基于財務共享模式的智能債務催收管理研究

王虹宇

（河北省地震局，河北 石家莊 050021）

一、相關理論與概念

（一）財務共享

截至目前，社會上對于“財務共享”還不曾有一個統一的定義。本文所提出的“財務分享”的理念，是在現今資訊科技迅猛發展的今天，通過更加規范化、標準化、程序化的業務來減少完成業務的成本、提升服務品質、顧客滿意度以及經營效能，進而提升公司的價值。財源分享中心將采取集中分享的方式和方法，為企業提供專門的服務。

財務共享中心會通過實施集中共享的方式方法，為企業提供具體服務。隨著近期財務共享中心管理方法開始出現，在我國許多大型企業中已經出現了財務共享中心的推廣與應用情況。與此同時，由于管理應收賬款的任務具有工作量大、重復性和標準化的特點，為具體實施整合到財務共享中心去進行工作提供了前提條件。對于公司來說，將應收賬款管理納入財務共享中心的意義如下。

降低了運營成本，因為企業公司的組織結構是比較分散的，許多部門和人員都參與到了其中的資金鏈中，這導致了公司的財務缺乏集中管理，以及大型財務人員團隊的高勞動成本等問題。財務共享中心的出現，有助于更加有效、快捷地發現、處理這些問題。

財務共享中心可以利用自身的規模優勢，將開票、對賬、查票等業務分離出分子公司的財務業務范圍，進行集中運營和管理，將無法規范的高成本財務業務留在子公司，使運營成本大幅度降低，并且使應收賬款管理業務的效率提升。除此之外，分子公司的部分財務業務將會合并到財務共享中心，目前位于應收賬款管理業務流程中一系列不必要的、煩瑣的流程環節將被減少，以更有效地降低成本和提高效率。

沒有一個集中的財務管理平臺來管理集團財務，就很容易忽略不同分子企業的內部項目部財務賬目的不同，從而不能真實掌握其內部財務管理的實際運作情況，從而無法快速獲取信息。

通過財務共享中心，我們能夠將分公司的全部財務資料統統匯集到財務共享中心，這樣一來對每個子公司采取統一的、規范化的標準操作就不再是遙不可及的事情。財務數據共享中心會對財務數據進行即時監測并加以統計和分析，同時協助公司進行跨部門、跨地區的信息集成，從而對提高企業的財務水平起到有效的支撐與協助作用。

百度對大數據的定義如下：大數據是一種無法用傳統軟件在有限的時間內收集、管理和處理的數據，它具有高增長率、多樣化、復雜和龐大的信息量，并具有較高的決策力、洞察力和過程優化能力。當下數據面臨一些需要解決的挑戰，主要包括大量數據的采集與分析、信息資源共享、信息可視化、信息保密。這些都是對數據進行分析、預測和有效運用的有效手段，可以將這些數據在經過處理和實現之后，變成有用的信息資源。大數據的精確度有助于做出更好的決定，幫助公司了解更多有價值的信息，從而在很大程度上降低經營的風險，提高他們的運營效率。

（二）大數據下的財務應用

1．大數據技術有助于提升財務管理的風險控制水平

在風險預警方面，關聯分析的大數據技術可以捕捉風險事件出現的特征，并將其關聯起來，形成潛在風險的線索，使非結構化數據分析在事前分析風險程度和事后實施風險總結評估中的作用最大化。另外，在大數據技術的應用下，可以對相關的風險進行一個等級上的規定，從而建立起相關的制度。在這種制度下對等級進行了具體的定性后，可以更好地采取針對性的措施，讓企業能夠降低對風險事務的管理，同時也能對風險事項及時地進行處理。

2．使用大數據技術對商業分析進行優化

按過去的傳統業務分析方式，數據的分析能力非常有限，主要的分析手段是從對手的數據、行業數據、企業歷史數據等方面進行分析，并且大多來源于結構性數據；這些信息無法讓企業對自身的發展現狀以及缺陷產生清楚的認知，也阻礙了他們去了解真實的市場競爭環境。然而，使用大數據能夠使信息獲取渠道更加多元化，從而為企業提供更為真實、客觀地分析情況，為企業部門提供更高價值的決策建議參考。

（三）機器人流程自動化的特點

一般來說，RPA的流程自動化有以下特點：第一，“RPA是基于桌面記錄的自動化軟件，并非具有與人類相似外表的物理機器人，它能夠出色地完成大量重復性工作，并且很少出現意外。”第二，RPA相較于人工工作具有準確性更高，工作效率更為穩定。由于RPA可以不間斷地進行工作，并嚴格地執行業務處理，這就使數據的處理速度和處理精度大大提升，同時也加快了整個業務進程。第三，RPA是一種非侵入式的插件軟件，在不影響原有IT基礎構架的情況下，根據規則實現用戶界面操作的自動化，模擬了基本的日常操作，并不是非常影響現有系統，且過程中基本不需要編碼，實施周期也比較短，即使是非技術操作人員也能夠很快理解并進行操作。

（四）機器人流程自動化和應收賬款管理

為了使RPA應用于真實的業務場景，必須滿足兩個條件，一是業務必須是高度重復的，二是必須有明確的業務規則。因此，RPA技術既適用于業務的執行，也適用于業務的控制，尤其適用于業務的執行，與RPA技術兼容的業務場景越來越多。RPA技術也適用于金融共享中心的角色。阿里云指出，在典型的財務共享中心內部，應收賬款管理是RPA技術能夠應用的業務場景之一，也從不同的角度體現了RPA的優勢。

比如RPA自動提取開票數據并自動開具發票，應收賬款核對和核銷，自動捕捉應收賬款和付款記錄的數據，并自動將客戶的銀行賬號與付款備忘錄信息進行匹配等等。同時，根據業務人員指示自動查詢客戶相關信息，自動查詢客戶信息，并將其用于客戶信用篩選和管理。

（五）價值鏈管理理論

價值鏈管理的定義是根據公司的發展狀況改變現有的商業戰略，調整現有的組織結構以實現更有效和高效的戰略計劃，并充分地利用市場環境中出現的任何競爭機會?！霸趦r值鏈管理理論中，擁有最高的決策權的是最終客戶，最終客戶可以給價值進行定義，以及探討如何創造價值和如何交付價值。價值鏈管理的理論能夠進一步劃分為內部價值鏈和外部價值鏈?！眱炔績r值鏈是來自公司組織結構中各職能部門和公司業務各流程的完整信息流，可以說是由公司的戰略單位組成。內部價值鏈的主要構成主要是從與客戶所參與和實施的活動所構成的和探討的。

二、企業收賬業務問題描述

（一）企業收賬業務發展現狀

目前大多數企業的應收賬款業務流程包括開具發票、應收賬款、賬單確認、收據注銷、賬齡分析和文件歸檔。具體步驟是分公司的財務部門通過在賬單期向客戶發起結算申請，而后相關款項由客戶匯入公司的指定銀行賬戶，最終，銀行發票又會返回分支機構的財務部。在接到付款回執后，由財務部向匯兌中心提交結算申請，并將其發送到資金結算中心。

在資金結算中心完成收款登記之后，分子公司的財務部門向金融證券公司提交開票申請，金融證券公司的初審崗位對銀行賬戶信息是否與收款登記相符進行審查。在檢查文件的準確性后，總賬會計崗位進行攤銷和賬齡分析，最后由總賬審查崗位進行歸檔。

（二）企業收賬業務存在的問題

“應收賬款管理不善，應收賬款比率高。大多數公司應收賬款比率高的主要原因是應收賬款年限長與應收賬款金額高，以及客戶的信用管理不夠完善有著緊密的聯系。”關于應收賬款，在工程中的預付款形式很常見，應收賬款一般都比較長。關于客戶的信用管理，目前企業只在即將到期時才開始分析應收賬款，在簽訂合同之前，忽視了它的檢查。由于缺乏對應收賬款回收風險的控制與管理，導致應收賬款的回款比例不斷上升，回收資金越來越困難，很容易對新項目的實施造成不利影響。

由于系統整合不佳，導致開票業務效率低下。發票在財務共享中心屬于工作量最高的工作之一，每天在高峰期時段都有著很多個交易待處理。由于財務人員在開票過程中很容易忽略數據，跨系統的數據傳輸這種完全依靠人工完成的開票工作，不僅完成效率低下，而且極易出現錯誤。

此外，企業內部還存在著溝通不暢，財務監督不力的問題。企業的分子公司設置著收款辦公室，由法律部門和各單位財務主管一同構成，用來負責定期清理各單位的應收賬款?！坝捎诳蛻襞c財務共享中心之間是直接付款交易的關系，分子公司對客戶的付款情況不甚了解，而財務共享中心的財務監督人員對于合同條款也不了解。一旦沒有按規定履行合同的話，財務共享中心的財務人員就無法將這一問題及時反饋給分子公司的業務人員。”

（三）收賬管理的相關需求

施工公司應收賬款管理的重點問題是信用風險和業務風險，主要包括了客戶信譽管理和應收賬款風險管理。在客戶信譽管理方面，施工公司必須根據客戶的信譽、需求、賬目等信息做出正確判斷，從而及時發現其中的問題，避免經營風險。企業可利用CRM系統的資信評估和信用評價等功能進行評估，利用不同的途徑清楚地了解客戶，并挖掘他們的實際需要，讓顧客對公司的各種財務服務更有信心，更滿足，從而實現雙贏。在應收賬款的風險管理中，由于應收賬款的拖欠問題，其最直觀地體現就是壞賬的風險，很容易影響到公司的經營效益，所以，企業必須對其進行測試和評價，預計風險，并在后續指導銷售人員根據評估結果選擇合適的回款管理方式。

“公司的應收賬款管理是財務管理系統的一部分，可以獨立或與其他子系統一起傳輸相關數據和文件，為跨系統自動數據采集提供系統支持。原始文件主要包括手寫文件和電子文件，在發票方面，主要由分子公司業務部門對每個業務產生的原始發票進行分類處理?！蓖ㄟ^技術對發票圖像進行掃描，將原始發票轉換為圖像數據，并將其存儲在數據庫中。同時，選擇RPA技術和大數據技術相結合，識別原件中包含的會計業務摘要，并將其存儲在數據庫中，使其自動分類，實現跨系統自動匯總。

目前，財務共享中心的財務人員無法及時應對分子公司業務代表的付款問題，因此，RPA技術不需要郵寄應收賬款統計數據或業務代表直接交付給客戶，而是允許財務人員為每個客戶進行付款期，以便根據既定的主數據自動進行應收賬款核對和收款消除。在特殊情況下，如果應收賬款和實際付款之間存在差異，可以通過電子郵件及時反饋給業務經理。

三、財務共享模式下基于智能化的收賬管理的改善措施

隨著技術的不斷發展，大眾對財務的要求、認識也在發生著改變，包括財務功能的定位、財務思想觀念、財務管理、財務審批、財務監管、財務信息搜集等方面都在發生著改變。就如何實現企業的智能收賬管理，從整合信息資源、運用大數據技術、轉變財務隊伍等三個角度，對如何實現企業的智能收賬管理進行了探討。

（一）在“互聯網+”時代，大數據在我們的生產發展中所占據的地位愈發地重要

不僅僅是企業的戰略資產的一部分，也是他們能夠在市場競爭中獲得優勢的有力武器。企業應當以目前使用的信息系統為依托，將財務、固定資產、工資三大系統進行有效的鏈接，并在此基礎上，形成一個統一的數據傳輸系統。同時，公司內部的商業和金融數據也是如此，企業數據庫還包括發現、收集和處理與外部價值鏈上游企業相關的服務數據、內業資料、工商部門的監察控制和數據采集，以及金融部門的法律和監管信息。

（二）使用大數據技術來收集和分析金融業務數據在金融決策過程中是最有利的一個方面

在財務部門的幫助下，財務人員可以根據自己的需要，從大量數據中獲得最具價值的、最有針對性的信息，幫助他們更準確地進行決策。大數據技術可以利用其認知能力來過濾、整合、計算和處理根據規則收集的大量結構化、半結構化和非結構化數據。一旦財務人員進入指令，可以自行整合數據并形成有價值的信息，然后可以緊隨其后的生成所需的報告。在大數據技術的協助下，財務人員在處理相關的工作中就會更加地輕松和便利，從而就有了更多的空間去學習財務有關的優秀經驗與專業知識，并且去改善自己的工作效率，使他們能夠參與公司的成本控制、績效管理和風險管理。

（三）在當今時代的發展進程下，財務團隊也面臨著更新的要求

在金融智能化的今天，財務隊伍必須具有快速、靈活的應變、綜合、有效地組織資源、具有一定的創造力和協調能力。這也是新時期企業對金融隊伍的核心要求。在當前的開發建設中，并不缺少數據，但缺少處理和利用大量高價值數據的手段，這對財務團隊的職責提出了新的要求。因此，可以與IT部門建立有效的溝通和聯系，確定相關的應用場景，讓智能業務在IT部門的幫助下發揮更大的價值。同時，這一舉措也使得智能化技術運用于財務管理，使企業的工作效率得到了進一步的提升。此外，大力推行人工智能技術，使金融過程中的人工環節得到更多的替代，從而提高了過程的自動化。