集團化公司如何搭建全面預算管理系統體系

趙治國

全面預算在幫助集團化公司落實戰略規劃、優化資源配置、增強集團管控等方面發揮著不可或缺的作用。全面預算涉及集團公司業務、資金、融資、投資、資產運營各方面，如何幫助集團化公司借助信息化手段，搭建起全面預算管理系統體系，是企業當前發展的一大痛點。

公司在快速發展壯大的同時，不可避免地朝著集團化方向邁進。以B市城建集團為例，城建下屬全資、控股子公司50家，參股多家公司，業務板塊涉及房地產開發、建材商貿、工程咨詢、工程施工、中醫藥、鄉村振興、公用事業、股權投資等多個產業領域，管理層級上實行4級管理模式，事項審批流程復雜，同時末級子公司職員技能水平不高，各業務板塊為考核任務預留空間存在信息不對稱的情況，每年預算上報審批周期長、效率低、定不準、控不住是其一大痛點。因此，集團化公司如何搭建全面預算管理系統體系至關重要。

一、全面預算管理的定位

一是以預算為龍頭，可有效銜接年度預算，落實企業發展規劃。凡事預則立，公司發展首先要樹立戰略遠景目標，根據目前實力確定中長期發展規劃，重大運營和投資謀劃進行有效分解。將年度目標細化落實為年度具體投資預算和產銷運營預算，按月為基礎編制年度預算。

二是通過預算報表分析可有效了解企業財務狀況，做出業績評價。集團公司要根據運行數據編制財務報表，出具財務分析數據，評估各責任單位業績目標與企業戰略規劃的契合度，分析差異找出原因，進而提出改進策略，制定行動預算。……