地勘單位內控管理與財務風險防范

王璇

為了提升地勘單位內控管理和財務風險防范的效果，本文主要對地勘單位內控管理與財務風險防范措施進行研究，先分析了地勘單位內控管理的作用，之后分析了存在的問題，并提出了有效的措施，包括科學地調整內控政策；提升內控執行力；提升財務風險意識；加強內控人才隊伍建設，希望可以為有關人員提供參考。

當前地勘單位內控管理工作中存在較多的問題，要想提升單位自身的競爭力，就要提高內控管理水平，強化財務風險管理控制。地勘單位轉型發展背景下，機遇和挑戰并存，為了適應發展要求，單位應該強化內控管理能力，提升財務風險防范意識，注重財務風險內控管理方面的建設，認真地分析工作中的問題，采取相應的措施進行改善和解決，提升工作的有效性。

一、地勘單位內控管理的作用

首先，可以促進地勘單位健康發展。內控管理制度在運營中具有重要的作用，內部控制管理的效果，關系到單位執行力和效益。有效地實施內控管理，可以盡可能地減少和避免人員因素對經營的影響，減少經濟損失，同時推動單位內部相關部門間的交流，合作解決存在的問題。通過在地勘單位中開展內部控制管理工作，有利于相關人員各司其職。管理制度可以為人員的工作提供依據和約束，提升各項工作的規范性，幫助單位獲取更多效益，提升單位的競爭力，促進其健康發展。其次，有利于規避風險。只有具備規范標準，才能有序地開展工作，因此，地勘單位應該注重規則的制定及遵循。確保所有職工主動地依據規章制度規范自身行為，而建立內控管理是有效的方式。健全的內控管理制度，可以發揮出約束的功能，引導職工清楚自己的權利及職責，樹立較強的風險意識，最大程度地減少地勘單位的財務風險，促進單位進一步發展。最后，可以提升地勘單位在社會中的形象。內控管理關系到單位形象，有效地開展內控管理工作，可以促使單位履行社會職責，向社會展示自身在自然資源勘察及勘探方面的貢獻，從而形成良好的形象。另外，可以提升信譽，得到人們的信任及支持，為地勘單位增加和其他單位合作的機會，增加單位效益，促進單位的轉型發展。

二、地勘單位內控管理與財務風險防范中存在的問題

（一）缺乏先進的內控理念

因為一些歷史因素，如國有地勘單位一般開展公益性地勘項目和事業單位差額財政撥款等，導致單位經營管理權較為集中，決策權集中，一些管理人員對于內控規范知之甚少，缺乏較強的內部控制意識，出于減少人力資源管理費用的目的，忽視了內控方面的建設，甚至部分管理人員對內控管理工作缺乏正確、全面的認知，將這項工作和會計財務管理劃等號，使得內控流程不健全。職工由于對內控管理的認知水平較低，缺乏這方面的意識，并未遵循相關內部控制規章制度開展工作，導致工作執行力受到了消極影響，限制了內控管理工作的開展。

（二）內部監督及審計工作不到位

現階段，很多地勘單位雖然設置了審計監察部門，然而缺乏清楚的評價機構及監督體系，使得內控部門缺乏獨立性，只能停留在表面上。除此之外，部分單位雖然構建了內控機制，然而在落實中受到一些因素影響，影響了工作的效果。首先，職工工作管理缺乏規范性，導致職工參與監督的熱情降低，單位管理人員不能及時掌握及調查監督管理工作狀況。其次，內部監管人員的職業前瞻性及政治敏銳性不足，缺乏較強的綜合素質。

（三）缺乏健全的管理制度

現階段，國內地勘單位處在轉型的重要階段，因為傳統管理模式影響，一些單位的改革缺乏深度和廣度，形成兩面性，在國家部門的支持下，很多地勘單位依然享受財政撥款，然而市場經濟不斷發展，內外部環境的復雜性提升，經濟活動呈現出多元化的趨勢，產生了很多的財務及經營風險，不利于單位的發展。因為缺乏健全的內控管理制度，沒有合理的財務風險防范策略，限制了地勘單位的運營發展。

三、地勘單位內控管理與財務風險防范的策略

（一）科學地調整內控政策

地勘單位需要強化內控體系建設，積極地組織宣傳工作，向單位內所有人員宣傳內控管理的內容、價值等，提升人員對于這項工作的認知水平。另外，還可以在專業技術培訓中增加內控控制方面的內容，促使內部人員明確掌握內控概念以及重要性，為建立符合單位特點的內控管理制度夯實群眾基礎。對于單位內部控制中的問題以及單位特點，依據規范提出有關的內控控制措施，例如授權審批、財產保護、相容職務分離、運營分析、會計系統、預算以及績效考評控制等。第一，構建組織機構，設置管理崗位，清楚地劃分權利和責任，規定各部門、崗位及人員的義務與權利，實現權責清楚，一些工作需要分離開，分工做好工作。如地勘項目經濟業務處理過程需要分工，側重點是財務管理采取財務授權和執行相分離的模式；財務執行和審核相分離；項目執行和記錄相分離。除此之外，相關財務或資產記錄及保管、設備資產保管與核對等均要分離。

第二，單位會計系統控制措施。通常是基于會計核算與監督系統實時控制，內審屬于一種重要的監督方式，在內控管理中具有重要的作用。審計部門需要全面考慮工作質量方面的要求以及審計人員的能力等，進一步對審計標準內容進行劃分，構建健全的審計標準體系。特別是大數據時代下，需結合數字科技運用的新要求及業務特征，合理優化及創新審計標準，提升審計制度的可操作性，針對經濟業務審計，需要加大事前及事中工作力度。

第三，授權批準控制。授權批準控制要求需要清楚地規定各級管理人員的工作內容、業務處理權限、責任。部門的相關管理人員在權限內，無需請示可以直接處理業務，提升業務處理的效率。然而因為歷史原因，很多單位均存在管理層決策的情況，要想改變以往的理念，建立符合行業的單位授權批準制度，地勘系統引入了數字化綜合管理系統以及財務管理系統——金蝶，負責線上審批和申請等工作，能夠精簡審批的流程，解決由于審批權出差而擱置的問題，提升工作的高效性。系統在運用中產生問題，應該第一時間修正，從而確保管理效率，破除授權批準控制方面的問題。

第四，單位財產保護控制。沒有通過授權的人員，不可以直接接觸以及處理單位財產，通過采取多樣化的措施，包括財產或設備記錄、定期盤點、賬務核對、實物保管、報廢、處置和財物保險等，保障財產安全性，財產保護控制可加入數字化綜合管理系統中。

第五，預算控制。結合預算規定收支標準，對相關部門生產經營活動控制情況進行檢查及監督，系統已經具有初步功能，在執行中可以不斷地優化，從而加強對預算的控制。

第六，運營分析控制。可以采取部門季度運營分析控制，或是結合具體項目周期，實施階段運營分析控制，基于比較計劃目標和成本之間的差距，進一步分析產生原因，采取相應的措施，確保成本始終處在可控的情況下，促進經營目標的實現，提高地勘單位的效益。

第七，構建有效的績效考評控制機制。基于績效考核，能夠約束各級管理者和職工的經濟行為及目標，單位需要對相關人員崗位分工、負責或是參與項目的情況等進行考察，考核干部的管理、思想、政治及業務等，最大程度地減少主觀因素對考評的影響，提升考評的公正性和客觀性，基于合理的考評制度，調動人員的工作熱情，提升其向心力。國內地勘單位改革進程存在較大差異，后改制單位可以學習和借鑒優秀單位內控管理制度建設方面的成功經驗和做法，依據地方情況及自身特點，加強調研，進而建立符合單位自身特色的內控制度體系。在制度建設中，實現專職內控崗位職責清楚，確保人員明確自身的責任和權利，受控相關部門工作標準相同，部門間構建統一的溝通網絡，促進信息的互通共享，充分發揮出相關部門的作用，促進工作的有序開展。

（二）提升內控執行力

工作的執行力，關系到工作開展效果，因此，為了實現這一目標，就要從兩方面著手。首先，依據管理人員的崗位以及職能，劃分權限。例如頂層要掌握發展大局及分管領導具體審批等方面，禁止權力過于集中，超出管理制度外，內部控制制度條款的制定，需要結合專業內控崗位人員情況開展，制定結束后上報給分管領導，通過批準才能執行。其次，在地勘單位內部控制管理中，所有職工均會受到管理機制的約束，因此，職工應該了解制度內容及操作事項，促進管理制度的高效運行，從繁瑣的體制中解放出來，側重于業務工作。單位內控建設，需要所有員工發揮作用，進而促進管理制度的有效落實，促進單位的健康發展。

（三）提升財務風險意識

以往地質工作人員對財務及管理知之甚少，缺乏較強的財務風險意識，這就需要單位采取有效的措施，提升人員的財務風險意識，最大程度地規避風險，促進地勘單位的健康發展。

首先，提升隊伍財務風險能力。第一，管理人員特別是相關職能部門主管人員需要具備較強的專業性和綜合素質，掌握豐富的財務知識，依據有關財政法規規范地開展工作，最大程度地減少財務風險。第二，財務人員需要積極學習財務管理知識，不斷提升財務風險意識，進而對財務風險進行識別、評估，采取相應的防范措施，在單位內部積極組織宣傳工作，營造良好的財務風險防范氛圍，全面分析經濟業務的各個環節，事后加強財務總結。第三，技術或業務經辦人員需要依據有關規章制度開展工作，碰到問題應該及時和財務人員交流，保證經濟業務的有序運行。

其次，規范財務管理活動，執行財務制度，擴展管理內涵，建立健全的財務管理體系。掌握所有環節關鍵控制點，分析和找出可能存在風險的環節，加大監督管理力度，防止風險進一步加重。單位在控制財務風險時可采取多樣化的措施：第一，單位黨紀監察和審計監察制度。工作中側重于事中監督，例如對于三重一大決策討論，黨紀監察以及會計審查監督人員需要參與進去，監督備案討論過程，除此之外，還要監督管理部門決策，及時做好記錄和存檔工作。除了事中監督外，還需要加強事后審計，監督審計人員應該將不定期和定期審計方法進行有機結合，做好相關部門經濟及業務賬務的審計工作，及時找出問題，提出糾正建議，要求被查人員或部門限期整改，最大程度地降低風險。第二，三重一大事項決策機制。這一機制有利于解決因為主要領導一人決策而引發的財務風險問題，同時能夠減輕領導者的壓力。第三，關鍵崗位強化管理制度。針對部分關鍵崗位，應該不斷提升相關人員的業務能力，確保人員和崗位要求相適應，實現權責對等，防止產生一些沒有必要的問題。

最后，構建健全的風險預警指標體系。結合主要財務報表，建立科學的指標，有效地預警各種財務風險，制定有針對性的防范管理對策。增加非財務指標在系統中的占比，地勘項目具有一些顯著的特點，比如時間較長、投資較多等，為了更好地防范風險，可以引入全周期管理風險預警，合理設計項目運營重要節點，構建財務收入支出與項目運營節點的耦合機制，當偏差到相應的閾值時，能夠及時采取糾正措施，減少風險的產生。現階段，單位財務管理已加入財務管理系統金蝶，具體需要結合單位業務特點，不斷優化系統，豐富系統的行業管理特色，進而提升財務管理的規范性和高效性，推動地勘單位的健康發展。

（四）加強內控人才隊伍建設

內控管理工作的開展，需要人才落實，因此，單位應該加強內控人才隊伍建設，全面培養單位內部人員，不斷提升內控管理工作人員的專業性，特別是審計人員。對于地勘單位內控兩方面人才緊缺的問題，需要采取有效的措施。首先，注重人才引進。面向社會招納人才，提高人才招聘要求，并且設置合理的工資以及晉升機會，從而吸引更多專業的內控人才，從應聘人員中挑選出符合崗位要求的人員。其次，加強已有內控人員的教育培訓工作。定期組織培訓活動，同時加強普通職工的內控及風險防范學習，增加相關知識；單位可以和高校合作，加強內控人才培養。最后，在員工專業知識教育中加入內控及財務風險防范有關內容，制定合理的激勵機制，每年選擇出內控及風險防范方面成績優異的人員，和績效結合，調動人員的工作熱情。

結語：

當前地勘單位發展面臨著較大的挑戰，這就需要單位提升對內控管理及財務風險防范的重視程度，更新理念，加強制度建設以及人才隊伍建設，強化內控執行力等，只有從不同的方面采取有效的措施，才能落實好內控管理工作，減少財務風險的產生，促進地勘單位的可持續發展。