融資擔保公司融資擔保業務內部控制問題研究

孫媛

摘 要：融資擔保行業需要在銀行給客戶開展融資的增信行為，目前大環境對于融資擔保企業提出了更高需求。融資擔保企業如何將擔保代償風險控制在一個科學、合理范圍內就十分重要。這不單是對融資擔保企業內部控制及管理水平的考驗，也是融資擔保企業可以持續發展的體現。因此，融資擔保企業需要在目前環境下積極探究并構建起內部的控制、管理制度，這樣能更好推進融資擔保行業在未來的穩定經營中，更好的實現發展。

關鍵詞：內部控制；體系建設；融資擔保企業

融資擔保活動，其實質就是信用中介，在當前外部市場經濟環境下，受到經濟發展下行壓力影響，各類金融機構的準入門檻和交易成本等不斷提高，當具有融資需求的公司企業等難以滿足金融機構所提出的貸款和融資條件時，往往需要由融資擔保公司提供增信服務，通過融資擔保業務，在緩解企業的融資難以及融資成本高等方面發揮了非常重要的作用。然而，隨著融資擔保行業的快速發展，融資擔保公司之間的競爭越發激烈，金融機構和融資擔保公司之間合作門檻也不斷提升，一些融資擔保公司由于業務類型單一、管理不科學以及風險防范能力較差，因而出現了經營發展危機，融資擔保業務不斷萎縮。因此，對于融資擔保公司來說，必須重視加強融資擔保業務內部控制管理，以完善的內控體系加強對融資擔保業務各個環節的管控，進而有效控制融資擔保業務風險，降低代償率，為融資擔保公司的長遠持續發展提供良好基礎。

一、融資擔保及融資擔保業務內部控制相關內涵概述

融資擔保業務作為資本市場活動中較為常見的金融行為，主要是由融資擔保公司作為第三方信用機構，以融資擔保公司自身資產或者是信用，為債務人進行貸款融資等活動提供全面的信用增值服務，進而確保債務人可以順利實現融資，并確保債權合同的順利履行。為了保障債務合同按期履行以及保障債權人、融資擔保公司合法權益，往往需要完善反擔保機制以及擔保代償機制。其中，反擔保機制也就是求償擔保，在融資擔保公司為債務人向債權人進行擔保時，為了保障擔保追償權所設置的擔保，反擔保的擔保標的是對債務人其追償權，是債務人和融資擔保公司之間的擔保合同；擔保代償也就是代償賠付，主要是債務人無法按照合同約定償還債務或者不能履行債務合同義務的情況下，由融資擔保公司代為履行還款義務的行為，在進行代償后融資擔保公司將獲得求償權以及對于反擔保抵質押物的處置權。

融資擔保業務內部控制，主要是在融資擔保業務流程中，通過設置相應的規章制度體系，以確保在融資擔保業務的各個環節和階段業務活動的規范有效，盡可能的避免出現代償風險。融資擔保業務內部控制的目標主要是確保融資擔保業務活動開展嚴格執行融資擔保公司的戰略發展規劃，在保前、保中、保后階段嚴格按照相關管理規定執行，完善融資擔保業務風險控制體系，確保業務活動信息以及財務信息的真實可靠。在融資擔保業務內部控制的內容方面，主要是加強融資擔保公司的制度管理，規范融資擔保業務項目接洽受理行為，加強融資擔保項目的調查評估以及項目審批，落實融資擔保項目的保后管理、日常管理以及反擔保管理等各項工作。

二、當前融資擔保公司業務內部控制存在的問題分析

（一）融資擔保公司業務流程有待優化。

造成一些融資擔保公司的融資擔保業務出現風險隱患，與融資擔保業務流程不夠規范有著直接的關系。有的融資擔保公司在保前管理環節，項目尋找、接洽以及盡職調查不到位，對于客戶信息的真實性和時效性掌握不準確，容易在源頭環節出現風險問題。有的在保中管理環節，擔保業務項目流程冗長低效，項目審批環節對于擔保業務風險把控不到位，存在管理漏洞。有的在保后管理環節特別是項目進入代償環節后，追償工作落實較為困難，抵押資產的價值無法落到實處，因而造成融資擔保業務出現經濟損失。

（二）融資擔保業務風險控制管理體系不完善。

風險控制管理是融資擔保公司業務內部控制的關鍵內容，當前有的融資擔保公司在經營發展過程中對于風險控制管理不夠重視，在融資擔保項目管理中往往缺乏科學的方法和手段對項目風險進行識別以及量化，在一些融資擔保業務活動中還存在信息不對稱的問題，由于缺乏相應的客戶數據因而難以準確地描繪客戶，對于客戶潛在的債務風險隱患等掌握不夠清楚，因而容易在風險管理方面出現疏漏。有的風險防控手段不夠科學，僅僅是依靠加強反擔保來進行風險控制，由于反擔保機制過于嚴厲又容易出現融資擔保規模下降的問題。

（三）融資擔保項目評審機制不夠科學合理。

加強融資擔保項目評審管理是融資擔保業務內部控制的關鍵環節，然而一些融資擔保公司的項目評審體系還不夠完善，融資擔保項目評審制度不健全，參與項目評審的人員往往是評審會議期間才了解項目具體內容，因而在評審決策方面容易出現片面或者主觀的問題。同時，融資擔保項目所涉及的內容相對較多，一些參與項目評審的人員對于相關行業領域信息等了解不夠全面，也會造成在評審過程中出現誤判，進而導致融資擔保業務決策不夠科學。

（四）融資擔保業務的監督體系不完善。

一些融資擔保公司對于融資擔保業務沒有建立完善的監督管理機制，有的融資擔保公司的內部審計部門缺失或者內部審計制度機制也不夠健全完善，內部審計作用發揮不到位，因而未能對融資擔保業務活動各個環節進行動態的監督和評估，融資擔保業務活動的合規性以及安全性得不到有效保證，對于業務風險和操作風險也難以及時的發現和解決，針對融資擔保業務的審計監督和財務稽核一定程度上流于形式，不僅業務活動的規范性得不到保證，也容易在業務實施中出現各種風險問題。

三、融資擔保公司實施融資擔保業務內部控制策略分析

（一）構建完善的融資擔保業務風險管控體系。

在融資擔保業務的內部控制管理方面，最為關鍵的是根據融資擔保業務活動特點，構建完善的風險評估和控制體系。在風險管理體系的建設方面，融資擔保公司的管理層應該強化風險管理意識，強化公司風控部門的權責設置，做好對融資擔保項目風險的統籌控制管理，并強化大數據以及信息化手段在風險管控中的應用，強化對于融資擔保行業以及具體項目信息數據的收集和分析能力。其次，建立完善融資擔保業務風險管控制度機制，結合融資擔保業務流程，從項目準入、項目初審、現場盡調、簽約放款、保后管理以及項目追償等方面，結合存在的風險問題制定風險管理制度機制，對融資擔保項目實施以及風險控制等進行全過程的約束指導，以制度機制防范項目風險問題的發生。此外，應該根據融資但保公司的項目管理經驗，對融資擔保業務操作流程中存在的風險隱患等級進行系統的梳理和審視，結合風險多發問題制定完善業務操作細則，并對風險成因以及后續代償等工作進行系統的總結分析，提前制定風險應對預案，尤其是針對客戶信用風險、業務操作風險以及業務決策風險等內容，針對性的建立風險控制管理方案，增強風險管控的前瞻性。

（二）強化保前階段的控制管理。

在融資擔保業務的保前控制階段，首先應該注重采取靠前主動營銷的方式，增強對于融資擔保業務信息數據的搜集能力，既要注重從客戶方面獲取相關的信息資料，也應該注重從政府機構以及第三方數據平臺等獲取相關的信息，尤其是客戶的資質證件以及股權信息登記的真實性、股權結構狀況以及訴訟記錄等，增強多維度立體化的信息核查能力，以系統全面的數據為融資擔保業務決策提供支持。其次，強化融資擔保項目評審機制，根據目標客戶群體的實際情況，建立完善融資擔保項目評審標準體系，組織專業人員參與項目評審，并積極探索引入第三方評估支持，對客戶的市場環境進行全面客觀的評估分析，作為融資擔保項目決策的重要依據，確保項目決策的科學合理。第三，做好融資擔保項目的整體評估分析，綜合選取定性指標以及定量指標等，對申報客戶的綜合情況進行準確地反映。在評估分析指標的選擇方面，主要是：以注冊資本、從業人數、經營環境等反映企業基本情況，以經營管理水平、市場競爭狀況、主營業務經營時間、關聯客戶穩定性等反應企業的經營情況，以資產負債率、權益負債率、速動比率、流動比率、應收賬款周轉次數、存貨周轉次數、銷售利潤率、資產收益率、銷售增長率、利潤增長率反映企業的財務狀況，以金融機構信用記錄、納稅記錄、民間借貸記錄等反映企業的信用狀況，以實際控制人健康狀況、控制人違約違法行為、社會聲譽、領導層素質等反映企業的實際控制人和管理情況。通過系統的評估分析指標，對申報客戶以及融資擔保業務的總體情況進行科學的評估分析，掌握風險狀況，進而準確的進行業務決策。

（三）改進保中階段的控制管理。

在融資擔保業務的保中階段，首先應該突出做好盡職調查，采取雙人盡調的方式，對于參與融資擔保項目的經辦人，應該嚴格執行落實融資擔保項目管理制度要求，做好現場核驗工作，認真進行資料審查，真實填報相關信息，對融資擔保項目所潛在的風險因素等進行細致全面的排查。在盡職調查過程中，應該確保調查內容覆蓋申報客戶的基本情況、資產狀況、信用狀況以及競爭風險等各個方面，形成高質量的融資擔保項目盡職調查報告。其次，在保中階段的控制管理方面，還應該注重優化完善反擔保機制管理，創新完善融資擔保抵押方式，可以采取組合抵押的方式，做好債券質押、股權質押等動產抵押，同時在個人無限連帶責任、第三方擔保以及存貨監管等方面積極探索創新抵押方式，以盡可能地控制代償風險的發生概率。同時，嚴格執行各項反擔保措施，當出現代償問題以后，做好反擔保物的處理以及代償回收等工作，對于擔保項目風險處置方面可以采取重組化解以及資金接續等方式進行提前處置，也可以采取他行拆解以及提前催收等多種方式進行妥善處理，最大程度控制代償風險，控制風險問題可能帶來的財務損失。

（四）規范保后階段的控制管理。

對于保后階段的控制管理方面，首先應該加強對于保后資金的使用追蹤管理，充分考慮分析在保公司其經營特征和經營現狀，進行動態化的跟蹤管理，對擔保資產應用指標進行評估分析，準確了解在保公司的經營狀況以及資金流向，并注重綜合運用多方驗證的方式，避免在保公司出現借新還舊等情況。同時，在資金使用跟蹤管理中發現資金使用途徑偏離的情況，應該及時與合作金融機構溝通信息，收回授信以及貸款資金，通過做好對被擔保公司財務狀況的密切監測，避免出現資金使用不當的行為。其次，應該針對性的加強保后檢查工作，對在保公司建立完善保后檔案，及時進行數據資料的更新完善，尤其是對于客戶的相關信息以及是否出現違約情況等做好詳細記錄，進一步強化對于在保公司的日常監督檢查力度，以有效避免風險問題的發生。此外，在保后階段的控制管理上，還應該注重建立高效精準的代償追責以及化解機制，構建完善多層次的風險資產處置體系，以更好的降低融資擔保公司的代償風險。

結束語

加強融資擔保公司融資擔保業務內部控制管理，應該注重結合融資擔保業務活動特點，細化明確業務工作職責，健全完善融資擔保項目評審機制，改進優化反擔保管理以及保后管理，突出強化融資擔保業務流程中的監督和考核，進而充分發揮內控管理實際作用，推動融資擔保公司融資擔保業務的高質量持續發展。