德勤2億罰單引多方解讀

倪浩

3月17日財(cái)政部官網(wǎng)發(fā)布消息，對(duì)德勤和華融依法作出行政處罰。其中，德勤被罰沒(méi)21190.44萬(wàn)元，北京 分所暫停營(yíng)業(yè)3個(gè)月；華融方面合計(jì)被 罰80萬(wàn)元。德勤17日晚發(fā)布聲明表示尊 重和接受財(cái)政部的處罰決定。

財(cái)政部在通報(bào)中表示，自2021年起,.財(cái)政部對(duì)華融會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及其審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤執(zhí)業(yè)質(zhì)量開(kāi)展了檢查。經(jīng)查，華融2014至2019年度不同程度存在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制失效、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真等問(wèn)題。德勤未充分關(guān)注華融多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，未穿透審計(jì)底層資產(chǎn)真實(shí)狀況，對(duì)重大投資事項(xiàng)忽略審批合規(guī)性，對(duì)已識(shí)別的異常交易未恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，未能客觀評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)狀況，未能準(zhǔn)確評(píng)估預(yù)期信用損失模型參數(shù)的合理性，在提供審計(jì)服務(wù)期間，未保持職業(yè)懷疑態(tài)度，未有效執(zhí)行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，存在嚴(yán)重審計(jì)缺陷。

北京大成律師事務(wù)所高級(jí)合伙人李壽雙分析稱，華融是一家港股上市公司，財(cái)政部上一次對(duì)在境外上市的中國(guó)公司處罰還是瑞幸咖啡事件。在對(duì)資本市場(chǎng)以及上市公司的監(jiān)管方面，不只有證監(jiān)會(huì)的參與，財(cái)政部因監(jiān)管會(huì)計(jì)事項(xiàng)及主管會(huì)計(jì)師行業(yè)，也發(fā)揮著重要作用。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院教授劉俊勇表示，從金額上看，財(cái)政部對(duì)德勤罰沒(méi)金額遠(yuǎn)大于對(duì)華融的處罰金額，但處罰力度上是一樣的，即依法頂格處罰。去年中國(guó)財(cái)政部門(mén)對(duì)170多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了處罰，數(shù)量超過(guò)了前3年總和。

美國(guó)《財(cái)富》雜志中文網(wǎng)19日的報(bào)道援引分析人士的話稱，德勤北京分所暫停業(yè)務(wù)三個(gè)月，會(huì)影響到新增業(yè)務(wù)。短期內(nèi)可能利好國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以及其他“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期而言，此事對(duì)任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所都是一次警醒，要在執(zhí)業(yè)的時(shí)候慎之更慎。

19日，中國(guó)華融在港交所發(fā)布公告稱，受到資本市場(chǎng)波動(dòng)、業(yè)務(wù)布局調(diào)整及房地產(chǎn)下行等影響，預(yù)計(jì)2022年度歸屬于本公司普通股股茶的凈虧損預(yù)計(jì)為276億元左右。▲