渠道視角下企業(yè)資金管理探討

王學(xué)愛(ài)

摘要：現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)有序運(yùn)作就要求企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行高效使用。資金流動(dòng)性在很大程度上決定了企業(yè)的管理效率與企業(yè)的盈利能力，資金是否充裕影響著企業(yè)是否能夠拓展業(yè)務(wù)并做強(qiáng)做大。本文對(duì)渠道視角下資金管理工作進(jìn)行研究，分析了上下游渠道對(duì)企業(yè)資金管理工作的影響，并重點(diǎn)論述了改善上下游渠道資金管理工作的具體對(duì)策，認(rèn)為企業(yè)要將渠道理念引入到企業(yè)資金管理流程中，為企業(yè)資金管理工作的優(yōu)化提供支持，降低各渠道資金占用的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：渠道；企業(yè)；資金管理

資金在企業(yè)發(fā)展中有著重要的作用，企業(yè)有序經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)高效應(yīng)用資金。資金周轉(zhuǎn)速度在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，資金是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，在企業(yè)的發(fā)展中有著不可替代的作用。企業(yè)在資金管理的過(guò)程中，要確保資金有序流動(dòng)，針對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)中相關(guān)科目金額和運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等環(huán)節(jié)強(qiáng)化監(jiān)管，認(rèn)識(shí)到企業(yè)要獲得利潤(rùn)就要依靠企業(yè)資金有序運(yùn)轉(zhuǎn)，資金是否能夠?qū)崿F(xiàn)高效周轉(zhuǎn)決定了企業(yè)的管理流程是否科學(xué)。企業(yè)資金管理工作要求企業(yè)制定完善的資金管理機(jī)制，并借助資金管理理論對(duì)資金管理流程進(jìn)行改進(jìn)，以促使企業(yè)的資金有序運(yùn)轉(zhuǎn)。渠道視角對(duì)資金管理進(jìn)行研究，認(rèn)為通過(guò)訂單拉動(dòng)產(chǎn)品生產(chǎn)，再?zèng)Q定物料采購(gòu)，能夠促使企業(yè)整體的營(yíng)運(yùn)能力提升，提高企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)效率，縮短期資金周轉(zhuǎn)期，幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

一、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）采購(gòu)與生產(chǎn)渠道的資金管理不當(dāng)

首先，在采購(gòu)渠道中很多企業(yè)采購(gòu)貨物時(shí)沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際需求進(jìn)行分析，容易導(dǎo)致企業(yè)的產(chǎn)品庫(kù)存積壓等一系列問(wèn)題產(chǎn)生。其次，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)很多企業(yè)沒(méi)有建立準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)制的方式，在生產(chǎn)過(guò)程中半成品、在產(chǎn)品占用過(guò)多的資金，不利于提高企業(yè)資金的管理效率。

（二）營(yíng)銷渠道管理不當(dāng)

在營(yíng)銷渠道的管理中，很多企業(yè)不重視客戶的要求，沒(méi)有結(jié)合客戶的特點(diǎn)研發(fā)與生產(chǎn)產(chǎn)品。同時(shí)企業(yè)存在的配送效率低下、貨物無(wú)法及時(shí)送達(dá)客戶手上，等問(wèn)題，造成資金難以及時(shí)回流的風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分企業(yè)在賒銷過(guò)程中，不重視對(duì)客戶的授信，存在大量的呆壞賬影響企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)。

（三）在渠道管理中信息技術(shù)未得到有效應(yīng)用

隨著信息技術(shù)發(fā)展，渠道視角下企業(yè)要提高自身的資金管理效率，要確保企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)與上下游企業(yè)實(shí)現(xiàn)密切溝通。但是部分企業(yè)渠道管理下沒(méi)有借助信息系統(tǒng)開(kāi)展管理，不利于促使企業(yè)最大程度改進(jìn)上下游渠道的管理效率。

（四）全面預(yù)算管理執(zhí)行不力

全面預(yù)算管理作為幫助企業(yè)保障資金合理配置的方式，很多企業(yè)不重視全面預(yù)算管理的要求，在企業(yè)全面預(yù)算管理工作的各環(huán)節(jié)存在資金超支等問(wèn)題。

二、渠道視角的企業(yè)資金管理對(duì)策

（一）強(qiáng)化采購(gòu)與生產(chǎn)渠道的管理

第一，優(yōu)化采購(gòu)渠道的資金管理。在采購(gòu)渠道要盡可能減少原材料和半成品，避免庫(kù)存積壓的問(wèn)題。當(dāng)前很多企業(yè)都通過(guò)準(zhǔn)時(shí)制的管理方式開(kāi)展采購(gòu)，根據(jù)訂單分析企業(yè)需要供給的產(chǎn)品量，并結(jié)合企業(yè)的庫(kù)存情況計(jì)算出需要采購(gòu)的原材料，以保障企業(yè)的庫(kù)存能夠控制在合理的范圍內(nèi)。借助零庫(kù)存管模式，能夠避免企業(yè)的訂單積壓的問(wèn)題。準(zhǔn)時(shí)制的方式能夠幫助企業(yè)避免生產(chǎn)過(guò)程中存在盲目性的問(wèn)題，但是企業(yè)在生產(chǎn)的過(guò)程中存在一定不確定性，通過(guò)這樣的管理方式開(kāi)展管理也存在一定挑戰(zhàn)。為了有效應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，要求企業(yè)與供應(yīng)商之間建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，通過(guò)與長(zhǎng)期穩(wěn)定的供應(yīng)商建立合作關(guān)系，能夠幫助企業(yè)形成對(duì)采購(gòu)工作的優(yōu)化，進(jìn)而保障企業(yè)的采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)及時(shí)性。企業(yè)采用準(zhǔn)時(shí)制采購(gòu)，在確定供應(yīng)商有足夠的能力提供合格物料之后，要與供應(yīng)商按雙贏的理念組建合作伙伴關(guān)系，認(rèn)識(shí)到通過(guò)建立完善的供應(yīng)商合作伙伴關(guān)系，能夠讓企業(yè)采購(gòu)的各類物料質(zhì)量得到保證，并且能夠減少企業(yè)庫(kù)存積壓的問(wèn)題，借助大批量的采購(gòu)模式幫助企業(yè)有效降低各類成本，從而讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)[1]。企業(yè)與供應(yīng)商形成了戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系之后，企業(yè)不必耗費(fèi)大量的時(shí)間選擇供應(yīng)商，能夠和供應(yīng)商在第一時(shí)間發(fā)出采購(gòu)訂單，同時(shí)和供應(yīng)商建立完善的信息共享平臺(tái)，讓供應(yīng)商參與到企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)中，結(jié)合客戶需求設(shè)計(jì)相應(yīng)的產(chǎn)品，從而滿足企業(yè)客戶個(gè)性化的需求。通過(guò)這樣的方式能夠縮短研發(fā)周期，并且能夠在供應(yīng)商提供符合要求的材料，幫助企業(yè)在避免資金被存貨擠占的同時(shí)促使企業(yè)及時(shí)搶占市場(chǎng)，讓企業(yè)能夠有效提高自身的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及市場(chǎng)份額，幫助企業(yè)在市場(chǎng)上吸引更多客戶的目光。

第二，在生產(chǎn)渠道開(kāi)展資金管理。生產(chǎn)渠道資金占用主要是在產(chǎn)品以及半成品，同時(shí)在生產(chǎn)過(guò)程中還存在大量的職工薪酬。為優(yōu)化生產(chǎn)渠道資金管理機(jī)制，當(dāng)前越來(lái)越多企業(yè)借助準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)制的方式開(kāi)展生產(chǎn)，這一方式根據(jù)訂單生產(chǎn)，而并非根據(jù)企業(yè)庫(kù)存，結(jié)合訂單采購(gòu)原材料并生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)銷售訂單到材料采購(gòu)再到生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銜接，在這一過(guò)程中不會(huì)占用過(guò)多的資金。通過(guò)準(zhǔn)時(shí)制生產(chǎn)的模式，要求企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的信息得到高效管理。在信息化時(shí)代，數(shù)據(jù)的傳遞具有便捷性，企業(yè)要以客戶需求為導(dǎo)向?qū)崿F(xiàn)生產(chǎn)，摒棄傳統(tǒng)模式下的生產(chǎn)思維，建立可視化、一體化的生產(chǎn)管理體系，從而促使企業(yè)的生產(chǎn)管理流程趨于合理，并幫助企業(yè)有效改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)流程的可視化目標(biāo)。為了達(dá)成這一目標(biāo)，需要提高生產(chǎn)效率，改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)管理流程。首先，合理確定生產(chǎn)計(jì)劃，確保企業(yè)在生產(chǎn)流程中的管理機(jī)制更加科學(xué)。其次，建立精益生產(chǎn)管理機(jī)制。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)要避免一切不必要開(kāi)支，合理調(diào)配企業(yè)資源開(kāi)展生產(chǎn)，通過(guò)幫助企業(yè)形成規(guī)范的生產(chǎn)管理機(jī)制，幫助企業(yè)及時(shí)向客戶提供符合質(zhì)量要求的產(chǎn)品，保障企業(yè)形成以客戶需求為導(dǎo)向的生產(chǎn)模式，同時(shí)注意要縮短企業(yè)的生產(chǎn)周期，避免資金過(guò)度占用的問(wèn)題。

（二）降低營(yíng)銷渠道的應(yīng)收賬款占用

第一，建立零距離管理的銷售模式。在銷售渠道是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品價(jià)值增值的渠道，在傳統(tǒng)的管理模式下，產(chǎn)品從研發(fā)到采購(gòu)再到生產(chǎn)直至銷售各環(huán)節(jié)之間客戶未充分參與到其中。企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品之后，客戶只能被動(dòng)地在各類產(chǎn)品中進(jìn)行選擇。這樣的模式忽視客戶的需求。現(xiàn)代的管理理論認(rèn)為，企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)要為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，以客戶為中心開(kāi)展管理。以客戶驅(qū)動(dòng)企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)能夠滿足市場(chǎng)的需求，確保企業(yè)在市場(chǎng)中獲得生存。因此企業(yè)要重視與客戶的聯(lián)系，認(rèn)識(shí)到企業(yè)要提高競(jìng)爭(zhēng)力，就要縮短與客戶之間的距離，通過(guò)及時(shí)滿足客戶需求，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值。零距離銷售的模式指的是企業(yè)和客戶直接對(duì)接，能夠滿足客戶個(gè)性化的需求，并解決傳統(tǒng)模式下按批量開(kāi)展生產(chǎn)導(dǎo)致企業(yè)庫(kù)存積壓的問(wèn)題。通過(guò)個(gè)性化生產(chǎn)商品，讓企業(yè)的產(chǎn)品向定制化轉(zhuǎn)型，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。通過(guò)這樣的方式能夠避免傳統(tǒng)模式下企業(yè)生產(chǎn)大量的產(chǎn)品導(dǎo)致庫(kù)存積壓而擠占資金的問(wèn)題，能夠讓企業(yè)的資金控制在合理范圍內(nèi)[2]。

第二，提高物流配送效率。在企業(yè)銷售的過(guò)程中，庫(kù)存會(huì)占用大量的資金，資金被大量占用將制約企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)要保障將企業(yè)庫(kù)存控制在合理范圍內(nèi)，并通過(guò)優(yōu)化企業(yè)的物流配送效率改進(jìn)企業(yè)的管理水平。企業(yè)要充分應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)重視零庫(kù)存管理的要求，零庫(kù)存的要求能幫助企業(yè)減少在渠道方面庫(kù)存積壓的問(wèn)題。為了實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存，在生產(chǎn)和采購(gòu)環(huán)節(jié)都要采用準(zhǔn)時(shí)制，并在物流管理中確保物流配送效率，促使企業(yè)的物流和生產(chǎn)相銜接，加快企業(yè)資金變現(xiàn)的速度，促使企業(yè)資金及時(shí)回籠。企業(yè)要保障市場(chǎng)需求量得到滿足的情況下，幫助企業(yè)能夠?qū)a(chǎn)品及時(shí)出庫(kù)，讓企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)成為連接企業(yè)車間和企業(yè)客戶的紐帶，通過(guò)建立完善的物流管理機(jī)制，能幫助企業(yè)的產(chǎn)品第一時(shí)間送達(dá)客戶并收回資金，確保企業(yè)的資金能夠?qū)崿F(xiàn)高效循環(huán)。

第三，健全應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款作為企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)影響企業(yè)資金管理的重點(diǎn)，若企業(yè)應(yīng)收賬款管理不當(dāng)將導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生呆壞賬，影響資金正常流轉(zhuǎn)，甚至給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)要改進(jìn)應(yīng)收賬款管理，通過(guò)優(yōu)化應(yīng)收賬款管理流程，保障企業(yè)的資金能夠及時(shí)回流，進(jìn)而提高企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，改進(jìn)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理機(jī)制。首先，優(yōu)化企業(yè)的授權(quán)管理。企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中開(kāi)展賒銷之前，要對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行全面分析，結(jié)合客戶的特點(diǎn)分析客戶是否能夠在到期時(shí)及時(shí)足額償還債務(wù)，因此企業(yè)可以判斷客戶企業(yè)文化和背景管理、業(yè)績(jī)、口碑等方面因素，并在此基礎(chǔ)上判斷客戶的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等指標(biāo)，通過(guò)對(duì)客戶各類指標(biāo)的全面分析，判斷客戶是否存在資金緊缺的問(wèn)題。若客戶存在相關(guān)問(wèn)題應(yīng)不予賒銷。同時(shí)企業(yè)也可以從網(wǎng)絡(luò)上了解客戶的行為，分析是否存在因?yàn)閭鶆?wù)違約而被其他企業(yè)起訴等問(wèn)題。企業(yè)在全面了解客戶各方面問(wèn)題的基礎(chǔ)上，對(duì)不同客戶制定相應(yīng)的信用額度與賒銷期限，以保障企業(yè)的信用政策趨于合理。其次，建立與客戶暢通的信息溝通體系。企業(yè)在收款流程中要加強(qiáng)與客戶的溝通，只有確保企業(yè)和客戶之間實(shí)現(xiàn)密切溝通和交流，才能有效提高企業(yè)的管理水平。因此企業(yè)要加強(qiáng)與客戶信息的交流，認(rèn)識(shí)到在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)分工體系，通過(guò)優(yōu)化信息溝通渠道，與客戶建立密切的溝通機(jī)制，避免企業(yè)和客戶之間存在分歧而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回的問(wèn)題。企業(yè)在全面了解客戶情況的基礎(chǔ)上向客戶傳達(dá)回款要求，保障企業(yè)資金能夠及時(shí)收回。

（三）重視信息技術(shù)在上下游渠道管理的應(yīng)用

第一，重視信息技術(shù)在采購(gòu)渠道的應(yīng)用。采購(gòu)準(zhǔn)時(shí)制的采購(gòu)模式下，企業(yè)要借助互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)化采購(gòu)流程，按互聯(lián)網(wǎng)+采購(gòu)的模式采購(gòu)能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)出采購(gòu)需求。供應(yīng)商與企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行價(jià)格協(xié)商與談判，明確交貨地點(diǎn)、供貨時(shí)間等，貨物的實(shí)時(shí)情況也能夠通過(guò)在線進(jìn)行查詢，這樣使生產(chǎn)采購(gòu)流程更加順暢。通過(guò)這樣的方式能夠有效節(jié)約企業(yè)采購(gòu)成本，降低企業(yè)采購(gòu)資金占用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。企業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)模式構(gòu)建采購(gòu)平臺(tái)，包括訂單管理、招標(biāo)、信息交流等方面環(huán)節(jié)。企業(yè)將采購(gòu)申請(qǐng)發(fā)布到網(wǎng)站，供應(yīng)商能夠從網(wǎng)上直接看到企業(yè)下達(dá)的采購(gòu)訂單，通過(guò)這樣的方式節(jié)約對(duì)訂單的響應(yīng)時(shí)間，從而達(dá)到縮短采購(gòu)時(shí)間、降低采購(gòu)成本的目的。通過(guò)這一方式能夠大幅縮短采購(gòu)周期，并且讓供應(yīng)商更加及時(shí)地掌握企業(yè)的需求。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)采購(gòu)的模式轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)采購(gòu)理念，提高了企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)的效率，并且節(jié)約了企業(yè)大量差旅費(fèi)，從而幫助企業(yè)降低成本。隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多企業(yè)借助網(wǎng)上平臺(tái)開(kāi)展網(wǎng)上招標(biāo)等工作，使得價(jià)格信息更加準(zhǔn)確，防范違規(guī)操作的問(wèn)題，并有效控制供應(yīng)商成本，從而實(shí)現(xiàn)從招標(biāo)到采購(gòu)全過(guò)程的透明管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與供應(yīng)商之間的密切合作。借助互聯(lián)網(wǎng)模式不僅能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息共享，還能加深企業(yè)與供應(yīng)商之間雙方的了解程度，從而防范采購(gòu)環(huán)節(jié)的短板。通過(guò)這一方式，企業(yè)能夠?qū)?yīng)商貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)，并督促供應(yīng)商降低價(jià)格，幫助企業(yè)節(jié)約資金。

第二，建立客戶關(guān)系管理平臺(tái)。客戶關(guān)系管理平臺(tái)能夠讓企業(yè)對(duì)客戶各方面信息進(jìn)行全面掌握，對(duì)客戶的相關(guān)情況進(jìn)行梳理，保障企業(yè)能夠第一時(shí)間滿足客戶的需求，并在接到客戶訂單的同時(shí)及時(shí)組織企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)工作，進(jìn)而改善企業(yè)與客戶的管理流程，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)。客戶關(guān)系管理系統(tǒng)作為一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，能夠?qū)Ω鞣矫娴男畔⒑蛿?shù)據(jù)進(jìn)行管控，能夠讓企業(yè)在了解客戶需求的前提下開(kāi)展授信。客戶關(guān)系管理系統(tǒng)要求企業(yè)與客戶之間建立信息交流渠道，例如企業(yè)要加強(qiáng)與客戶之間電子郵件、網(wǎng)絡(luò)等方面信息溝通渠道，通過(guò)及時(shí)了解客戶的信息，將客戶需求記錄到信息系統(tǒng)中，以確保企業(yè)能夠第一時(shí)間滿足客戶的要求。

（四）落實(shí)全面預(yù)算管理要求

全面預(yù)算管理作為合理的資金配置方案，在渠道視角下企業(yè)要確保資金得到有效管理。全面預(yù)算管理工作要確保預(yù)算能夠在企業(yè)內(nèi)部對(duì)各類資金進(jìn)行合理配置，建立完善的資金管理規(guī)劃，避免企業(yè)產(chǎn)生資金緊缺等一系列問(wèn)題[3]。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)企業(yè)就要對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行梳理。當(dāng)前大部分企業(yè)采用的預(yù)算是以銷定產(chǎn)模式，企業(yè)要先編制銷售預(yù)算，在營(yíng)銷部門與客戶進(jìn)行談判并簽訂合同的基礎(chǔ)上編制企業(yè)銷售收入預(yù)算、銷售費(fèi)用等預(yù)算，并結(jié)合與客戶談判的情況編制應(yīng)收賬款預(yù)算等預(yù)算，按照銷售預(yù)算編制采購(gòu)預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，確保資金得到嚴(yán)格控制。

三、結(jié)束語(yǔ)

資金在企業(yè)發(fā)展中有重要意義，企業(yè)的高效經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)高效應(yīng)用資金，資金周轉(zhuǎn)速度在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力以及是否能夠有序開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，因此資金在企業(yè)的發(fā)展中有著不可替代的作用，企業(yè)在資金管理的過(guò)程中要注重流動(dòng)資產(chǎn)相關(guān)客戶的金額和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)針對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，認(rèn)識(shí)到企業(yè)要獲得利潤(rùn)，就要依靠企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)有效循環(huán)。資金是否能夠?qū)崿F(xiàn)高效周轉(zhuǎn)，決定了企業(yè)的管理流程是否科學(xué)。企業(yè)資金管理工作要求企業(yè)制定多元化的資金管理機(jī)制，并借助完善的資金管理體系對(duì)資金管理流程進(jìn)行改進(jìn)，以確保企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

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