得與其他部門之間的溝通。財務審計在獲取數據時由于信息內容廣泛，且需由其他部門配合，因此孤島效應的情況很容易產生。如果存在這種現象，企業應從自身出發，找到合適的方法，提高信息覆蓋率。可通過平臺模式，讓各部門及時上傳數據信息。財務部門可根據數據進行核對，考察數據的真實性，也根據數據情況完成甄別，提高審計工作的效果。在進行各項工作時，審計工作人員也應對自身的綜合能力提出更多的要求，為保障技術應用的可靠性，企業需培養復合型的人才，使得財務審計工作者除了具備專業的財務審計知識之外，還應當對企業的綜合情況予以了解。包括其他部門的工作內容、經營管理現象等，從而充分借助信息平臺，借助大數據技術，完成高質量的審計工作。要根據企業的發展需求和財務審計工作的特點，做到技術升級，派遣專人進行實地盤查，克服各項客觀因素，對審計結果的準確度予以保障，才能夠使現代化的企業財務審計工作更具質量保障和可靠性[2]。

（二）信息化財務審計工作創新時的技術支撐

為了提高財務審計的效果，可通過技術支撐形式來完成工作模式的升級。首先，搭建云平臺數據庫，使得數據管理的模式更具可靠性，也能夠提高平臺的數據共享能力。根據計算結果來完成決策，提高企業的生產收益。同時，也借助云計算中心中的數據庫，使得平臺運作更加流暢，也能夠有效降低技術成本，讓各項數據更具精準度。云平臺數據庫在借助云端數據來完成信息整合的過程中具備著顯著的效率，且隨著現代網絡技術的發展，計算機內部的核算速度極快，精確度也能夠得到保障。通過多用戶的接入，也可以方便信息傳閱，實現信息共享。同時，企業也可融合大數據技術進行分析，在大數據時代之下，所有的信息都能夠進行儲存、篩選、下載和管理，整個流程非常地完善，也已經形成了類似產業鏈的結構。信息在進入系統之后可以自動生成最終的分析結果，這種線索鏈的形式也可以對異常數據進行排查，有效識別財務風險問題。再者，通過借助嵌入式技術，利用程序嵌入等形式完成財務審計工作的實施監測，對動態數據進行分析，也可以以模塊化的數據管理方式和多渠道的銷售環節，提高財務管理的效率，也使財務審計工作的便捷度得以提升[3]。

（三）完善配套制度，實現財務審計技術的創新

在新的歷史發展時期，除了技術革新之外，企業的內部財務審計部門想要提高各項工作的精準度和效率，還需要設置配套的管理制度，就各項環節進行配合。首先，針對共享平臺創新模式，為改善財務審計的效果，還要完成制度升級，創建非現場審計相關制度標準。只有明確標準，各項工作才能夠以集約化的形式順利運作。財務審計工作者必須依托制度標準進行質量排查，使審計工作的內容能夠與體系標準具備極強適應性。非現場審計制度有著特定的下載規范和下載章程，在資金核算、經費預算等過程中能夠及時上傳信息。相關工作者獲得管理權限后可下載財務數據，進行數據分析。另外，需要完善財務審計報告管理的流程，在管控工作進行時，可借助模型構建的方式，導入信息和數據。也可使用DSS、SQL 等查詢手段，根據現有的制度標準完成各項環節的核對，按照流程進行操作。企業也要提高財務審計工作者的專業素質，通過定期培訓，設置獎懲制度，使工作人員可以按照標準進行操作。在后期擬定審計報告時，也能夠按照標準撰寫相關內容，提供準確的數據信息，且最終的結果應具備實際可操作性和準確性，為企業的經營發展提供幫助[4]。

（四）提高工作人員的專業素質

當前在開展企業財務創新、財務審計、創新發展的過程中，工作人員自身的專業素質可謂是尤為重要。作為企業管理者，除了需要針對性地吸收當前社會中存在的復合型高素質人才之外，作為企業的財務審計人員，還需要在審計的過程中明確如何進一步提高審計的整體質量，全方位地借助制度的配套方式實現資源的進一步保障。對任何一個企業而言，想要開展高質量的審計工作，就需要針對審計人員進行培養，其不僅僅包括了專業素質的培養，還包括了職業道德等方面的培養，能夠確保在財務審計這一全新的時代背景下，工作人員適應審計工作所需要承擔的責任以及義務，并且進一步提高該工作崗位的整體工作質量以及工作效果，其中為了提高財務審計人員的職業素養要求審計人員做到以下幾點：第一，強化信息技術的應用并且定期對所有企業內的財務審計人員進行培訓，提高審計人員對智慧平臺的應用能力。目前很多企業現有的審計人員，其自身對信息應用技術的使用質量不佳，審計人員難以通過財務共享平臺進一步提高企業財務審計的整體質量[5]。為此，作為企業管理者，需要結合企業當前發展的實際狀況，結合企業內已有財務審計工作人員其自身的基礎水平對其提供相應的技術培訓。與此同時，還需要根據企業發展的實際狀況，對技術平臺的前沿技術以及后續技術進行調整，邀請行業內的專家對審計人員進行定期的輔導。要求行業專家根據當前行業發展的現狀以及行業未來發展的經驗，了解審計工作以及審計工作后續發展的方向，對其進行解析，促使更多的審計人員在當前能夠不斷開闊自身的視野，形成自主地參與到信息發展、信息審計過程中，提升自我動能，不斷強化自身的發展能力，同時也能夠進一步提升創新型審計工具在后續應用過程中的應用質量。

第二，需要在企業發展的過程中建立專門的職業道德考評以及獎懲機制，目前很多企業內的審計工作人員缺乏獨立性，其自身的道德素養相對較為低下，繼而導致在日常開展審計工作中難以確保審計工作的公平性和客觀性，甚至出現審計工作的工作質量難以得到提升這一問題。為此，需要在企業內部而不是僅僅從法律這一層面來對所有審計人員違法犯罪進行懲處，還需要在企業內設置相應的識別機制以及管理標準，應讓所有審計人員其自身的道德素質可以得到提升，定期對工作人員的職業道德進行檢查進而排除隱患。企業在招聘的過程中也需要形成相應的職業道德品質考察規范，在進行人才招聘時所需要提高和注重的不僅僅是人才的專業技能，還包括人才的道德素養。只有做好兩個方面的審查才能夠真正地確保所招聘的人才其自身的專業素質較強。企業在向社會招聘人才的過程中，應加強與各大高校的戰略合作力度，通過在高校內制定和實施人才培養計劃，以此提升復合型人才的專業知識和能力，并為企業拓寬人才招聘渠道，切實提升市場效率的同時，滿足我國社會經濟高效發展的實際需求[6]。

為了確保企業財務審計創新質量得到提升，需要進一步優化后審計階段的執行標準，健全的制度體系是實現技術變革和創新，保障審計意見與企業實際發展情況一致的重要前提，而審計結果所呈現的最終結局是為了確保審計的意見與當前公司發展相互吻合，能夠促使企業在發展過程中發現財務部門或是其他部門存在哪些問題，并且對這些問題進行第一時間的調整，而后審計階段則是審計功能在使用過程中最為重要的保障階段。

（五）完善后審計階段的管理

在后審計階段中，無論是其出臺的審計意見或者是在執行審計系統中對其所存在的不能夠借助技術創新而提高管理質量的工作內容進行進一步的分析。后審計階段其存在的目的就是為了進一步提高在日常工作時的整體工作效率，并且確保制度創新能夠在現階段的工作中得到有效的保障，后審計階段中所獲得的審計意見都應及時遞交上級部門和領導來進行審批，領導則需要結合當前企業在發展過程中的戰略規劃，進一步確保企業發展質量得以提升，并且根據審計整改建議，對企業的發展方向和管理內容進行適當的調整，進而向審計部門遞交最終執行意見。被審計部門應該結合企業所反饋的意見或建議，對計劃進行適當調整并嚴格落實，上交相應的報告中應講述本次計劃調整過程中其所涉及的調整內容及調整后其情況的發展。在審計階段，制度創新至關重要，企業應充分結合非現場審計制度，來對相關工作內容進行標準制定和創新，再經審計部門進一步跟進和落實審計意見。非線程審計工作人員可以通過遠程動態嵌入式監控，來對被審計對象經營管理過程中財務數據信息的變化進行深入分析，了解目前企業在建設過程中存在哪些問題，并且提高企業經營管理的整體質量，同時企業應構建考核制度表，內審人員可以在不同時間和階段來對被審計部門進行數據詢問，被審計部門應及時做出回應，并提交相應財務數據信息[7]。

結語

綜上所述，現代企業想要在財務審計的過程當中提高信息的準確度，必須迎合時代發展的潮流，借助各項先進技術，并設置與技術相關的配套制度，達到企業財務審計工作創新的目的。同時也能夠減少失誤情況的概率，真正發揮財務審計工作的作用，推動企業的穩定、長遠發展。