改善企業資金管理需要采取的對策

張華

（延長油田股份有限公司，陜西 延安 716000）

資金管理是企業經營和發展的核心，流動資金則是企業得以生存和延續的命脈，企業開展的經營活動中包含著采購原材料、儲存物資、生產產品、完工交庫、銷售幾個階段。因此，企業的經營活動就是實現資金流動的循環過程。企業資金管理水平的高低將直接關系到企業創造的經濟效益，因此強化資金管理力度是現代化企業生產經營過程中的一項至關重要的環節。

一、現階段石油企業資金管理工作中存在的問題

（一）企業的資金管理意識陳舊落后

企業時間觀念不強，在籌集、利用和分配資金的過程中沒有提前開展科學地籌劃與安排，在開展財務管理工作的過程中沒有高度關注時間的合理利用。現金流量是企業籌集資金和利用資金環節中非常重要的基本條件，但是由于企業內部大部分職工沒有正確認識和了解有關于現金流量的概念與原理，導致企業將關注點全部集中在追求產量和產值方面，對于一些成本較高的產量保持長時間的錯誤投資，進而造成企業處于負債經營的狀態，資金投入量越來越多，卻沒有創造良好的經濟效益，這樣的情況加重了企業資金負擔。由于企業沒有合理地應用資金，在分配資金的過程中也沒有按照規范化的比例實施，大量資金被應用到長期項目當中，導致流動資金不夠充足，正常運轉出現困難和挑戰，財務風險問題加重[2]。由于企業沒有給各個項目合理分配資金資源，資金沒有被及時應用到合情合理的環節上，資金占用結構不協調，企業資金大量積壓，資金數量不夠充足，由此導致企業引發強加劇烈的財務風險，經營風險問題持續加重。另外，因為企業的資金使用機制不夠健全完善，企業在生產經營的各個環節當中報以事不關己的態度，各項工作的銜接不夠緊密，進而導致資金的使用效率不斷降低。石油企業生產工作的結算資金的到賬不夠及時，結合實際情況發現，石油企業中的應收賬款數量巨大，賒賬現象層出不窮，這樣的情況在很大程度上限制了企業的資金周轉，進而導致企業財務陷入惡性循環當中，尤其是因為信用政策、客戶信用和結算因素造成應收賬款缺少政策制約，無法在根源上有效控制大筆應收賬款的產生。

（二）資金預算管理工作需要細化

為了能夠讓企業全體員工高度關注資金管理工作，石油企業按照實際要求編制年度資金預算清單，但是因為資金預算的約束能力不足，因此企業每個月都需要根據實際的生產經營狀況以及現金流量及時調整和優化月度資金的預算方案，對于一些重大的資金投向和運作需要留出一定的調整空間。結合當前的實際情況來看，石油企業無法在確保重點、保持平衡的條件下調整資金管理工作，由此導致企業預算管理工作無法發揮實際的約束作用。

（三）企業對于長期投資和短期投資之間的關聯性認知不充分

一般情況下，石油企業重點關注長期資金的投資與籌集，但是管理和控制投資金額的過程中仍然沿用具有粗放型特點的經營方式，運營目標全部圍繞著追求產量和產值方面，需要投入的成本較高，且經營業務具有較大風險性，導致企業長期處于負債經營的狀態下，資金投入量巨大，但是卻沒有收獲相應的經濟效益，加重了企業的資金負擔[3]。此外，企業在實際工作過程中沒有針對短期資金的運行開展精細化的控制和分析工作，也沒有提前制定一個嚴格詳細的考核標準，由此導致短期投資管理工作不能嚴格按照規范的秩序執行與落實，資金的運營效率得不到有效提升。

（四）國有資產沒有充分發揮應用價值

石油企業在管理國有資產的過程中只關注到實物管理和靜態管理，將目光全部集中在資產實物形態的監管方面，忽略了資產的價值形態，由此導致部分堆積的資產無法實現良好的流動，存量資產無法被及時激活，進而降低了資產利用率。此外，經營承包人員在一定程度上侵蝕了資產的使用價值，以承包制度作為基礎，由于短期行為與承包指標的約束能力較強，致使承包者需要利用超載或降低維修費用的方式使用國有固定資產，并且在固定資產損耗速度加快的過程中獲得更高的利潤，這樣的行為導致企業固定資產的使用價值被侵蝕，固定資產的使用壽命明顯縮短，很難實現保值或增值的目標。

（五）結算資金回籠具有較大的困難性和挑戰性

當前石油企業特別是存續企業中的應收賬款金額巨大，許多企業因為應收賬款過高的問題導致賬款始終無法結清，賬款周期越來越長，進而在一定程度上限制了企業的資金周轉，同時也導致企業財務狀況持續惡化，尤其是容易出現因為信用政策、結算和管理等原因導致應收賬款無法及時結清，相應政策得不到完善，企業想要在根源上避免應收賬款問題的發生具有較大的困難性和挑戰性。

（六）資金內部控制工作的開展具有形式化特點

近年來，一些企業相繼出臺了有關于企業資金控制的內部會計控制規范政策，但是該政策的落實依然處在初期階段，在實際工作當中無法快速地實現全面推廣，并且企業也沒有根據新規范檢驗工作當中存在的問題，一些企業的生產人員僅僅關注生產操作環節，沒有重視該環節中原材料的大肆浪費情況。銷售人員在工作當中只管銷售產品，沒有關注到銷售款問題，財務部門的日常工作也局限于記賬和收賬，并未嚴謹全面地監督各項資金的流動以及使用情況，由此導致資金管理工作容易出現秩序混亂的情況，資金短缺現象十分嚴重。

二、導致企業資金管理工作不理想的主要因素

（一）采購成本的投入金額過高，產品成本上漲，占用大量資金

我國大部分企業，特別是國有企業，一直以來都堅持執行計劃采購措施，采購人員掌握著資金的使用。此外，部分企業沒有針對采購人員提前制定清晰明確的監督機制，導致采購回來的物資呈現出倍數增長的態勢，資金流失現象非常嚴重，采購成本顯著增長，產品成本大幅度上升，進而導致利潤降低，企業虧損狀況十分顯著。

（二）供應物資超出儲備量，資金浪費現象嚴重

受計劃經濟制度的影響和限制，許多企業無法很好地適應市場經濟的莫測變化，進而頻繁出現采購物質大量存儲，無法及時應用在生產工作當中，導致大量資金被閑置，資金得不到良好的周轉，資金浪費現象十分嚴重。

（三）產品得不到及時的銷售和清空，大量堆積和存壓

許多企業在生產產品之前沒有做好市場調研工作，他們錯誤地認為自身產品不存在銷售困難的問題，但是在市場飽和的狀況下，大量產品只能選擇低價出售，進而造成虧損現象的發生，諸多產品積壓在倉庫中，形成“有投入，無產出”的不良狀況，投入的資金得不到回報，企業經濟效益降低。

（四）由于三角債的限制，企業經濟負擔進一步加重

應收賬款屬于商業信用發展的主要趨勢[4]。現階段，市場競爭形式越來越激烈，賒銷作為促銷手段中的一種，在增加銷售量，拓展顧客范圍中發揮著至關重要的作用，賒銷余額的方式當前已經在企業銷售過程中占據越來越大的比重，并且企業的應收賬款數量顯著增多，因此形成“三角債”或“多角債”，進而在一定程度上阻礙了企業的生產與發展，導致企業在生產經營過程中容易出現多種耗費，無法得到及時補償，資金的正常周轉與使用得不到良好保障。

三、改善企業資金管理現狀，提高資金管理水平的策略

（一）強化企業資金預算管理力度

科學合理的資金預算管理能夠凸顯出企業經營發展的思想和目標，資金預算管理的重點在于針對企業的資金流動情況以及業務進展情況進行精細化地安排與規劃，進而實現合理分配資金資源的目標。此外，針對企業的各項工作流程進行合理規劃也能夠幫助企業將財務收支和資金投資活動納入預算管理工作當中。強化企業資金預算管理力度需要采取的措施分為以下三種：第一，在企業開展管理工作的過程中成立并組建資金預算管理委員會，專門承擔預算管理職責。為了能夠提高企業的機構權威力度，企業有關部門的負責人員需要及時加入預算管理委員會當中。第二，基于綜合全方位的角度出發，在根本上把握企業的戰略目標，遵循科學的預算原則，保證企業的資金預算編制方案具有可行性。第三，企業要針對資金預算工作開展全方位的管控工作，引導企業全體職工共同參與到預算管理工作當中，構建起專業完善的管控體系，保證資金在各個環節的合理應用，與此同時還要強化對于資金流的監督與分析，讓資金流的管理滲透到企業管理工作的各個流程當中，確保資金能夠有條不紊地運行和應用。

（二）搭建起科學合理的籌資管理結構

企業促進資金流轉的重點在于籌資環節，籌資是企業開辟更加廣闊的融資渠道的重要方式，能夠在很大程度上優化企業財務管理效果。想要搭建科學合理的籌資管理結構，首要之舉在于引導企業管理階層充分了解籌集資金的目的和動機，設定所需的最低資金范圍，針對籌資方式開展合理性的協調工作，選擇最適宜的投資方式[5]。另外還要在籌資過程中合理把控籌資成本，提高資金的利用率，選擇最具科學性和適用性的籌資方式，在根本上節約籌資成本，企業有關部門還要具備專業的分析企業償債能力，確保企業負債的合理性，進而降低企業財務風險，確保資金安全性。

（三）構建專業嚴謹的企業資金管理機制

為了能夠讓最具真實性和實效性的信息在企業內部順暢地流通，企業需要及時強化資金的管理機制，針對企業財務資金的管理環節進行全方位的考核與監督，搭建起獨立且專業化的內部審計機制，讓專業人員約束和限制企業采取的資金管理措施，明確審計人員的地位，讓審計工作充分發揮監督作用。為了能夠保證企業獲取的財務信息具有真實性和可靠性，需要及時構建起內部審計監督考核機制，強化企業重要業務經營過程中的審計力度，從傳統的事后完善慢慢拓展為事前規劃和事中監督，提高資金監管工作的全面性，結合企業的發展目標以及資金預算情況明確企業的資金流動方向以及投資情況。企業還要需要根據財務變化情況開展全過程的監督與管理工作，定期檢驗財務變動情況，及時反映出預算執行過程中存在的缺陷與不足，并且針對缺乏合理性的預算方案開展糾正與處理工作。

（四）提高閑置資金的利用率

企業需要針對資金開展集中性的管理工作，促進資金整體效益的發揮，幫助企業利用有限資金創造更高的經濟效益，進而提高資金利用率。在企業管理資金的過程中還要設置一個專門的資金管理結算部門，針對資金開展統一化的管理與規劃，嚴格把握資金使用過程中經常出現的多頭開戶現象，集中控制資金流動，監督資金的合理利用，降低資金風險的發生率[6]。資金流轉能夠推動企業賬務的持續發展，減少企業的閑置資金，從而有效提高企業的現金流量。企業在開展財務資金管理工作的過程中還要合理應用計算機網絡技術，因為財務信息屬于各種類型信息的交匯點，同時也是能夠奠定經營決策的基礎，因此需要提高企業對于財務信息的關注度。此外，企業在開展資金管理工作的過程中還要積極借鑒和吸納國內國外先進的資金管理經驗，基于資金管理的各項流程出發，針對資金管理的實際情況循序漸進地開展推進式管理工作，從簡單慢慢過渡到復雜。首要環節是財務管理，其次物流管理，接下來是營銷管理，最后環節是生產管理，針對企業資金實施分布式管理措施，開發更加多元豐富的子系統，提高集成化管理水平。企業的流動資金中，占比較大的是應收賬款與存貨，這二者的循環時間會給企業的現金流量造成直接影響，為了能夠縮短資金回籠時間，需要強化應收賬款和存貨的管理力度，進而加快資金周轉速度，提高資金的利用率。此外，許多企業存在著積壓大量貨物的問題，這一問題需要得到及時的處理和改善，并且要使用科學的方法優化存貨資金結構，避免資金浪費。除了應收賬款與存貨管理以外，企業還要強化現金與銀行存款的管理力度，利用現金與銀行存款時間的價值優化與調整資金的使用計劃，進而避免資金閑置現象的發生。另外，企業還要加大固定資產的管理力度，合理分配固定資產，提高現金收益，在根本上節約管理成本。

（五）打造完善化的風險管理機構

企業在使用資金的過程中經常要面臨各種各樣的風險，為了能夠確保資金能夠被合理利用，充分發揮資金的應用價值，企業需要加大資金的風險管理力度。首要之舉在于培養財務人員的資金風險防范意識，為各個員工分配風險防范職責。其次為企業財務人員樹立起良好的風險預防意識，在開展財務管理工作的過程中降低風險的發生概率。此外，企業還要及時成立一個專業完善的風險預警機制，設置專業的人員提前預測和判斷風險，針對企業運營過程中存在的風險問題進行綜合處理。設立機構后還要搭配科學嚴謹的內控管理制度，確保資金管理工作能夠順利開展和運行，提高資金流動信息的真實性與可靠性，針對存在安全隱患的資金風險進行監督與預防，進而有效控制與杜絕風險問題。

四、結束語

資金管理工作是企業財務管理工作的重點，在企業發展過程中發揮著至關重要的作用，企業管理者在開展管理工作的過程中需要結合企業的實際情況強化對于資金的管理力度，保障資金能夠充分發揮應用價值，進而推動企業的持續穩定發展。