嚴(yán)防企業(yè)“碩鼠”

文/本刊記者 張宏羽

在上海市奉賢區(qū)人民檢察院辦理的一起非國(guó)家工作人員受賄案中，陳某利用其對(duì)上海市場(chǎng)簽約搬家供應(yīng)商引入、入駐及服務(wù)者的招聘、服務(wù)品質(zhì)、監(jiān)控指標(biāo)等管理的職務(wù)便利，收受合作搬家供應(yīng)商給予的回扣款。最終，陳某不僅失去了原本穩(wěn)定、高薪的工作，還難逃法律制裁。

這起案件的背后，有著不少令人深思的問(wèn)題——企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，如何做到業(yè)務(wù)發(fā)展與廉政工程同步推進(jìn)？在獲取市場(chǎng)發(fā)展紅利的同時(shí)，如何防范內(nèi)部員工靠山吃山的“碩鼠”行為？對(duì)此，記者采訪了相關(guān)業(yè)內(nèi)人士與一線檢察官。

“碩鼠”的把戲

“只要有商業(yè)利益的地方，就可能存在商業(yè)賄賂。這是古今中外商業(yè)發(fā)展中的顯性規(guī)律?！鄙虾Ｊ蟹钯t區(qū)人民檢察院四級(jí)高級(jí)檢察官、上海市青年法學(xué)法律人才樊華中介紹，從行業(yè)細(xì)分領(lǐng)域來(lái)看，房地產(chǎn)與建筑、快消品與食品等行業(yè)是商業(yè)賄賂的高危行業(yè)。近些年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化，一些互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)也存在較高的商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)中的“碩鼠”行為花樣多。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的犯罪，商業(yè)賄賂與經(jīng)濟(jì)交往方式結(jié)合起來(lái)，更加難以被發(fā)現(xiàn)。樊華中檢察官告訴記者，在實(shí)踐中，常見商業(yè)賄賂中的財(cái)物表現(xiàn)有現(xiàn)金、有價(jià)證券和實(shí)物（如高檔生活用品、奢侈消費(fèi)品、工藝品、收藏品，或者房屋、車輛等大宗商品）。在賄賂的名目上，稱謂多種多樣，如促銷費(fèi)、宣傳費(fèi)、贊助費(fèi)、科研費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、信息費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、辛苦費(fèi)、好處費(fèi)等。在現(xiàn)實(shí)中，為了增強(qiáng)隱蔽性，還有以財(cái)產(chǎn)性利益予以給付的方式，如提供各種名義的旅游、考察、房屋裝修、會(huì)員卡、代幣卡（券）等。

商業(yè)賄賂的隱蔽性決定了查處的難度。樊華中檢察官表示，第一，商業(yè)賄賂案件首要特點(diǎn)就是一對(duì)一式的隱蔽。商業(yè)賄賂一般都只是在行賄受賄雙方之間進(jìn)行，沒(méi)有第三人在場(chǎng)，既沒(méi)有旁證也沒(méi)有其他書證、物證，不容易被局外人察覺；第二，由于在前期，商業(yè)行賄人與商業(yè)受賄人是利益共同體，雙方之間具有很強(qiáng)的保密默契。在市場(chǎng)監(jiān)管調(diào)查或公安機(jī)關(guān)偵查中，行、受賄雙方會(huì)共同在言詞證據(jù)上隱蔽相關(guān)情況；第三，存在入股合資、股權(quán)贈(zèng)與等更隱蔽的支付形式。在一些票據(jù)的報(bào)銷上，會(huì)借助正常的經(jīng)濟(jì)往來(lái)名目掩蓋行跡。在賬務(wù)處理方面，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)資料巧立名目；第四，大量的商業(yè)賄賂缺少實(shí)物證據(jù)。商業(yè)賄賂實(shí)物證據(jù)的最終表現(xiàn)形式是賬目，但行政監(jiān)管部門無(wú)法直接調(diào)取經(jīng)營(yíng)主體的賬目，即便調(diào)取了商業(yè)賬目，其真實(shí)性核實(shí)起來(lái)也有難度。

一位資深業(yè)內(nèi)人士表示，從企業(yè)的角度來(lái)看，現(xiàn)金、對(duì)私轉(zhuǎn)賬等支付形式具有一定的隱蔽性，難以察覺。在商業(yè)賄賂中，因?yàn)殡y以溯源、退還難度大、交易缺乏約束，受賄人往往對(duì)現(xiàn)金情有獨(dú)鐘。此外，企業(yè)無(wú)法限制員工開設(shè)個(gè)人銀行賬戶，因?yàn)闋砍秱€(gè)人隱私，在日常管理中也無(wú)法掌握員工的賬戶情況，所以轉(zhuǎn)賬的賄賂形式在早期也較難被發(fā)現(xiàn)。此外，在內(nèi)部初期調(diào)查階段，因涉及個(gè)人隱私和相關(guān)法規(guī)要求，無(wú)論銀行還是當(dāng)事人都會(huì)拒絕企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立第三方審計(jì)直接核查當(dāng)事人的銀行賬戶等情況，掌握相關(guān)線索的難度較大。

對(duì)此，樊華中檢察官表示，現(xiàn)實(shí)中的很多企業(yè)內(nèi)部調(diào)查都會(huì)受到阻力。如管理層其他人員的干預(yù)；涉及公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，波及面廣而不能深入調(diào)查；調(diào)查取證手段較少，民間的私力調(diào)查容易被起訴侵犯被調(diào)查人員的隱私。

“對(duì)于隱蔽、詭秘的商業(yè)賄賂，我們并非束手無(wú)策。”前述業(yè)內(nèi)人士告訴記者，第三方審計(jì)往往將內(nèi)部控制流程審計(jì)作為突破口，即對(duì)內(nèi)部控制流程的審查、分析測(cè)試、評(píng)價(jià)。首先是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。從企業(yè)合規(guī)建設(shè)情況分析風(fēng)險(xiǎn)，審查過(guò)往兩三年的采購(gòu)合同及詢價(jià)、招投標(biāo)程序，了解供應(yīng)商的背景與報(bào)價(jià)資料，通過(guò)比對(duì)分析進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)線索，匯集后交給企業(yè)進(jìn)一步處理。哪些算是線索呢？該業(yè)內(nèi)人士舉例稱，若多家實(shí)力強(qiáng)勁的單位參與招投標(biāo)，最終卻是一家剛剛成立的、注冊(cè)資本少、經(jīng)營(yíng)范圍特別廣的公司中標(biāo)，其中就可能存在貓膩。又如數(shù)千萬(wàn)元一個(gè)大標(biāo)，卻出現(xiàn)價(jià)差較小的現(xiàn)象，在審計(jì)中就需要關(guān)注是否存在互相串通“圍標(biāo)”的情況。再者是個(gè)人情況評(píng)估。從人力資源部門、同事以及其他內(nèi)部人員的線索反饋，側(cè)面了解當(dāng)事人的家庭情況、財(cái)物來(lái)源、業(yè)務(wù)開展過(guò)程中的道德誠(chéng)信情況。據(jù)此勾勒個(gè)人畫像，評(píng)估其個(gè)人收入是否同其消費(fèi)水平、投資規(guī)模相匹配。

筑牢“防火墻”

商業(yè)賄賂直接損害企業(yè)利益，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)重大威脅，更嚴(yán)重影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常交易秩序和風(fēng)清氣正的營(yíng)商環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部反貪污、反舞弊工作顯得尤為重要。

業(yè)內(nèi)人士從合規(guī)文化、機(jī)制建設(shè)、監(jiān)督手段、線索收集四個(gè)維度，為大型企業(yè)構(gòu)建出防范“碩鼠”的路徑。

合規(guī)文化上，企業(yè)必須彰顯禁止腐敗的決心，讓全體員工認(rèn)識(shí)“碩鼠”行為是必須鏟除的“毒瘤”。

機(jī)制建設(shè)上，一是建立權(quán)力分散機(jī)制，通過(guò)不相容職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)職務(wù)與職務(wù)間內(nèi)部牽制，在決策過(guò)程中需要不同職務(wù)的人介入。二是建立供應(yīng)商管理機(jī)制，有條件的可建立供應(yīng)商庫(kù)，從供應(yīng)穩(wěn)定性、質(zhì)量可靠性、綜合實(shí)力等方面對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，剔除明顯不適合進(jìn)一步合作的供應(yīng)商。三是建立集體決策機(jī)制，以采購(gòu)為例，這并非某個(gè)部門能夠單獨(dú)決定的，需要需求部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門以及管理層等各方共同參與到?jīng)Q策環(huán)節(jié)中，特別重大的采購(gòu)要根據(jù)內(nèi)部制度的規(guī)定由董事會(huì)、股東會(huì)決策。

監(jiān)督手段上，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在采購(gòu)前期即介入詢價(jià)、招投標(biāo)的整個(gè)過(guò)程，審查供應(yīng)商的背景、實(shí)力與供應(yīng)質(zhì)量。必要時(shí)前往企業(yè)進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)證，掌握更多真實(shí)情況。此外，還可以根據(jù)過(guò)往采購(gòu)數(shù)據(jù)以及市場(chǎng)數(shù)據(jù)建立采購(gòu)價(jià)格庫(kù)，提供數(shù)據(jù)支撐，定期對(duì)價(jià)格數(shù)據(jù)、采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行回顧。

“企業(yè)碩鼠”必須鏟除 （圖/IC photo）

線索收集機(jī)制上，面向外部，溝通渠道應(yīng)暢通。企業(yè)與相關(guān)單位接洽時(shí)，可將公司合規(guī)事宜、溝通渠道等進(jìn)行告知。面向內(nèi)部，信息反饋渠道應(yīng)有效。如提供匿名反饋的通道，明確收集線索后的信息傳遞機(jī)制和處理機(jī)制。

相較于大型企業(yè)，中小微企業(yè)受成本、資源的限制，往往難以構(gòu)建健全的反商業(yè)賄賂體系。樊華中檢察官建議，中小微企業(yè)可以建立起適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及規(guī)模特點(diǎn)的反商業(yè)賄賂體系。

一是要預(yù)留一定的資金預(yù)算在商業(yè)賄賂建設(shè)上。對(duì)于中小微企業(yè)，由于資源有限，建議可以在其公司的法務(wù)或財(cái)務(wù)部門中設(shè)立反商業(yè)賄賂合規(guī)崗位，條件允許的可以建立反商業(yè)賄賂團(tuán)隊(duì)。

二是要在企業(yè)內(nèi)部建立完整的反商業(yè)賄賂制度?，F(xiàn)今，大部分的中小微企業(yè)關(guān)于反商業(yè)賄賂或其他內(nèi)部反腐敗的規(guī)定比較零散，可以參考大型企業(yè)的模板進(jìn)行適當(dāng)修正，亦可借助第三方力量進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。

三是要具備長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，注意內(nèi)部商業(yè)賄賂或反腐敗的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”防控。不能只局限于眼前的利益，要顧及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。建立反商業(yè)賄賂或反腐敗體系可能會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本或降低企業(yè)的運(yùn)行效率，但長(zhǎng)遠(yuǎn)看對(duì)企業(yè)是有百利無(wú)一害的。企業(yè)還可以加強(qiáng)對(duì)員工的反商業(yè)賄賂或者反腐敗培訓(xùn)。

四是當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)可能有商業(yè)賄賂行為存在時(shí)，要積極應(yīng)對(duì)解決。實(shí)踐中，很多企業(yè)會(huì)選擇內(nèi)部解決，真正移送到國(guó)家司法機(jī)關(guān)予以處理的是極少數(shù)。這在一定程度上與整個(gè)社會(huì)的評(píng)價(jià)體系有關(guān)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)范化的整體建設(shè)極為重要，尤其是在規(guī)范層面建立鼓勵(lì)企業(yè)自查自處自糾的反商業(yè)賄賂制度。