民營企業(yè)的財務(wù)風險管理探討

王乾立

（河南黑豹物流有限公司，河南 新鄭 451150）

伴隨我國各規(guī)模民營企業(yè)掀起了改革的浪潮，也更加關(guān)注對經(jīng)營管理層面的推陳出新，以此提升整個企業(yè)的綜合實力。作為民營企業(yè)的核心運行管理部分，企業(yè)應(yīng)在各項工作開展中關(guān)注各項不穩(wěn)定因素，尤其是財務(wù)管理方面，更要采取多元手段，增強財務(wù)風險防范工作能力，避免這些風險因素對企業(yè)的發(fā)展帶來阻礙。因此，民營企業(yè)若想為社會進步貢獻自己的力量，便要針對財務(wù)風險控制工作中實際遇到的問題，提出具體的解決方法，使自身的財務(wù)管理能力得以提高。

一、民營企業(yè)財務(wù)風險控制的重要意義

（一）有助于提升民營企業(yè)競爭實力

民營企業(yè)開展運營活動的目的，便是獲得豐厚的經(jīng)濟效益，但隨著經(jīng)濟市場競爭規(guī)模的擴大和程度的日益激烈，經(jīng)濟效益的提升逐漸成了企業(yè)發(fā)展道路上的新挑戰(zhàn)。而財務(wù)風險控制可讓企業(yè)最大限度上利用每筆資金，減少了不必要的支出，可逐步降低和節(jié)約企業(yè)的生產(chǎn)成本。可以在強化企業(yè)管理的同時，提升經(jīng)濟收益率，促使企業(yè)擁有更強的競爭實力。

（二）有助于促進社會經(jīng)濟發(fā)展

在我國經(jīng)濟發(fā)展領(lǐng)域中，民營企業(yè)處于根基地位，需要企業(yè)按照有關(guān)法律法規(guī)，增強行業(yè)的市場動力，推動社會經(jīng)濟的發(fā)展。要求民營企業(yè)針對財務(wù)風險問題，加大控制力度，還應(yīng)該積極收集和整理市場中與財務(wù)風險相關(guān)的內(nèi)容，使其成為企業(yè)應(yīng)對各種類型市場沖擊的重要參考依據(jù)。便于企業(yè)在推動自身發(fā)展的同時，也能為社會經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造更多價值。

（三）有助于民營企業(yè)積累管控經(jīng)驗

對于民營企業(yè)來說，財務(wù)風險控制屬于財務(wù)管理中的一項任務(wù)，要求財務(wù)人員將財務(wù)工作和風險控制有機結(jié)合，在工作開展之時積累管控經(jīng)驗，按照企業(yè)當前發(fā)展態(tài)勢，以及政策、法規(guī)等要求和影響，努力優(yōu)化財務(wù)風險控制工作機制，構(gòu)建符合企業(yè)實際發(fā)展需求的財務(wù)管理工作體系，提高自身的財務(wù)風險控制能力。

（四）有助于完善民營企業(yè)管理體系

風險管理理論經(jīng)過多年發(fā)展，最終也在財務(wù)管理工作中得以應(yīng)用，成了財務(wù)風險控制活動的基準，可對民營企業(yè)管理體系進行優(yōu)化。要求企業(yè)以財務(wù)風險控制為切入點，對財務(wù)管理的方法、目標等進行調(diào)整。除了要符合我國經(jīng)濟發(fā)展整體趨勢以外，也要保證財務(wù)風險控制方法的使用恰當，能夠挖掘出企業(yè)的財務(wù)管理潛力，不斷完善企業(yè)的整體管理體系。

二、民營企業(yè)財務(wù)風險控制遇到的困境

（一）主觀判斷低效

財務(wù)風險管理是民營企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵影響因素，對于工作人員的專業(yè)素質(zhì)具有較高的要求。面對當前嚴峻的財務(wù)管理業(yè)務(wù)形勢，涉及了較多的信息量，還需要對財務(wù)業(yè)務(wù)加以分析和解決遇到的問題，人員的工作壓力較大，則會容易造成人為主觀判斷上的錯誤。如果企業(yè)的管理層綜合素質(zhì)有待提升，或?qū)ω攧?wù)風險控制問題未能引起較高的重視力度，或自身的風險防范意識不強，缺少所需要的財務(wù)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)經(jīng)驗等，也會造成財務(wù)風險的發(fā)生。

（二）管理程序欠佳

管理程序是民營企業(yè)財務(wù)風險控制的“跳板”，但部分民營企業(yè)缺少財務(wù)管理經(jīng)驗，或沿用傳統(tǒng)、落后的運行機制，會出現(xiàn)風險控制動能不足的問題，也容易發(fā)生難以和企業(yè)日常管理工作維持較高一致性的問題，導(dǎo)致財務(wù)風險控制質(zhì)量不佳。

（三）錯失機遇

民營企業(yè)為了實現(xiàn)健康、快速發(fā)展的目標，便要結(jié)合市場動態(tài)和當前的實際情況，制定出多維度的發(fā)展戰(zhàn)略。民營企業(yè)在發(fā)展導(dǎo)向過程中，便要分析和擴充自身的市場規(guī)模，發(fā)揮出自身的市場核心競爭力，用以獲得更高的經(jīng)濟收益，減少經(jīng)營問題的發(fā)生概率。但仍有部分企業(yè)的各項工作開展目的性有所缺失，或未能發(fā)揮出自己的優(yōu)勢，導(dǎo)致錯失機遇。在市場需求發(fā)生變動的當今社會中，若民營企業(yè)在開展各項活動中未能做好項目的認知工作，便容易帶來財務(wù)風險，也不滿足新經(jīng)濟的發(fā)展需要，使得企業(yè)的內(nèi)部資源分配也受到了較大阻礙，不利于企業(yè)的長久運行。

（四）風險控制思路混亂

在追求更高經(jīng)濟收益的情況下，企業(yè)不可忽視財務(wù)風險的發(fā)生。但部分企業(yè)的風險控制思路存在混亂的現(xiàn)象，造成財務(wù)風險控制系統(tǒng)性不佳、停留在表面等，導(dǎo)致風險控制資源出現(xiàn)了浪費的問題，不利于發(fā)揮出財務(wù)管理的自身優(yōu)勢。

（五）管理技術(shù)僵化

在信息化時代中，信息技術(shù)已經(jīng)深入到各種類型企業(yè)發(fā)展的各個層面中。在民營企業(yè)開展財務(wù)風險控制工作之時，也要發(fā)揮出信息技術(shù)的價值，根據(jù)企業(yè)的具體情況，搭建高效的信息共享平臺等，實現(xiàn)管理技術(shù)提升的目標，也能讓企業(yè)的發(fā)展得以與時俱進。但在具體信息化建設(shè)過程中，仍有部分企業(yè)的管理技術(shù)相對僵化，忽略了信息技術(shù)的在財務(wù)風險控制上的作用，一定程度上會讓企業(yè)在信息收集上出現(xiàn)漏洞，難以準確把握企業(yè)將來的發(fā)展方向和市場變動，不利于企業(yè)制定和實施各項發(fā)展戰(zhàn)略。

對于各項數(shù)據(jù)信息的收集不足，也會使得企業(yè)在制定經(jīng)營決策時缺少信息支持，會讓決策的合理性有所缺失，難以對企業(yè)今后的發(fā)展做出高效指導(dǎo)。

（六）管理制度不完善

部分民營企業(yè)因自身規(guī)模相對較小，在應(yīng)對財務(wù)風險問題上缺少完備的控制體系，或沒有設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)管部門、安排專業(yè)監(jiān)管人員等，單純地讓行政部門或財務(wù)部門履行相應(yīng)的職能，沒有指定專人負責相應(yīng)的工作，會難以制定出可行性較強的財務(wù)風險控制計劃。此時當財務(wù)風險發(fā)生之時，便會難以及時將其控制，加劇了財務(wù)風險給企業(yè)運行帶來的負面影響。

若企業(yè)的管理制度不夠完善，在今后的財務(wù)風險控制工作中，則會缺少明確的指導(dǎo)方向，難以減少風險出現(xiàn)的概率，也會發(fā)生風險控制成效提升困難的現(xiàn)象。盡管有較多民營企業(yè)已經(jīng)制定了管理制度，但仍有一些企業(yè)的制度“流于形式”，尚未落實到位，會造成更多問題的發(fā)生。

三、民營企業(yè)財務(wù)風險控制有效路徑

（一）強化民營企業(yè)的主觀判斷能力

部分民營企業(yè)的封閉、安定環(huán)境，會讓企業(yè)的管理層和工作人員無法真正認識到，當前企業(yè)在運行和發(fā)展中存在的問題，從而沒有對財務(wù)風險控制形成正確認知。為了強化企業(yè)的主觀判斷能力，便要從管理層的角度入手。管理層的主要工作是進行部門的內(nèi)部管理，使各項工作能夠順利進行，為企業(yè)今后的發(fā)展照亮了前行的道路。

在今后的工作中，管理層也要明確企業(yè)在市場經(jīng)濟模式下的財務(wù)管理規(guī)劃，其內(nèi)容上除了要契合于市場調(diào)控需要以外，還要盡量拓寬和增加盈利途徑。財務(wù)部門作為財務(wù)風險控制的“前線”，應(yīng)在今后的工作中樹立更加牢固的財務(wù)風險防范意識，使企業(yè)最真實的運行情況，以數(shù)據(jù)信息的形式制作成報表，為企業(yè)今后的決策活動提供信息支撐，使決策更具科學(xué)性，也有利于提高企業(yè)的主觀判斷力。而其他部門也要在具體工作中，依照財務(wù)部門的要求，在日常工作機制中構(gòu)建風險防范體系，及時監(jiān)控資金流向，強化對各個款項的審計，盡可能避免舊賬、壞賬問題的發(fā)生，全面提高民營企業(yè)的財務(wù)管理水準。

（二）優(yōu)化民營企業(yè)財務(wù)風險控制實施程序

在發(fā)生財務(wù)風險事故之前，企業(yè)便要在“事前”階段中，努力收集財務(wù)數(shù)據(jù)，判定風險發(fā)生的原因、范圍，制定出有關(guān)控制計劃，為之后風險的控制提供可靠依據(jù)。在對風險進行識別之后，應(yīng)采用專業(yè)手段“測量”風險的“體積”，綜合考慮時間、地點、部門等因素，確認控制的實施主體和方式，實現(xiàn)財務(wù)風險的精準防控。在對財務(wù)風險控制實施程序進行優(yōu)化的過程中，應(yīng)重點關(guān)注具體流程，探查企業(yè)運營的內(nèi)、外部環(huán)境和財務(wù)風險之間存在的關(guān)系，使風險控制的程序更加符合企業(yè)的具體需求。

（三）抓住民營企業(yè)發(fā)展的機遇

在社會經(jīng)濟發(fā)展新環(huán)境中，民營企業(yè)要更加重視發(fā)展成效，把握市場高質(zhì)量發(fā)展帶來的機遇，在財務(wù)風險控制工作開展的同時，提高風險防范意識和能力，使自身的內(nèi)在實力得以充分增加。我國當前正處于供給側(cè)改革的“風口浪尖”階段，不斷對產(chǎn)業(yè)占比和成分做出了調(diào)整。

民營企業(yè)便要把握經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化的機遇，使自身的運行結(jié)構(gòu)得到更新和升級，為市場輸送更多優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，獲得人們的信任，間接對財務(wù)風險進行控制。在市場經(jīng)濟循環(huán)的宏觀層面上，我國經(jīng)濟增長具有多元化特點。民營企業(yè)也要甄別時機融入其中，防止因依賴單一市場經(jīng)濟而出現(xiàn)財務(wù)風險的問題，使自身能夠更加健康地發(fā)展。

（四）理順財務(wù)風險民營企業(yè)控制的思路

為了理順民營企業(yè)中控制財務(wù)風險工作的思路，便要將財務(wù)風險控制機制融合到企業(yè)整體內(nèi)部控制體系中，便于發(fā)揮財務(wù)風險控制的優(yōu)勢。企業(yè)可考慮在財務(wù)管理體系中融入風險控制制度，按照風險控制思想，對財務(wù)管理部門的各項工作人員加以調(diào)整，讓部門內(nèi)的工作人員可進行互相協(xié)調(diào)和約束，在保證財務(wù)管理工作順利進行的條件下，使財務(wù)管理的規(guī)范性有所提高。財務(wù)人員之間可共享財務(wù)管理的信息數(shù)據(jù)，使財務(wù)工作在系統(tǒng)層面上增加了公開性、透明性，能夠配合財務(wù)監(jiān)管工作，避免出現(xiàn)假賬等問題的發(fā)生。

從宏觀角度上，企業(yè)內(nèi)控標準制度的優(yōu)化方面，可在其中加入系統(tǒng)化、精細化的財務(wù)管理任務(wù)，使內(nèi)控管理落實到財務(wù)工作項目中，使其能夠充分融合，確保內(nèi)控方法也能達到控制財務(wù)風險的目的，從根本上規(guī)避財務(wù)危機的發(fā)生。在財務(wù)風險控制框架方面，應(yīng)積極采取全面預(yù)算管理的模式。企業(yè)要深入調(diào)查和分析當前的財務(wù)情況，基于問題和結(jié)果，對財務(wù)風險控制進行改革，構(gòu)建更為完備的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，有規(guī)劃、目的性地建立制約機制，保證董事會、股東大會等機構(gòu)能夠嚴格按照企業(yè)內(nèi)制定的規(guī)章制度處理事務(wù)，為財務(wù)管理工作提供優(yōu)良的條件，使監(jiān)管機制得以高效運轉(zhuǎn)，起到制衡各方的作用。

（五）創(chuàng)新財務(wù)風險在民營企業(yè)中的控制技術(shù)

在我國民營企業(yè)中發(fā)生財務(wù)風險的原因，除了外部環(huán)境因素以外，也有自身方面的影響，但無論是內(nèi)部還是外部因素，均和企業(yè)使用的財務(wù)風險控制技術(shù)水平有關(guān)。伴隨科技的發(fā)展，民營企業(yè)的財務(wù)工作變得更加復(fù)雜，當前財務(wù)工作中使用的技術(shù)和工作開展模式，已難以滿足分析和預(yù)測可能會發(fā)生財務(wù)風險的要求，需要企業(yè)創(chuàng)新和使用科技手段，以此提升自身抵御財務(wù)風險的能力。

如在具體工作開展過程中，利用云計算、大數(shù)據(jù)技術(shù)，強化對財務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘、分析、處理，可為企業(yè)今后的決策活動提供更具可靠性的信息和技術(shù)支撐，作為防范財務(wù)風險、金融危機的“利器”。除此之外，在應(yīng)用信息技術(shù)之時，也要留意財務(wù)管理信息內(nèi)容的準確性和穩(wěn)定性，要求培養(yǎng)財務(wù)人員責任感，采用信息技術(shù)構(gòu)建信息管理系統(tǒng)，將企業(yè)內(nèi)部各管理部門的信息均集中到內(nèi)控信息系統(tǒng)中。

（六）完善民營企業(yè)財務(wù)風險控制制度

若想讓財務(wù)風險管控措施切實被投用到企業(yè)財務(wù)管理過程中，企業(yè)便要致力于構(gòu)建完善的財務(wù)風險控制體系，指導(dǎo)各位財務(wù)人員嚴格按照管理制度，有序開展財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平，為各項配套監(jiān)管措施的落實夯實基礎(chǔ)。

在健全財務(wù)風險控制制度的過程中，企業(yè)的管理層應(yīng)當結(jié)合企業(yè)當前的具體運行情況，如增設(shè)遞補體系，參考市場的運行情況和企業(yè)的應(yīng)收狀況，確定管理機制，使制度更加科學(xué)合理。財務(wù)監(jiān)督體系也是各項制度可得到落實的重要保障，在建立財務(wù)風險控制制度之時，管理層要依照各工作人員的崗位職責，按照權(quán)責分離的方式，確保財務(wù)管理和監(jiān)督崗位不可由同一人擔任，防止出現(xiàn)監(jiān)管漏洞問題的發(fā)生。

在制度設(shè)計方面，內(nèi)部審計監(jiān)管可對企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、股東、債權(quán)人等直接負責，使監(jiān)管部門可參考既定目標，完成財務(wù)管理的監(jiān)督任務(wù)。為了避免民營企業(yè)盲目擴大市場規(guī)模，沒有注意到宏觀經(jīng)濟形勢問題，也要在完善財務(wù)風險控制制度的基礎(chǔ)上，構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警機制，利用財務(wù)風險相關(guān)指標對財務(wù)活動加以分析和預(yù)測，用以及時向管理層發(fā)出預(yù)警，便于其盡快采取措施規(guī)避財務(wù)風險。

預(yù)警機制的構(gòu)建應(yīng)該從短期、長期相結(jié)合的角度入手，短期層面可即時顯示資金流量，確保資金流動的透明性，使收付款、貨物維持平衡，盡早發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險。長期層面則會更加關(guān)注企業(yè)的長久發(fā)展，從未來獲利、潛力等方面對財務(wù)風險加以防范。與短期相比，長期層面會考慮到更多因素，但二者的歸宿均為提高民營企業(yè)的財務(wù)風險防范水平。

四、結(jié)束語

綜上所述，民營企業(yè)全面落實財務(wù)風險控制工作，是企業(yè)發(fā)展的必要一環(huán)，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在需求，能夠更好地適應(yīng)現(xiàn)階段日益嚴峻的經(jīng)濟形勢。因此，企業(yè)要在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，通過強化主觀判斷能力、優(yōu)化風險控制程序、抓住發(fā)展機遇、理順風險控制思路、創(chuàng)新風險控制技術(shù)、完善風險控制制度等途徑的應(yīng)用，將財務(wù)風險降低至最小化，促使民營企業(yè)達成穩(wěn)定、長久發(fā)展的目標。