PDCA循環管理法在農墾企業的實踐探索

于安琪 劉玉峰（北大荒農墾集團有限公司）

一、問題的提出

國務院國資委在2018年、2022年分別印發了《中央企業合規管理指引（試行）》 《中央企業合規管理辦法》，提出全面深化法治央企建設和切實防控風險等諸多舉措和要求。中央企業作為黨領導的國家治理體系的重要組成部分，要以“強內控、防風險、促合規”的管控目標，形成全面、全員、全過程、全體系的風險防控機制。

農墾體系是解決我國農業產業化問題和國家糧食安全問題的核心力量，而墾區集團化、市場化、社會職能剝離等改革措施也給農墾企業的經營管理帶來更多風險挑戰。北大荒集團作為中央一級預算的中央企業，是擁有4000多萬畝耕地、眾多優秀農業企業和上市公司的龐大農業產業系統。為貫徹落實黨中央、國務院防范化解重大風險的部署，有效應對經營風險，北大荒集團不斷開展風險管理實踐，探索科學、可操作性強、適應農墾企業發展的風險管理模式。

PDCA循環即持續改進循環模型，由美國沃特·阿曼德·休哈特提出，戴明提升改造，包括：P（Plan計劃）、D（Do執行）、C（Check檢查）、A（Action改進）四個環節。基于PDCA循環理論和農墾企業自身經營管理的特殊性，北大荒集團制定了《風險評估追蹤方案》，并以農業服務領域為試點先行，按照“制定計劃、執行檢查、對企業現狀與戰略目標的差距進行分析、做出適時調整”的流程進行風險管理實踐，為“雙控一服務”戰略實施保駕護航，同時探索出可推廣到農墾體系各領域的風險管理指南，促進企業健康向好發展。

二、基于PDCA模式的農服企業風險管理實踐

（一）Plan——編制風險管理計劃

由集團公司本級合規風控部制發《風險評估追蹤方案》，并確定優先在集團某農業服務領域二級企業及其黑龍江省外子企業進行實地調研試點。通過風險識別評估及風險追蹤兩個階段，考察其在農業規模化經營、標準化服務等業務管理、財務管理、法律事務管理、經營管理等重點領域、重要環節的重大風險控制情況。

以此實踐目標為指引，集團本級成立風險評估追蹤小組，由集團合規風控部、財務管理部、企業管理部等多部門專員組成，通過研討會、調研會等形式確定小組任務分工。基于多級風險管理模式，風險評估追蹤小組與試點企業風控部門建立長效溝通機制，明確“座談會＋實地走訪＋內業審查”的調研方式，下發試點方案及調研計劃，確定調研時間和流程，提前將風險評估追蹤底稿樣式發送給各企業填寫。試點企業需至少準備包括可研報告在內的企業成立材料、公司章程及各類規章制度、“三會一層”人員檔案、財務報表、合同臺賬及合同文本等材料，并事前整理其他內業材料供小組臨時抽查。

（二）Do——實施風險收集和評估

風險評估追蹤小組成員依據其日常工作中對不同風險類別的分級和歸口管理情況，收集整理相關風險信息，結合試點企業事先統一報送的風險評估追蹤底稿等材料，先行審查確定調研考察重點。風險評估追蹤小組先后前往集團某二級農服企業黑龍江本部、冀魯豫地區子企業、安徽小崗村子企業、贛鄂湘地區子企業、陜甘寧地區子企業、吉林長春市子企業、北京子企業落實風險識別評估階段工作。

按照前期確定的任務分工及工作重點，共識別并評估4類30余項主要風險隱患。一是農地運營業務領域（包括黑龍江省外土地流轉業務、社會化服務及信息化服務等）風險，主要集中在可研報告落地情況及任務指標完成情況、農業服務基礎條件情況、農業信息化軟件合規性和實用性情況等方面。二是財務領域風險，主要集中在母子公司財務往來及關聯交易情況、資金使用效率情況、股權結構情況、稅務情況等方面。三是法律領域風險，主要集中在合同文本規范性情況、合同相對方信用情況、合同履行后管理及訴訟情況等方面。四是經營管理領域風險，主要集中在黨的建設情況、“三會一層”決策情況、企業層級壓減情況、企業人員配備及內控體系建設情況等方面。

在風險識別評估中，風險評估追蹤小組成員發揮部門專業優勢各司其職，通過實地走訪調查和材料審查交流等方式，查找各業務單元、各項重要經營活動及重要業務流程有無風險、有何風險，科學評估風險的可能性和影響程度，判斷可能帶來的損失，初步形成風險管理清單，確定管理優先級，組織日研討會和周研討會，增強風險評估合理性。

（三）Check——制定風險應對策略

基于風險評估追蹤調研情況，小組成員分別形成業務領域的風險評估分報告。由集團合規風控部工作人員匯總整合，最終形成試點企業專項風險評估總報告。報告包含試點企業的基本情況及風險管理現狀、本次風險評估詳細內容及應對意見。報告從正反兩面展開，既將試點企業的優秀經驗充分推廣，又要剖析其當前面臨的隱患和挑戰，如試點企業值得肯定之處在于已基本形成對其全資子公司和控股子公司資金的集中管控模式，基本形成政府支持、基層希望、農工收益、農業服務發展的良好態勢，盡管處于業務拓展成長期，但標準化風險防控體系正在穩步建立；試點企業可嘗試改進之處在于需進一步規范農地運營和農業信息化服務工作，加大財務和稅務管控力度，提升依法治企能力，推進科學經營管理。

結合風險評估報告，風險評估追蹤小組最終確定風險管理清單，以通知形式下發試點企業，協調制定風險應對措施。應對措施應當條分縷析、有的放矢，能夠達到預防未來風險、促進合規經營的目標。各方細化責任分工，明確整改任務關鍵節點、進度安排，加大風險管理事后跟蹤問效力度。風險評估追蹤小組對風險變動情況進行追蹤，以底稿和臺賬形式定期報送，確保信息溝通準確、完整。不定期抽查風險管理工作檔案，核查應對措施實際落實情況。適時組織風險追蹤工作會議，對試點單位已科學確定的低風險事項進行階段性驗收。

（四）Action——風險管理評價與改進

總結前3個階段風險評估追蹤工作，分析農業服務企業規范化、常態化、持續化風險管理情況。集團合規風控部工作人員將試點全程材料組卷匯編成冊，分發給風險評估追蹤小組成員部門存檔，分發給集團其他業務部門讓其提出意見，評價試點調研實踐對提升風險管理和應對能力的效果，找出本次實踐的不足與缺陷。

各級單位按照風險管理制度化、制度流程化、流程表單化的要求，分別逐步建立動態監控、審核和防范機制，借鑒本次試點經驗，形成風險評估追蹤文檔進行跟蹤控制，文檔由各牽頭部門、各直屬企業、各項目組、工作專班負責填寫，風險評估追蹤小組負責審定跟蹤。風險評估追蹤試點工作將暫時確定為以年或半年為單位的大循環，根據循環結果及時調整措施，根據整改效果再次調整實施方案，從而建立較合理的風險評估追蹤模式。

三、實踐結論與風險管理展望

風險管理應貫穿農業產業鏈條的各個環節，尤其是試點先行的北大荒集團農服企業，將“北大荒模式”與省外模式有機融合，以實現小農戶和現代農業有機銜接，這使其在農地運營及墾地關系處理上面臨更特殊的風險隱患。PDCA模式作為科學、有效的管理方法，應用到北大荒集團企業試點領域中，產生了提高管理工作質量、提升風險預警及處置能力、防范和減少不必要損失的效果。基于PDCA循環，企業以規章制度為基礎和橋梁，建立風險評估追蹤工作的框架和流程；以戰略和目標為指引，排查并評估企業內外部環境風險；以預警、應對、檢查為路徑，構建螺旋式上升的風險追蹤模式，為企業良性發展保駕護航。然而，本次實踐仍有不足之處：一是實踐高效性不足，在計劃和檢查階段耗時較長，而企業發展迅速、風險變動快，出現實踐結束時實際情況與試點調研不完全一致的問題；二是結論普適性有限，本次實踐僅針對某集團企業的某重要領域，而對其他領域甚至是農業建設項目等是否需要調整實踐關鍵節點需要進一步試點研究；三是團隊協作性有待提升，計劃階段風險管理小組采取頭腦風暴等方法實施集體討論，存在決策困難的問題，執行階段因需要審核大量內業材料，出現人手不足的問題。

隨著我國社會主義市場機制的不斷完善，農墾系統運行的外部機制發生了巨大變化，市場機制的廣泛發揮作用為農墾內部改革提供了歷史機遇，同時也給農墾體制變遷帶來新的挑戰。在市場化大背景下，農墾企業既要把國家戰略目標落地，又要實現各種資源要素的有效配置，這就要求農墾企業不斷構建現代企業制度，形成規范化的經營體系和高效的風險管理體系。借助PDCA循環管理法，企業實施風險評估追蹤工作更加易于理解和操作。在總結和改進試點實踐的不足后，PDCA循環管理法也將成為企業持續改進的風險管理平臺，讓企業風險得到更有效的控制。