A企業財務共享服務之路的探索

單嬋君

摘要：隨著中國市場經濟和信息化的飛速發展，經濟全球化和全球貿易合作進一步深化，公司集團化的發展使得各地分公司、子公司的設立遍地開花，同時財務工作也受到前所未有的挑戰，為了與國際接軌需要打破地域區域的限制，利用互聯網技術將財務工作臺、財務數據庫搬上了虛擬云空間，不僅提高了財務管理工作管控能力，同時也大幅度節約財務運營成本、提高財務運營效率。A企業對自身業務的梳理并有效地整合，優化崗位配置與職能分工，進一步規范核算流程，構建形成兩大業務核算平臺的同時打通業務系統的壁壘，利用大數據云科技等先進科技，基于互聯網+的理念進一步推進業財一體化建設，以A企業兩大業務板塊為核心，圍繞財務共享平臺的建設，運行，以及后期對財務的業務模式進行整合，梳理重復性工作向RPA機器人流程自動化方面過渡，最后是對A企業財務共享服務核算模式的運行發展的建議，企業想要跟上時代的步伐，勇于創新，使財務共享下的業務平臺能夠為企業創造更多的價值，持續推進企業穩定發展。

關鍵詞：財務共享；業財一體化；核算平臺；互聯網

一、財務共享服務之路的必然性

第一，宏觀環境方面；中國特色社會主義進入新時代，我國經濟正在由高速發展轉向高質量發展，國家相關政策提出要推動互聯網、大數據、人工智能同實體經濟深度融合，以及加快數字中國、網絡強國和智慧社會的建設等要求，財務共享服務的建設也隨之浮出水面，財務共享服務是由美國伏特公司提出和實施的，我國起步較晚，最早是2005年中興通訊公司成立第一家財務共享服務中心，經過十余年的試點和探索，應國家的鼓勵和企業發展需求，我國財務共享服務運用的越來越廣泛，目前已有超過500家財務共享服務中心。

第二，企業背景：A企業主營業務為租賃服務和賓館服務兩大板塊。按公司戰略規劃指引，以成本和效率優先為原則，確立以A企業下設B分公司為組織載體搭建運營核算中心，集中對A企業各連鎖酒店和租賃企業人、財、物實行集約管控，打破現有門店核算制，最大限度地合并同類項，以統一核算、集中協調為原則，按核算流程重新設置會計與人力資源崗位，構建總部制、集中化、平臺化、數據化的新型核算模式。

二、A企業財務共享服務建設核算平臺的發展歷程

（一）運營核算中心框架搭建

企業集團總部財務部與運營核算中心的隸屬關系一般分為平行關系與隸屬關系，A企業搭建的共享服務核算中心組織架構屬于隸屬關系，以A企業下設B分公司為組織載體搭建運營核算中心，將各個分、子公司的財務部分離出來歸總至共享服務中心集中由總部A企業財務部管理并協調運作，2019年6月末，核算中心已正式建立并投入運行，首先開展的是對權屬城區內12家連鎖酒店集中進行收支結算、資產管理、資金調配、會計核算、報表統計、稅收管理、人力管控、薪酬管理、社會保險管理等涉及企業經營的人、財、物等關鍵事項的集約化管控。其次，根據酒店平臺核算中心的成功經驗，同年年底租賃板塊的物業公司共計5戶企業納入物業核算平臺并投入使用，核算模式同酒店平臺核算中心基本類似。目前納入酒店平臺核算中心的有8人、物業核算中心的有5人，較企業分別核算減少人員設置12人（返聘4人、未納入平臺財務人員5人、勞資人員3人），減員率60%，實現了精簡、高效。

（二）明確運營模式

財務共享服務中心的運營模式一般可以分為基本模式、市場模式、高級市場運營模式和獨立經營模式。A企業運營的共享服務核算中心的運營模式為基本運營模式，主要是為權屬分、子公司提供財務服務，不對外提供服務。A企業總部財務部制定統一的資金管理、會計核算、財務制度涵蓋企業所有經濟業務并統一財務崗位的分工、操作流程和審批權限。將整個財務共享服務核算平臺的財務工作者打造成一個高效地財務團隊，不僅提高了企業的整體效益降低財務成本，在一定程度上同時強化了高素質專業技能人才的隊伍建設，進一步推進了企業人才強企工程。

（三）財務共享服務中心流程再造

由于財務共享服務中心的組織機構發生了變化，流程再造是必不可少的建設，也是一項重中之重的工作。在確認合理設計標準化的業務流程重塑的過程中，首先，A企業將核算平臺根據業務規模范圍和崗位職責將核算平臺分為九大職能，分別是收支核算、指標統計、發票管理、稅務管理、稽核對賬、預算、報表分析、付款結算、資產管理和檔案管理。這里的流程再造主要是費用報銷業務的審批流程的重新劃定，A企業在內控控制規范手冊基礎上新增費用報銷管理辦法、采購管理辦法、費用及資產采購預算管理辦法。其他核算及分析均是整合梳理并歸整后合理分配至各個崗位。再結合連鎖酒店經營實踐和租賃核算的特點，進一步規范與優化收款核對流程、OTA對賬提款流程、發票購置領用流程、發票驗證與申報流程、報銷工作流程、請款匯款結算流程、單據傳遞流程、預算管理流程、核算信息反饋等若干工作流，同時建立聯系人和定期報銷制度，以店助為支點，利用管家卡等現代化手段和數據多層次的勾稽關系，探索多維度、平臺化企業核算及財產物資的實物管理。為了使企業內部多個部門高效的配合，構建以流程管理為核心的風險控制標準體系來達到企業增強財務控制的能力。保證核算平臺九大職能各項相應地工作都能順利有序的開展。

（四）財務共享平臺信息系統的建設

信息系統是支撐企業財務共享服務中心完成各項工作的骨骼。在互聯網大數據時代背景下，A企業首先在成立共享服務核算平臺前先將傳統的單機版財務軟件優化升級為網絡版財務軟件金蝶云WEB13.0版本，數據中心搭建在集團云服務器上，所有的數據錄入和報表的生成都在線上完成。其次，A企業將主業租賃服務和賓館服務的業務系統同時升級為互聯網系統，初始使用時新舊數據的銜接需要系統加人工核實并軌運行約半年，并軌期間工作量往往較大，磨合期之后再取消手工帳登記。利用數字化、智能化、網絡化等新技術，不斷地推進業財融合，積極在實踐中做好事前風險防控、事中財務監督、事后會計稽查全過程業財融合，積極規避各種風險，以更好的服務，更準確的核算，更高效的運轉，維護企業資產安全，促進企業管理創新。

三、A企業財務共享服務模式轉型過程中存在的問題

隨著大智移云等新技術迅速被企業接受，不論是生產經營還是財務處理都需要將大數據、智能化、移動互聯網和云計算結合到一起才能更好地服務于企業，提高企業價值，降低成本。新型財務共享服務模式是促使企業向自動化、智能化、無紙化方向發展，主要表現在云軟件、移動互聯網、RPA機器人流程自動化及大數據分析四個方面與傳統的財務共享服務中心有本質的不同。

（一）云軟件在財務信息系統上應用成本更高

云軟件就是通過與外部信息資源交互，實現業務端與財務端有效的連接，不再設立實質的共享服務中心，通過與外部云軟件對接與內外部信息電子交互并自動核對匹配，提高財務的自動化處理能力，A企業自2019年6月核算平臺成立以來，目前已運行3年多，信息系統使用的是定制的業務系統，購買軟件版權以及每年繳納的服務費，前期投入較大。而A企業管理者比較傾向于個性化定制，結合成本效益原則企業延用現有信息系統，容易形成信息孤島，即只有操作人員會使用該系統，其他人連操作的權限都沒有。

（二）移動互聯網在財務會計上的應用不充分

通過互聯網與移動設備任何時候任何地點任何人通過任何設備處理任何事情。目前A企業通過釘釘軟件實現資金支出審批、采購審批、供應商三方評價審批等企業各項審批流程。可以說，沒有互聯網企業的各項事項基本癱瘓，A企業兩大業務系統都是基于互聯網才能運行的，目前還不能完全實現任何人通過任何設備處理業務，只有指定的核算人員通過電腦端處理會計核算業務。

（三）RPA機器人流程自動化在財務會計上的應用不徹底

RPA機器人流程自動化是指24小時不間斷的處理重復性的工作。目前A企業已經將RPA技術應用在業務系統上，主要是酒店核算平臺將客房酒店系統和財務軟件相結合，每日凌晨12點過夜審，財務軟件從業務系統中抓取每日的營業收入數據，經財務共享服務中心核算人員核實并與在指定的第三方網頁手工點擊生成相應收款記錄核實相匹配后點擊生成記賬憑證，人工核實后打印的對應的單據。不具備自動處理的相應單據的能力。

（四）大數據分析在財務會計上的應用推廣不全面

企業不斷推進數智化的管理，企業財務共享中心變為數據中心，通過不同的維度對企業的各類數據進行可視化的分析，能夠利用企業內外部多種數據形成數據看板展示給業務部門。A企業目前已經使用BI系統中的各種管理工具從數據中心抓取需要的數據進行分析并形成可視化圖標為管理層提供更好更有效的決策依據。但是只有管理層和相關負責人能夠看到，普通管理者沒有權限瀏覽，員工如果想要獲取業務財務數據，一般都是通過聯系相應的部門來獲取相應的數據。很多時候員工并不了解領導的下一步決策，因此開放數據看板的一定的權限，一定程度上可以激發員工的正能量，利用向陽效應，打造優秀的團隊。

四、對A企業財務共享服務中心核算平臺的建議

（一）加強財務信息系統的建設

財務共享服務中心作為企業的數據中心，雖然目前取得一定的進展，但隨著大數據時代的到來，不僅是技術的更新，最主要的是要具有大數據思維和數智管理能力，繼續推進業財一體化閉環管理。5G時代各種智能端如雨后春筍般出現，如：線上參觀、線上教育、線上居家辦公等。目前大部分企業已經從過去的紙張辦公逐步過渡到新時代無紙化辦公，不斷響應綠色環保、節能減排的政策。A企業在此次變革中將審批流，發票流、業務流及資產管理、檔案管理全都采用新型的網絡形式，對接外部信息接口取代傳統紙質流轉的形式。未來A企業將繼續推進入賬全程電子數字化、無紙化流轉等問題，借助先進的技術力量加快企業財務數字化轉型升級。

（二）提高會計人員電算化專業技能

5G數字化經濟時代到來對企業的財務核算人員帶來一定的挑戰，大部分企業目前對財務人員的考核還是基于對專業知識的考核，很少對計算機使用，互聯網的認知上的考核。雖然保證了財務會計人員在專業知識的能力，但是現在企業要不斷推進業財一體化，這不僅要求財務人員會熟練的操作財務軟件，還要對業務系統也要有一定的了解。在當前信息技術高速發展的背景下，一是企業應當及時對財務人員進行專業技能的培訓，培訓的內容不光是財稅知識、會計法規儲備方面，還需要對信息技術業務系統進行實操訓練；二是加強對財務人員業財一體化實操水平的考核，建立相應的考核機制，只有不斷地加強業務知識儲備，加強業財融合，才能更好的為企業服務。

（三）提高資源配置，強化信息系統成本控制

預算管理工作是所有部門共同參與協作共同完成的，強化企業所有員工成本管控的意識，引導員工樹立正確的理念是成本控制的關鍵。購買成熟的軟件，費用一般是比較高昂的，企業應當做好與各子公司、各部門之間的有效溝通，在現有的軟件的基礎上，利用現有資源解決當前存在的問題。如釘釘企業辦公軟件，不僅可以上下班考勤打卡，發放工資條，企業上下流的各種審批，還可以有效地利用釘釘宜搭里的功能將實物資產進行數字化管理，如資產管理、檔案管理。在實際工作中，要取得新的資源必須要付出一定的成本，但是采用現有資源重新組合可以有效的為企業節約大量的成本，創造更高的價值，就一定能為企業降低成本，提高企業在市場上的競爭力。

（四）提高電子安全信息質量，加強風險控制

5G時代的快速普及，各種云端APP及小程序等新技術迅速被企業接收并運用，相信企業的規章制度和企業內控手冊并沒有及時規范并更新，大多數企業將財務數據安全是與信息部是共用的一套管理辦法的，有些單位甚至將財務的科目的設置，權限的管理都下放在信息部管理。所以財務信息化的建設必須要有財務電子信息系統網絡安全管理辦法做保障。各類計算機維護管理人員權限必須分離，建立全系統開發的文檔資料，歸檔上云，數據庫的修改必須保留修改記錄等條款措施都要在財務電子信息系統網絡安全管理辦法中列出詳細的條款。企業應該按照誰主管誰負責、誰使用誰負責的要求，加強對財務數據的全生命周期安全規范管理并構建數據安全保護體系，才能更有效的保障企業信息安全提高信息質量。

五、結束語

在數字化經濟發展的大環境下，企業的各項業務都離不開“互聯網+”，財務共享服務核算中心就是依靠互聯網將財務核算搬到云平臺，依托于云系統才能提高會計業務處理效率，加強財務管控，降低企業的核算成本，提升企業價值。隨著技術的進步和企業的不斷實踐對財務管控的模式逐步成熟，加上全球由于新冠疫情的這一催化劑，進一步加劇了企業向著無紙化辦公的新征程。企業應當跟緊時代的步伐，加強財務信息系統的建設、提高資源配置和會計人員電算化水平、強化風險控制，逐步邁入無紙化經營時代。

參考文獻：

[1]閆超全.集團企業財務共享服務中心的構建策略[J].企業改革與管理，2021 （12）：180-181.

[2]宋詩旌.我國企業集團實施財務共享服務的關鍵因素與有效性研究[J]商場現代化，2022 （13）：136-138.

[3]劉博，林夢春.數字經濟時代財務共享對企業績效的影響——基于我國典型財務共享中心的實證分析[J].河北科技大學學報（社會科學版），2021，21 （4）：1-8.