制造企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及改進方法

柳靜

摘 要：制造企業(yè)不論是日常生產(chǎn)還是經(jīng)營銷售都需要資金支持，尤其在研發(fā)、采購、制造等環(huán)節(jié)中投入資金量較大，如果缺少有效的管理措施，可能造成資金浪費，影響生產(chǎn)效益。為滿足制造企業(yè)發(fā)展需求，不僅要不斷創(chuàng)新生產(chǎn)技術(shù)和產(chǎn)品，還要加強資金管理，采取科學(xué)的資金籌集措施，并根據(jù)實際需求進行資金調(diào)節(jié)，保障資金合理分配與流動。資金管理人員應(yīng)該制定針對性的管理方案，既要運用專業(yè)知識，也要結(jié)合企業(yè)實際，將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略作為基礎(chǔ)，促進經(jīng)營目標順利實現(xiàn)。應(yīng)該建立完善的資金管理制度，動態(tài)監(jiān)管資金的流動與使用情況。引導(dǎo)各崗位、部門參與資金決議工作，實現(xiàn)集中管理、動態(tài)管理，滿足保值升值的需求。重點規(guī)劃閑散資金使用，提升資金利用效率并根據(jù)經(jīng)營需求籌集應(yīng)急資金，構(gòu)建完善的資金紐帶，使企業(yè)可以抵御各類風險，具有更強的競爭力，本文分析了制造業(yè)資金管理現(xiàn)狀并提出了改進方法。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；資金管理；改進方法

在全新的發(fā)展形勢下，我國大力推進制造業(yè)升級轉(zhuǎn)型，出臺了許多政策方案，旨在成為制造強國。在此背景下，制造企業(yè)面臨更加激烈的市場競爭。為提升企業(yè)競爭力，應(yīng)該從生產(chǎn)、創(chuàng)新、管理等多個方面著手，既要革新經(jīng)營手段，也要把控成本效益。

為此，需要加強資金管理，落實全面預(yù)算管理措施，管控資金的流動與使用情況，降低投入成本、提升使用效率，使企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化目標。根據(jù)市場發(fā)展趨勢，動態(tài)調(diào)整資金管理模式，結(jié)合結(jié)算中心運作情況落實管理工作，確保資金合理使用，同時也可以保障資金安全。在資金調(diào)度方面堅持全面預(yù)算管理理念，對資金流向進行嚴格把控，確保調(diào)度合理，并結(jié)合實際支付資金，全面提升資金使用效率。

一、資金管理的背景分析

在企業(yè)生產(chǎn)過程中需要投入大量資金，為生產(chǎn)提供動力支持。為保障資金投入與使用合理，需要采取有效的管理措施。從我國制造業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國正逐步向制造強國邁進，各類制造企業(yè)層出不窮，市場競爭愈加激烈。企業(yè)采購并加工各類材料，然后獲取商品，對外銷售獲取利潤。制造企業(yè)資金管理應(yīng)該圍繞投入資金展開，將原始投入迅速從成本支出轉(zhuǎn)化為銷售產(chǎn)品收入，制造企業(yè)資金形態(tài)較多，運轉(zhuǎn)周期較短且不穩(wěn)定。

通常在采購、生產(chǎn)、研發(fā)等各個環(huán)節(jié)投入資金，主要呈現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、商業(yè)信用等形式，由于呈現(xiàn)形態(tài)較多，所以需要采取統(tǒng)籌管理方式。制造企業(yè)特點明顯，資金管理應(yīng)該提升回收效率，使資金穩(wěn)定流動。

二、制造企業(yè)資金管理的價值

對任何企業(yè)而言，資金管理都是不可或缺的重要工作。制造企業(yè)落實有效的資金管理工作可以確保生產(chǎn)銷售穩(wěn)定。具體來說，構(gòu)建完善的資金管理體系可以滿足企業(yè)各類生產(chǎn)經(jīng)營需求，為各個經(jīng)營環(huán)節(jié)落實奠定基礎(chǔ)。制造企業(yè)為保障順利生產(chǎn)，需要組織多項業(yè)務(wù)活動，促進各個環(huán)節(jié)穩(wěn)定落實，使經(jīng)營目標順利實現(xiàn)。在此過程中會使用大量資金，也會增加資金收入。從制造企業(yè)的角度分析，需要先購買原材料才能開展生產(chǎn)活動，材料采購需要資金，生產(chǎn)出的產(chǎn)品進行銷售可以收入資金。

也就是說，資金從投入到收入不斷流動，保持其流動性才能保障經(jīng)營穩(wěn)定。如果資金流動性不足，則說明資金鏈發(fā)生問題，直接影響企業(yè)經(jīng)營，科研、運輸、管理等環(huán)節(jié)也難以落實。為避免資金斷鏈，需要采取有效的管理措施。

三、制造企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）過高的資產(chǎn)負債率

結(jié)合制造企業(yè)發(fā)展實際情況進行分析，很多企業(yè)都存在資產(chǎn)負債率過高的問題。制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中往往會長時間占用大量資金，造成資金流動性欠缺，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受到影響。為確保企業(yè)具有充足的資金，很多企業(yè)選擇銀行借貸的籌資方式，負債率因此提升，財務(wù)利息也不斷增加，造成經(jīng)營成本和償債風險不斷上漲。此外，制造企業(yè)缺少合理的資本結(jié)構(gòu)。為了使銷售額大幅度提升，企業(yè)采用賒銷方式，但欠缺完善的信用標準體系，賬款回收手段也比較單一，所以賬齡較長。賒銷周期延長會導(dǎo)致貨幣無法快速轉(zhuǎn)化，資產(chǎn)流動速度減緩。

（二）落后的資金管理手段

從資金管理方式的角度分析，很多制造企業(yè)依靠生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品的方式獲取利潤，所以側(cè)重生產(chǎn)與銷售管理，忽略資金管理的重要性，雖然會落實管理工作，但缺少創(chuàng)新型的管理手段。從目前的情況看，很多制造企業(yè)并沒有構(gòu)建完善的管理制度，企業(yè)管理層的管理意識也比較薄弱，缺少現(xiàn)代化的管理手段。尤其在信息化系統(tǒng)構(gòu)建方面，沒有加強信息共享功能，部門之間的溝通不足，很難實時掌握資金運作情況，對市場發(fā)展動態(tài)也缺少了解，所以很難制定有效的資金管理措施，造成資金管理無法充分發(fā)揮作用。

（三）欠缺內(nèi)控的監(jiān)管制度

制造企業(yè)對資金管理的認識不足，雖然很多制造企業(yè)會制定資金管理規(guī)范，也會落實相應(yīng)的管理措施，但由于認識不足，所以管理工作不夠全面，執(zhí)行力度也有限。在實際經(jīng)營的過程中，企業(yè)缺少有效的市場監(jiān)控措施，在資金規(guī)劃之前，沒有落實市場調(diào)研工作，造成資金規(guī)劃不合理，出現(xiàn)很多閑置資金或者低效利用資金。從管理制度角度分析，主要欠缺完善的內(nèi)控監(jiān)管制度。有效的內(nèi)控監(jiān)管制度可以約束資金使用行為，但由于對資金管理不重視，所以內(nèi)控制度并不完善，沒有落實全面有效的監(jiān)督措施，造成權(quán)責劃分不明確，容易產(chǎn)生資金挪用、浪費、濫用等問題。

四、制造企業(yè)資金管理的方法

（一）改善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

為提升制造企業(yè)資金利用率，需要采取有效的資金管理措施，應(yīng)該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式，重點調(diào)控資金結(jié)構(gòu)，使資金合理周轉(zhuǎn)。在實際管理過程中應(yīng)該結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際情況，嚴格控制資產(chǎn)負債率，使其不超過50%。應(yīng)該加大貨款回收力度，同時制定詳細的政策規(guī)范，將賬齡控制在最小范圍。通過健全制度體系規(guī)范收款行為，同時把控存貨數(shù)量，全面分析貨款支付成本，使資金使用效率大幅提升。應(yīng)該根據(jù)實際落實有效的收支管理措施，運用多樣化的核對手段規(guī)范各個環(huán)節(jié)，需要明確資金管理的具體內(nèi)容，包括存款管理、應(yīng)收賬款管理等等。

基于制度體系制定管理目標，重點優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，保障資金安全，對借貸和還款進行合理規(guī)劃，有效控制負債率。應(yīng)該結(jié)合具體的規(guī)范要求，編制資金管理周計劃，月初則需要制定收支月計劃，具體包括資金調(diào)配、大額理財?shù)葍?nèi)容。

在管理工作落實過程中，資金實際使用額度與計劃額度誤差不能超過10%，確保資金結(jié)構(gòu)合理，降低財務(wù)風險。應(yīng)該對管理過程進行嚴格規(guī)范，促進各個層級、部門、崗位都參與資金管理工作，實現(xiàn)全面動態(tài)管理，有效約束資金活動，使各個環(huán)節(jié)的資金使用都更加規(guī)范。為控制償債風險，還要增強資金流動性，采取有效的投資管控措施，在投資前做好調(diào)研與分析工作，制定科學(xué)的投資計劃，提升閑置資金的利用率，綜合分析影響資金使用的各項因素，對投資方信息進行追蹤分析，盡早發(fā)現(xiàn)潛在隱患并采取有效的調(diào)整措施，重點編制資金調(diào)度方案，根據(jù)實際經(jīng)營情況和運作環(huán)境制定調(diào)度計劃，保障資金得到合理利用。

應(yīng)該加強預(yù)測分析，嚴格監(jiān)督各項工作實踐執(zhí)行情況，杜絕資金濫用等問題。采取集中治理、統(tǒng)籌規(guī)劃的方式建立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，對重大資金使用進行評估分析，使決策更加科學(xué)。

重點強化預(yù)算管理，根據(jù)具體的生產(chǎn)項目編制資金使用計劃，合理把控資金結(jié)構(gòu)，保障預(yù)算方案可行，同時加大預(yù)算執(zhí)行力度。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)該對資金使用計劃進行嚴格審核，經(jīng)過批準后才能正式執(zhí)行，應(yīng)該將列支金額控制在預(yù)算范圍內(nèi)，年終不能對預(yù)算進行隨意更改。

每個月都要開展資金調(diào)度研討會，綜合分析資金管理成果，結(jié)合實際確認資金結(jié)構(gòu)是否合理，通過審查使用方案，改善資金管理手段，確保資金調(diào)度和資金結(jié)構(gòu)更加合理，有效提升資金利用率。

（二）優(yōu)化資金籌集手段

為有效控制財務(wù)風險，應(yīng)該采用多元化的資金籌集策略，積極開拓資金籌集渠道，同時采取有效的資金管控措施，構(gòu)建完善的管理機制，實現(xiàn)資金使用效益最大化的管理目標，從根本上杜絕資金浪費。

在實際融資的過程中，不僅可以采用銀行借貸的方式，也可以選擇民間融資、金融租賃等多種方式。以金融租賃來說，包括信貸、貿(mào)易、租賃三項內(nèi)容，將物件所有權(quán)租賃給對方，對方支付相應(yīng)的租賃金，民進融資需要較高的利率，面臨較大償付風險，所以盡可能避免使用這種籌資方式，企業(yè)可以采取銀企合作的方式，獲取銀行機構(gòu)提供的金融支持。

例如，南海銀行金融機構(gòu)制定多項金融服務(wù)方案，為制造企業(yè)提供籌資支持，滿足制造企業(yè)的資金使用需求。在實際管理工作中不僅要優(yōu)化籌資渠道，也要不斷提升管理水平，加強現(xiàn)代技術(shù)的引入與應(yīng)用，提升信息共享效率，為資金籌集規(guī)劃提供更多依據(jù)。

企業(yè)應(yīng)該加強信息化建設(shè)，結(jié)合實際構(gòu)建管理系統(tǒng)，并融入生產(chǎn)、設(shè)計、銷售等各個環(huán)節(jié)，滿足全過程管理需求，使資金管理效果進一步增強。企業(yè)應(yīng)該充分認識到資金管理的重要性，并根據(jù)籌資需求制定各類有效的管理手段，重點創(chuàng)新管理技術(shù)。可以結(jié)合實際編制管理方案，根據(jù)預(yù)算方案、管理目標、籌資方案等進行市場調(diào)研，對投資風險進行全面分析，然后落實有效的防控措施，使資金使用更加安全。在實際管理的過程中，應(yīng)該基于效益最大化原則制定管理方案。例如，強化投資管理，編制詳細的投資計劃，同時建立責任機制，為各項工作的落實提供依據(jù)。

此外，引進先進的技術(shù)手段，實現(xiàn)動態(tài)化監(jiān)管和智能化評估。構(gòu)建信息化資金管理平臺，根據(jù)需求劃分多個管理模塊，包括預(yù)測計算、現(xiàn)金流量等等。通過信息平臺獲取更多信息數(shù)據(jù)，為資金籌集規(guī)劃提供依據(jù)，同時通過搭建數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)高效精準的數(shù)據(jù)分析，有效解決信息孤島問題，全面增強資金管理效果。

（三）構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)管制度

隨著時代發(fā)展，制造業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)日臻完善，產(chǎn)品類型隨之增加，企業(yè)面臨巨大的競爭壓力。為提升企業(yè)競爭力，需要強化資金管理意識，確保企業(yè)可以結(jié)合實際采取有效的資金管理措施。在實際管理過程中，應(yīng)該從內(nèi)部和外部兩方面入手，根據(jù)內(nèi)外環(huán)境條件制定管理決策。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理理念，采取有效的內(nèi)控手段，實施嚴格的監(jiān)管措施。

貫徹“三重一大”決策原則，重點、重大、重要的決策、事項和人事任免，以及大額資金使用，需要盡情全面監(jiān)控。提升風險預(yù)警能力，建立完善的風險預(yù)警機制，既要采取有效的事前防控措施，也要加強事中管控，同時在事后進行跟蹤反饋。具體來說，應(yīng)該對采購成本、預(yù)算收支等指標進行詳細分析，嚴格把控各項預(yù)警信息，使各個部門可以嚴格徹底地執(zhí)行預(yù)算。資金管理應(yīng)該充分體現(xiàn)前瞻性，對資金使用效益進行評估分析，有效提升資金利用率并且控制風險。可以采取動態(tài)預(yù)警模式，建立專門的數(shù)據(jù)分析模型，綜合各項特性因素做出評估分析，然后編制科學(xué)的資金管理方案。

從外部監(jiān)管的角度分析，重點掌控市場動態(tài)，結(jié)合市場發(fā)展趨勢編制資金投入計劃；內(nèi)部監(jiān)管方面，以規(guī)范資金使用行為為主，杜絕資金沉淀問題，保障資金持續(xù)流動。針對物資財產(chǎn)應(yīng)該采取嚴格的管理措施，做好資產(chǎn)編制并且檢查各個賬目，全面提升監(jiān)管和預(yù)警的效果，使更改與調(diào)整更加及時。

如果企業(yè)擴大經(jīng)營規(guī)模，則重點對子公司進行監(jiān)管，規(guī)范子公司資金使用額度，根據(jù)經(jīng)營實際限制用量，可以采用多種輔助管理手段，包括有償調(diào)劑等等，使資金可以及時回收，避免財務(wù)風險增加。應(yīng)該根據(jù)實際需求，不斷創(chuàng)新資金監(jiān)控手段，全面開展市場調(diào)研工作，對潛在風險進行預(yù)測評估，然后制定有效的風險防控措施。可以運用現(xiàn)代化信息技術(shù)，實現(xiàn)資金使用的智能評估和動態(tài)監(jiān)控，實時掌握資金流動情況，杜絕資金濫用、挪用等問題。可以構(gòu)建完善的預(yù)警機制，嚴格評估資金計劃，規(guī)范資金投入行為，結(jié)合動態(tài)預(yù)警手段，增強監(jiān)管效果。在資金流監(jiān)管方面，應(yīng)該發(fā)揮財務(wù)預(yù)算杠桿的作用，確保資金高效利用，實現(xiàn)人員、機構(gòu)、制度和資金的相互統(tǒng)一，保障資金管理工作有序落實。

結(jié)束語

綜上所述，在制造業(yè)飛速發(fā)展的背景下，制造企業(yè)面臨激烈的市場競爭。為提升企業(yè)競爭力，需要采取有效的資金管理措施，全面提升資金利用率，避免出現(xiàn)資金斷鏈的情況。在實際管理過程中，應(yīng)該結(jié)合管理現(xiàn)狀創(chuàng)新管理方法。具體來說，需要改善資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金籌集手段，構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)管制度，有效降低資產(chǎn)負債率，提升資金利用效率，保障資金使用安全。

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（作者單位：湖北三和新構(gòu)件科技有限公司）