第三支柱個人養老金制度建設問題及對策

辛明鳴?趙曉祎?劉學路

目前，我國基本建立了基本養老金、職業養老金、個人養老金為主的三支柱養老金體系。自實施以來，我國的三支柱養老金體系在應對人口老齡化發展，推動我國經濟體制轉型等方面發揮了較為重大的作用。但是，我國的養老金體系仍然存在很多不足，尤其是第三支柱發展很不充分。如何讓更多的人能夠參與到個人養老的規劃和儲備中，實現老有所養，促進我國養老保障制度高質量、可持續的發展，是值得我們深入思考的問題。

隨著社會經濟的發展，我國養老保障制度日漸成熟，目前基本建立了三支柱養老金體系：第一支柱為基本養老金，主要包括城鎮企業職工、機關事業單位及城鄉居民的基本養老金；第二支柱為職業養老金，主要包括企業單位的企業年金和事業單位的職業年金；第三支柱為個人養老金，主要是個人參與的稅延養老金。

現在，我國第一支柱養老金制度基本實現了“全覆蓋、?；尽钡哪繕?，但也存在很大的問題，例如政府收支不平衡進而導致財政負擔較為沉重。第二支柱養老金制度的參與度及覆蓋面雖然明顯增加，但仍然有很多企業和事業單位未能參與或落實。隨著我國人口老齡化問題的加劇，勞動者對養老服務保障問題更加關注，同時在經濟高速發展的大背景下，各種新興業態層出不窮，也對我國社會保障制度提出了挑戰。相對于第一支柱和第二支柱養老金制度，個人養老金有著很大的市場潛力。……