集團企業財務集中管控中存在的問題及對策思考

劉玉蓮

摘 要：隨著全球經濟一體化和財務管理信息化的不斷發展，我國集團企業不斷并購重組擴大經營規模，這就需要通過加強財務集中管控來管理好集團企業及其下屬企業的資金，確保集團企業資金安全和企業正常資金周轉。但是依然有一些集團企業缺乏完善的財務集中管控平臺、專業的財務集中管控人才和完善的預算管理制度，導致集團企業及其下屬企業資金難以集中管理。本文正是基于此研究背景展開對集團企業財務集中管控的研究的，主要研究了集團企業財務集中管控存在的問題及其對策，來提高集團企業財務集中管控水平。

關鍵詞：集團企業；財務集中管控；預算管理

經濟全球化不僅為我國集團企業帶來了新機遇，也為集團企業帶來了新挑戰，集團企業往往有多個子公司和分公司，需要加強對各個企業的財務集中管控，以降低公司財務管理風險。傳統的財務管理模式下，集團企業和下屬企業在財務管理上會存在溝通障礙，直接影響資金的安全和正常使用。通過構建財務集中管控平臺，可以實施了解各子企業的財務狀況和資金狀況，并由總公司財務部門對資金進行優化配置，提高資金周轉效率和利用率，同時通過財務集中管控機制來對企業資產進行定期盤點，確保集團企業資產賬面信息和實際情況相符，保障資產安全。雖然很多集團企業逐步建立起財務共享中心進行財務活動的集中管理，但是由于財務集中管控模式剛剛起步，實踐應用過程中缺乏足夠經驗，導致財務集中管控的職能作用很難充分實現。因此，加強集團企業財務集中管控的研究，有利于提高集團企業的財務管理水平，為期穩健發展奠定基礎。

一、集團企業財務集中管控存在的問題

（一）缺少完善的財務集中管控平臺

集團企業要想進行財務集中管控，就必須利用信息技術建立高效規范的財務集中管控平臺，而且財務集中管控涉及的企業、部門和人員眾多，需要企業各部門各人員積極參與，但實際上一些集團企業并沒有建立完善的財務集中管控平臺，對于下屬企業的財務管理，只是由駐地財務總監負責，財務總監一人要監管整個企業的財務管理工作，加上駐地企業財務部門可能不積極配合財務總監的工作，使得財務集中管控難以順利開展。究其原因是因為集團企業缺乏集團化管理經驗和集中管控的理念，讓采用管理單獨企業的傳統財務管理理念進行集團企業財務集中管控，財務集中管控理念落后，認為構建財務集中管控平臺費時費力費錢，得不償失，對財務集中管控平臺存在偏見，也沒有形成一套完善的財務標準體系，即便是構建了財務集中管控平臺，也因為財務標準不統一而使得總公司和分公司之間存在財務管理上的分歧，財務數據信息也難以真正共享和應用，無法發揮財務集中管控平臺的效用。

（二）集團企業下屬公司資金難以集中管理

資金是企業進行一切經營活動的基礎，如果資金管理出現問題，企業就難以正常運行下去。目前一些集團企業存在資金集中管理難度大的問題，主要體現在集團企業資金分散、各分公司多頭開戶、分公司不配合總公司對資金的整體調度和規劃、資金利用率和周轉率低、資金分配不均衡等方面，總公司不能對資金使用進行宏觀的籌劃，使得一些分公司存在大量閑置資金而另外一些分公司則存在資金短缺等資金分配不均問題，這樣不僅會造成資金浪費，還會危及一些分公司的正常經營，不利于集團企業的長遠發展。究其原因就是集團企業缺乏資金集中管控意識和方法，更缺乏對分公司資金監管意識和方法，總公司和分公司各自應用各自的資金管理制度，分公司不積極配合總公司的資金使用計劃和整體資金調度，部分分公司領導為了私利對總公司的資金安排陽奉陰違，私藏公款或私自轉移公款，造成大量集團企業資金流失。

（三）集團企業缺乏完善的預算管理機制

很多集團企業為了開源節流，節省經營成本，開始引入全面預算管理理念，但是由于頂層設計和基礎設計不到位，集團企業本身就沒有清楚全面預算管理的含義，缺乏預算管理的方向和實施計劃，導致全面預算管理在實施過程總存在諸多問題，例如集團企業財務管理人員缺乏全面預算管理意識，不重視全面預算管理工作，全面預算管理流于表面。加上總公司與分公司在預算指標信息的傳遞上存在較大時差，而且總公司的預算編制修改比較頻繁，使得子公司收到的預算編制大多存在滯后性，子公司剛要開始根據預算編制進行預算管理工作，總公司的預算編制就發生了變更，子公司只能重新組織工作落實新的預算編制，導致預算管理工作比較混亂。究其原因是因為集團企業管理層對全面預算管理工作不重視，沒有設置專門的全面預算管理部門，而是由財務部門兼任全面預算管理工作，財務部門不僅要做好本職工作，還要做好預算編制和預算管理工作，分身乏術，難以全身心投入到預算管理工作中，使得預算編制存在很多漏洞，缺乏可行性，自然要重復修改完善，無法高效全面落實預算管理工作。

（四）集團企業缺乏專業的財務集中管控人才

集團企業在財務集中管控過程中需要專業的人才來進行財務集中管控平臺建設和維護，也需要專業人才利用財務集中管控平臺來對總公司和分公司的各項財務工作進行集中管理，因為集團企業涉及的財務工作量巨大，需要利用信息技術和大數據技術來提高財務集中管控效率和質量，但是目前很多財務管理人員只懂得財務會計方面的專業知識與技能，卻不懂得信息技術和大數據技術等高新技術的應用，使得財務集中管控效率較低，且出錯率較高，沒有發揮財務集中管控的效用。究其原因是因為集團企業沒有建立完善的財務集中管控人才招聘制度和培訓教育制度，沒有通過高薪待遇來面向社會招聘財務集中管控人才，也沒有對現有的財務管理人員進行專門的培訓教育，來提高財務管理人員財務集中管控能力，使得集團企業的財務管理人員的能力僅限于財務管理工作，難以通過信息技術來進行財務集中管控，提高財務管理效率和質量。

二、集團企業財務集中管控對策

（一）建立完善的財務集中管控平臺

集團企業要想做好財務集中管控工作，首先要讓集團企業領導認識到財務集中管控平臺的重要性，通過財務集中管控平臺來對總公司和各分公司的財務工作進行信息化和集中化管理，提高財務管理效率和質量。集團企業要組建專業的團隊來構建財務共享中心和財務集中管控平臺，并將財務共享中心和財務集中管控平臺，覆蓋到總公司和各分公司，制定統一的財務管理標準體系，各企業都嚴格按照財務管理標準體系來上傳財務數據信息，并將財務共享平臺和財務集中管控平臺覆蓋到集團企業的采購、銷售和生產等各個環節，確保各個環節的資金流信息都完整準確的上傳到財務共享中心中，讓總公司的財務集中管控人員能夠及時了解各企業各部門各工作環節的財務信息，從而了解各個企業的資金周轉情況和運營情況，如果發現問題就及時提出整改建議，督促問題企業進行整改，確保各企業嚴格按照總公司的發展戰略和財務計劃進行工作。

（二）提高集團企業及下屬企業資金集中管控水平

資金是企業正常周轉的基礎，集團企業資金管理比較復雜，不僅包括總公司的資金流管理，還包括各分公司的資金管理，基于財務集中管控平臺可以讓總公司和各分公司的財務管理人員及時將本企業的財務數據信息及時上傳，但是一些分公司會陽奉陰違，不積極配合集團企業的財務集中管控命令和制度，因此需要進一步完善財務集中管控制度，要求各分公司領導及其財務管理人員嚴格遵循財務集中管控制度，積極配合總公司財務集中管控工作，及時上傳本企業的財務數據信息，確保財務數據信息的真實性和全面性。而且集團企業要加大對違反財務集中管控制度的人員的懲罰力度，對于不配合財務集中管控工作的人員予以績效懲罰，情節嚴重的予以辭退處罰，并依法追究其法律責任，從而杜絕個別分公司領導濫用職權、公款私用等違法亂紀行為。其次也要加強對集團企業各項資金的集中管理，定期對各企業的資產和資金信息進行盤點，優化資金分配，通過投資、擴大生產或出借的方式來提高閑置資金利用率，并為資金短缺企業補充資金，從而確保各企業資金正常運轉，提高資金利用率，為集團企業創造更大經濟效益。

（三）加強全面預算管理

集團企業進行財務集中管控的基礎是要進行預算編制和設置資金使用計劃，只有有了明確的財務管理目標才能通過財務集中管控來落實目標，因此集團企業管理層要充分認識到全面預算管理的重要性，制定統一完善的預算指標體系，確保各企業都能夠嚴格遵循預算指標體系來進行本企業的年度預算編制，然后總公司將各企業的預算編制結果匯總，制定集團企業的年度預算編制和資金使用計劃，只有從下到上做好全面預算編制，才能實現從上到下的預算編制和資金使用計劃的落實，才能真正控制好集團企業的每筆資金，避免總公司和各分公司的經營活動超支。除此之外集團企業還要加強對預算編制落實的監管，將各企業的資金使用計劃和預算編制細分到月、周和日，財務集中管控人員每天通過財務集中管控平臺來及時了解各企業的各項開支情況，每周對開支情況進行匯總查看與計劃是否相符，如果發現超支項就要及時查找原因并及時改正，避免超支情況惡化。只有制定好科學合理的預算管理計劃，并通過財務集中管控平臺監管好各企業的資金使用情況，及時發現超支問題并解決，才能落實好預算編制和資金使用計劃，為集團企業控制好經營成本。

（四）引入和培養專業的財務集中管控人才

集團企業財務集中管控離不開專業人才，因此集團企業需要通過完善的招聘制度和培訓教育制度引入和培養專業人才，做好財務集中管控工作。首先是加強財務集中管控人才的招聘工作，面向社會高薪招聘財務集中管控人才，在面試過程中不僅要考察面試者的學歷和專業，也要考察其財務集中管控能力和工作經驗，優先錄用具有豐富財務集中管控能力和工作經驗的面試者。其次要加大對現有的財務管理人員的培訓教育，不僅要培訓其財務管理方面的專業知識與技能，還要培訓其計算機操作、信息技術和溝通交流等方面的專業技能，讓財務管理人員能夠靈活運用財務集中管控平臺來進行財務管理工作，并能夠實現與各企業財務人員的高效溝通交流與合作，充分發揮財務集中管控的效用。

結束語

集團企業規模較大，涉及到的業務工作繁雜，使得財務管理工作出錯率高，因此集團企業應該充分認識到財務集中管控的重要性，加大對新時期財務集中管控人才的培養，并利用先進的計算機技術和信息技術建立專門的管控平臺，實現集團企業所有經濟業務的全覆蓋，嚴格遵循財務集中管控制度，及時將本企業財務數據信息上傳到財務集中管控平臺上。同時，集團企業要做好全面預算管理工作，根據各企業實際經營需求做好預算編制，匯總后形成集團企業的預算編制總計劃，然后利用財務集中管控平臺監督各企業的各項開支是否符合預算編制要求，及時發現企業財務管理中存在的問題并及時溝通交流和消除問題，確保各單位的各項成本支出符合預算編制，定期對集團企業資產和資金清點，優化資金配置，提高閑置資金利用率，為企業創造更大的經濟效益。

參考文獻：

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