延遲退休對(duì)我國(guó)基礎(chǔ)養(yǎng)老金可持續(xù)性的影響

郭凱芬

摘? ?要：隨著我國(guó)社會(huì)老齡化趨勢(shì)逐漸凸顯，人們?cè)絹?lái)越重視人口老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老財(cái)務(wù)問(wèn)題。目前我國(guó)采取了延遲退休年齡等措施（有試點(diǎn)但還沒(méi)有推廣實(shí)施）來(lái)應(yīng)對(duì)老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老金財(cái)務(wù)可持續(xù)性發(fā)展問(wèn)題。通過(guò)對(duì)我國(guó)人口老齡化的現(xiàn)狀及成因的分析，得出實(shí)施延遲退休對(duì)養(yǎng)老財(cái)務(wù)問(wèn)題的影響，并針對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的可持續(xù)發(fā)展構(gòu)建合適的養(yǎng)老金收支模型，得出相應(yīng)的結(jié)論。

關(guān)鍵詞：老齡化；延遲退休；養(yǎng)老金財(cái)務(wù)

中圖分類號(hào)：F81? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2023）03-0099-04

引言

有學(xué)者表示，人口負(fù)增長(zhǎng)和老齡化不斷深化將使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐漸走入“生之則寡，食之者眾”的境況中，因此延遲退休等解決措施被逐步提上日程。雖然當(dāng)前規(guī)定的法定退休年齡在就業(yè)方面起到了一定的保障作用，但是隨著未來(lái)老年人口的比重增加將占據(jù)大部分的人口數(shù)量，目前規(guī)定的法定退休年齡就可能會(huì)影響到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還會(huì)制約基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基本收支水平。在目前我國(guó)人口老齡化的大背景下，通過(guò)構(gòu)建收支模型來(lái)分析延遲退休對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的可持續(xù)性影響，并得出實(shí)施彈性的延遲退休制度對(duì)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)影響的相應(yīng)結(jié)論。

一、人口老齡化現(xiàn)狀成因與影響趨勢(shì)

（一）人口老齡化的現(xiàn)狀

中國(guó)人口老齡化逐年上升的趨勢(shì)不可阻擋，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示，到2020年5月11日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局在國(guó)新辦發(fā)布會(huì)上發(fā)布了第七次全國(guó)人口普查關(guān)鍵數(shù)據(jù)。目前階段我國(guó)60歲及以上的人口為26 402萬(wàn)人，我國(guó)人口老齡化水平各項(xiàng)指標(biāo)均高于世界平均水平。如圖1所示，2009—2020年間我國(guó)的65歲及以上老年人口數(shù)量呈現(xiàn)出穩(wěn)步攀升的趨勢(shì)，占人口數(shù)的比例也在不斷加大，可以看出我國(guó)人口老齡化速度快且保持了持續(xù)增長(zhǎng)。

（二）人口老齡化的成因分析

人均壽命隨著科技水平醫(yī)療水平的不斷提高也在不斷延長(zhǎng)，出生率不斷降低，且死亡率也在不斷降低。18世紀(jì)中葉的英國(guó)人口死亡率從工業(yè)革命前的22.2%下降到19世紀(jì)90年代的16.4%，德國(guó)的人口死亡率同樣從19世紀(jì)80年代的25.3%下降到20世紀(jì)初的19.3%。從中國(guó)歷年人口數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果來(lái)看，我國(guó)人均壽命從2009年的75.2歲提高到2020年的77.3歲。社會(huì)的進(jìn)步使人們對(duì)教育方面的訴求也更加重視，教育的普及和發(fā)展也是我國(guó)家庭支出占比的一大重點(diǎn)項(xiàng)。人們面臨著對(duì)當(dāng)前社會(huì)狀況發(fā)展的重新思考和顧慮，家庭支出是否能承擔(dān)生育期及教育期所產(chǎn)生的費(fèi)用，使得大多數(shù)家庭在考慮自身經(jīng)濟(jì)狀況的同時(shí)，做出繼續(xù)工作的選擇來(lái)獲取家庭支出產(chǎn)生的費(fèi)用，以促使子女可以獲得更高質(zhì)量的教育，這就使得生育率不高且死亡率降低，某種程度上加劇了老齡化的進(jìn)程。

（三）人口老齡化的影響

我國(guó)正從人口紅利期轉(zhuǎn)為人口負(fù)擔(dān)期，到2022年預(yù)計(jì)老齡人口占比超14%并進(jìn)入深度老齡化社會(huì)，到2033年預(yù)計(jì)老齡人口占比超20%并達(dá)到超級(jí)老齡化社會(huì)，并在之后持續(xù)上升直至2060年占比到達(dá)35%左右。未來(lái)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)、社保支出和政府債務(wù)將大幅上升。勞動(dòng)年齡人口的大幅下降，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)潛在增長(zhǎng)率下降。2010—2020年之間的15—59歲人口占比下降了6.79%。中國(guó)適齡勞動(dòng)年齡人口的比例、規(guī)模分別在2010、2013年時(shí)見(jiàn)頂，人口數(shù)量增長(zhǎng)帶來(lái)的紅利逐漸消失，導(dǎo)致勞動(dòng)力成本上升，而人口數(shù)量紅利正是我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持高速增長(zhǎng)的重要因素之一。人口老齡化問(wèn)題使得我國(guó)社保收支發(fā)展不均衡，養(yǎng)老金的財(cái)政缺口也不斷擴(kuò)大。從長(zhǎng)期趨勢(shì)看，隨著生育政策帶來(lái)的利好逐漸消失、育齡婦女規(guī)模數(shù)量出現(xiàn)下滑、新一代年輕人觀念變化、撫養(yǎng)成本上升等，新生兒人口仍將處于快速下滑期，據(jù)估計(jì)到2030年將進(jìn)一步降至1 100萬(wàn)。2020年每戶規(guī)模降至2.62人，2010—2020年平均每戶規(guī)模由3.1人降至2.62人，家庭戶規(guī)模逐步縮減變成小型化。此外，政府遭受收入減緩和社會(huì)保障支出的壓力，一定程度上制約了直接和間接引導(dǎo)投資的能力。

二、延遲退休的必要性及國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

（一）延遲退休的必要性

20世紀(jì)90年代，受經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變、人口老齡化加劇等原因影響，西方實(shí)行的社會(huì)保障措施受到了一定挑戰(zhàn)。各國(guó)開(kāi)始改革社會(huì)保障制度，其中延遲退休是改革的重點(diǎn)舉措之一。延遲退休將減少養(yǎng)老金支出，有利于增加個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)。大部分發(fā)達(dá)國(guó)家逐步計(jì)劃將法定退休年齡提高到60或65歲以上。延遲退休將會(huì)實(shí)行漸進(jìn)式推進(jìn)與差別化管理相結(jié)合的模式，即將不同崗位和工種劃分為腦力勞動(dòng)、輕重級(jí)體力勞動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)性勞動(dòng)等等級(jí)，依據(jù)不同地區(qū)、年紀(jì)、身體狀況、工作強(qiáng)度，在“早退少拿、遲退多拿和多交多拿”原則下，實(shí)行不同的彈性退休年齡最低下限選擇。我國(guó)在2021年提出了三孩政策，眼下短時(shí)間內(nèi)難以改變?nèi)丝诮Y(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，使得延遲退休成為解決勞動(dòng)資源短缺的重要舉措。預(yù)計(jì)到2030年老齡化的比重將達(dá)到30%，如果法定退休年齡提高1%，養(yǎng)老金財(cái)政缺口就會(huì)相應(yīng)地減少1.949%。為了減少養(yǎng)老金缺口帶來(lái)的養(yǎng)老支出壓力，推行延遲退休制度當(dāng)下十分必要。

（二）延遲退休的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

退休政策與每個(gè)人息息相關(guān)，對(duì)于國(guó)外其他國(guó)家的勞動(dòng)人口來(lái)說(shuō)也是一樣。美國(guó)預(yù)計(jì)到2030年時(shí)，65歲及以上的老年人將占到總?cè)藬?shù)的20%，社會(huì)老齡化程度逐步加深，于是那種有人進(jìn)行管理服務(wù)的退休社區(qū)在美國(guó)55歲以上老年人群體中備受歡迎。以英國(guó)為首的發(fā)達(dá)國(guó)家在職職工可以自主選擇自己的退休年齡，顯然職工的工作時(shí)間加長(zhǎng)對(duì)英國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利。發(fā)達(dá)國(guó)家一邊制定和推行延遲退休政策，同時(shí)也著重推動(dòng)老齡勞動(dòng)市場(chǎng)的建設(shè)。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和退休制度建立于1951年，改革開(kāi)放后我國(guó)的養(yǎng)老保障體系也發(fā)生一系列變化，但是法定的退休年齡卻依舊未發(fā)生變化。如表1顯示，與國(guó)外大部分國(guó)家已經(jīng)調(diào)整法定退休年齡的國(guó)家相比，我國(guó)制定的法定退休年齡仍然處于相對(duì)低齡的狀態(tài)。

世界各國(guó)中，尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家，大部分退休年齡在62—67歲，且女性退休年齡比男性要早，這對(duì)我國(guó)延遲退休等制度的實(shí)施有一定借鑒意義。老齡化問(wèn)題越來(lái)越不容忽視，在我國(guó)人均壽命不斷延長(zhǎng)的背景下，國(guó)家規(guī)定的退休年齡一直保持不變，這難免導(dǎo)致勞動(dòng)力供給需求失衡。鄭功成教授認(rèn)為正是由于退休年齡較低，所以老齡化不會(huì)直接導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，在未來(lái)30年中還有實(shí)施退休政策充分的調(diào)節(jié)空間。但也有其他說(shuō)法認(rèn)為政府的養(yǎng)老金財(cái)務(wù)壓力直接轉(zhuǎn)移到勞動(dòng)者身上，無(wú)疑加重了勞動(dòng)者的家庭生活負(fù)擔(dān)和成本。

三、延遲退休對(duì)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的影響

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金的給付制度

社會(huì)繳納的基本養(yǎng)老金中包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金，我國(guó)目前實(shí)施的法律規(guī)定，在職職工達(dá)到法定退休年齡但退休前所交的保險(xiǎn)年限不足15年，不對(duì)職工進(jìn)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放。只有職工退休前的養(yǎng)老金繳費(fèi)年限大于或等于15年，才有資格在退休后享受單位的基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放。并且各省市區(qū)需要按照不同崗位來(lái)實(shí)施不同待遇養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，合理銜接新政策和老政策，做到政策間的有效過(guò)度，并且在制定好詳細(xì)的養(yǎng)老金發(fā)放政策后還需要及時(shí)上報(bào)勞動(dòng)保障部、財(cái)政部進(jìn)行審核和備案。

（二）人口老齡化對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的不利影響

基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收支與繳費(fèi)和勞動(dòng)人口的層次結(jié)構(gòu)有很大的關(guān)系，早在21世紀(jì)初，我國(guó)就對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人口老齡化程度進(jìn)行分析，以此基礎(chǔ)制定了關(guān)于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的法律制度條例。初始建立時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集方式為現(xiàn)收現(xiàn)付制。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在現(xiàn)收現(xiàn)付模式下，我國(guó)用于養(yǎng)老金支出與職工工資總額的比例到2030年時(shí)將會(huì)上漲到48%左右，這一數(shù)額的比例甚至?xí)^(guò)國(guó)際的最高標(biāo)準(zhǔn)20%—50%。目前我國(guó)資金籌集方式已開(kāi)始使用部分積累制，通過(guò)實(shí)施部分積累制達(dá)到暫緩人口老齡化帶來(lái)的財(cái)務(wù)壓力的目的。各地的養(yǎng)老金政策保障水平參差不齊，實(shí)施部分積累制可以有效達(dá)到全國(guó)統(tǒng)一制度的目標(biāo)模式。但隨著老齡化問(wèn)題愈演愈烈，使得本該發(fā)放的基礎(chǔ)養(yǎng)老金數(shù)額就必須增加，養(yǎng)老金繳納區(qū)域的覆蓋面積也亟須擴(kuò)大，導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口也在逐漸擴(kuò)大，從20世紀(jì)的150億元缺口發(fā)展到現(xiàn)在已產(chǎn)生近10 000億元的缺口。所以政府方面需要加大對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的投入，不斷彌補(bǔ)資金缺口使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能持續(xù)足額發(fā)放，否則產(chǎn)生的財(cái)務(wù)危機(jī)不利于社會(huì)發(fā)展進(jìn)步。

（三）延遲退休對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的可持續(xù)性影響

基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的可持續(xù)性分析可以根據(jù)人口老齡化現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)支付水平來(lái)用精算預(yù)測(cè)的基本模型進(jìn)行分析。在原有構(gòu)建模型條件下對(duì)其進(jìn)行了相應(yīng)的改動(dòng)補(bǔ)充，使得基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)可持續(xù)性能更準(zhǔn)確地被預(yù)測(cè)。基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的模型是以養(yǎng)老金長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型作為依據(jù)，可構(gòu)建4個(gè)模型：

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的收入模型為：I =L W P

Ix為x年的養(yǎng)老金收入情況，Lx為養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的繳費(fèi)率，Wx為測(cè)算的x年時(shí)限內(nèi)的全年職工平均收入，Px是指x年所在年份在職職工的參保人數(shù)。

2.基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的支出模型為：E=R W P

Ex是指第x年時(shí)限內(nèi)的養(yǎng)老金基本支出情況，R 是指養(yǎng)老金的替代率，W是指第x年時(shí)限內(nèi)所在職工的平均收入，P是指第x年時(shí)限內(nèi)參保職工的離退休人數(shù)總和。

3.基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的收支平衡模型為：I=E

I是指第x年度時(shí)限內(nèi)養(yǎng)老金的征繳收入情況，E是指第x年度時(shí)限內(nèi)養(yǎng)老金的支出情況。

結(jié)合當(dāng)前中國(guó)的社會(huì)性質(zhì)和發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，中國(guó)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的繳費(fèi)率和替代率這兩者屬于固定的參數(shù)，但是在職職工參保人數(shù)和參保職工離退休人數(shù)這兩者會(huì)被影響且發(fā)生變化。實(shí)施延遲退休政策會(huì)在一定程度上增加在職職工的社保繳納人數(shù)，根據(jù)上述公式可得在職職工參保人數(shù)增加的情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金收入也會(huì)隨之增加；職工領(lǐng)取養(yǎng)老金的總年限時(shí)長(zhǎng)縮短，則會(huì)有效減少基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支出。因此，基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的收入增加和支出減少能有效緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)的赤字壓力，并且也有利于我國(guó)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的可持續(xù)發(fā)展。

表2? ? 各年份下延遲退休的養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶收支比

從表2數(shù)據(jù)的相關(guān)預(yù)測(cè)可以看出，延遲退休的政策開(kāi)始實(shí)施后可以在一定程度上解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的赤字壓力。然而自2030年開(kāi)始養(yǎng)老保險(xiǎn)基金又開(kāi)始出現(xiàn)赤字，至2040年達(dá)到最高，此后又逐年減少。可以看出短期內(nèi)實(shí)施延遲退休政策雖有利于緩解基礎(chǔ)養(yǎng)老金赤字壓力，卻不能從根本上解決高度膨脹的老年人口數(shù)量所帶來(lái)的一系列問(wèn)題。

4.基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的累計(jì)結(jié)余模型：T=（I-E）+ T（1 +b）

T是指第x年養(yǎng)老金所剩的總結(jié)余。T>0表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)不存在缺口，T<0則說(shuō)明基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)出現(xiàn)了缺口，T是指第x-1年度時(shí)限內(nèi)基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)務(wù)所剩的總結(jié)余，b是指征收基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收益比率。

結(jié)語(yǔ)

中國(guó)已進(jìn)入老齡化階段，付凌暉指出，目前我國(guó)仍處于輕度老齡化階段，生育率也處于較低的水平。通過(guò)實(shí)施延遲退休政策、三孩政策等措施來(lái)改善勞動(dòng)人口年齡結(jié)構(gòu)，以促進(jìn)人口長(zhǎng)期均衡發(fā)展是十分必要的。適度地將部分老年勞動(dòng)人口作為勞動(dòng)力資源的一部分，是有效應(yīng)對(duì)勞動(dòng)力供給不足的可行方案之一，且有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展。充分借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的延遲退休等相關(guān)措施來(lái)豐富完善我國(guó)的退休制度，根據(jù)我國(guó)國(guó)情基礎(chǔ)可以實(shí)施漸進(jìn)式彈性退休方案制定退休年齡。延遲退休年齡一定程度上可以緩解人口老齡化導(dǎo)致勞動(dòng)人口結(jié)構(gòu)失衡所帶來(lái)的養(yǎng)老金財(cái)政赤字壓力，但是影響基礎(chǔ)養(yǎng)老金財(cái)政可持續(xù)性的還有其他因素，徹底解決人口老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老金財(cái)務(wù)問(wèn)題還需要政府采取多種方式發(fā)揮協(xié)同作用。

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The Impact of Delayed Retirement on the Sustainability of Basic Pension in China

Guo Kaifen

（Shanghai University of Engineering Science， Shanghai， 201600）

Abstract： As the aging problem of our society becomes more and more obvious， people also pay more and more attention to the pension financial problems brought by the aging population. At present， China has adopted measures such as delaying the retirement age to deal with the pension financial sustainable development brought by the aging. Based on the analysis of the current situation of China’s aging population and its causes， this paper concludes the impact of delayed retirement on the pension financial problems， and builds an appropriate pension revenue and expenditure model for the sustainable development of the basic pension financial problems， and draws the corresponding conclusions.

Key words： aging; delayed retirement; pension finance

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