金稅四期下企業財務風險問題研究及防范

文/彭林霞 （中信保誠人壽保險有限公司河北省分公司）

現如今，市場經濟體制逐步得到完善，同時，對于現代企業發展來講帶來了一定挑戰，很多企業在財務管理上面臨著風險，常見的風險有：互聯網時代，大數據分析對納稅人的監管能力大幅提升，納稅人的財務、稅務、工商、銀行、社保等信息陸續納入監管范圍，稅務違規被發現的概率也越來越高。稅務局聯網稽查過程中所面臨的風險，或者是財務控制方面的風險，會對企業發展造成制約，久而久之，企業會被充滿競爭與挑戰的市場環境所淘汰。下面筆者根據自身多年工作經驗，站在金稅四期背景之下提出個人觀點，目的是有效防范風險，如此，保障企業財務管理水平得到極大提高。

一、金稅四期概述

金稅四期，是基于金稅三期升級和完善來的，它是利用高科技手段，結合中國稅收征管實際需求，幫助企業實現業務統一化與規范化的目的，對于提高企業經濟利潤有幫助。企業應密切關注財務管理系統上的各項征管政策以及企業自身納稅情況等。面對競爭激烈的市場環境，如何避免受到外界因素的影響，保障企業經營效益，這就需要通過構建完善的管理信息系統，幫助企業打通稅費全數據全業務全流程。金稅四期包含很多內容，它包含一個網絡系統與四個子系統，比如網絡系統，泛指國家稅務總局或者是省地縣各級國家稅務局網絡。另外，系統主要包含防偽稅控認證系統、發票協查系統、增值稅稽查系統以及防偽稅控開票系統，通過嚴密監控增值稅專用發票及企業增值稅納稅實際情況，進而為行業發展帶來支持，便于企業及時了解稅務情況，并根據納稅最新政策對企業納稅方案進行及時調整。

二、金稅四期下企業財務風險問題

（一）聯網稽查存在風險

聯網稽查方面存在著一些風險。當前是大數據快速發展的時代，企業發展需要大數據的支持，而在此過程中會因聯網稽查過程存在著風險，造成經濟效益的損失。虛假開戶、冒名開戶問題仍舊存在，難以保障財務管理工作順利開展。企業在財務管理時，針對問題并沒有及時處理，同時相關工作人員對企業等級注冊信息并沒有及時核查，會因存在著不準確信息對企業整體運營造成影響。更有甚者為一己之私而導致企業背負逃稅問題并逃避，為企業財務管理工作埋下較大的安全隱患[1]。除此之外，聯網稽查方面存在的風險還體現在其他方面，比如因業務流程存在問題，使得財務管理不能夠有序開展，很多工作人員沒有借助現代信息技術手段做好風險控制工作，致使財務管理效率低下。

（二）收入、成本費用存在風險問題

金稅四期背景之下，企業財務中所面臨的風險比較多，其中因收入、成本費用方面存在問題，會致使其面臨較大的風險。現如今市場競爭趨勢逐漸加大，要想做好財務管理，管理人員應樹立正確的財務管理理念，但是在落實過程中受到收入、成本費用等因素的影響，造成企業面臨一定的財務風險。從企業成本費用角度來看，倘若收入和費用處于不匹配狀態，會影響其經濟利潤。再者，從收入角度來看，在金稅四期下，管理者可以利用大數據手段展開財務管理，以此來確保數據信息的真實性，但是仍然存在收入成本費用處于不匹配等狀態，而影響最終的財務管理水平[2]。另外，在金稅四期背景之下，企業發展面臨諸多挑戰，若想穩固發展就應做好財務管理，但是管理過程中仍舊存在著數據作假等現象，再加上受到收入、成本費用等因素的影響，致使財務風險較大，使得企業經濟效益受到極大影響。

（三）宏觀環境所導致的風險問題

截至目前，我國企業在金稅四期背景之下仍舊面臨諸多問題，特別是在財務風險管理時，因宏觀環境所帶來的影響。金稅四期不僅僅停留在稅務層面，還將“非稅”業務納入系統，實現了更加全面的監控。從各級人民銀行再到關聯機構，形成上下貫通的信息共享與審核通道，企業相關人員信息、企業納稅狀態、企業登記注冊信息審核全部網羅進來。很多管理人員并沒有真正地正確認識市場經濟發展環境，出現財務風險因管理方式存在問題，難以提高財務風險管理水平。而財務管理本身就是企業經濟活動中的一部分，要想在瞬息萬變的市場環境中立足不敗之地，應清晰地認知市場經濟宏觀環境，通過不斷總結工作經驗，將財務風險控制在合理的范圍內。但是實際上面臨金稅四期背景，企業仍舊會受到宏觀環境變化的影響，使得財務管理面臨問題，若不及時處理，會為企業帶來巨大的經濟損失。另外，企業在財務風險管理時，并沒有結合市場變化因素采取正確的措施，更沒有借鑒優秀企業發展經驗，注意力往往放在了短期目標上，忽視了長遠規劃，這樣都會影響財務風險管理，導致企業難以抓住市場發展機遇。

（四）財務控制方面存在的風險問題

因財務控制方面存在風險問題，不利于財務管理水平的提高。特別是在金稅四期背景之下，對企業提出了新的要求，如個稅云平臺把不同部門的納稅人身份和收入等數據一體融合，形成全國性的“一人式檔案”。應通過構建完善財務控制機制，保障財務管理工作順利開展。然而管理人員忽視了財務控制機制的構建，企業會因機制缺失難以有效控制風險。財務本身就是企業經濟活動中的一部分，倘若財務控制機制缺失，將會導致財務風險愈發嚴重，不利于企業安全發展。財務管理中沒有結合國家相關優惠政策對市場發展動態進行調查，會因對當前市場發展動態不夠了解，使得所構建的財務控制機制與企業自身發展不匹配。例如，增值稅政策變化，很難為決策人員決策工作提供保障，甚至還會因財務風險的存在削弱企業市場競爭力。除此之外，企業忽視對資金的管理，存在著隨意使用的行為。企業在發展中會因忽視內部審計工作且缺少對財務管理的有效監督，以及管理人員風險防范意識不強等因素的影響，難以有效控制財務風險。

三、金稅四期下企業財務風險防范

（一）做好聯網稽查防范

現如今，伴隨著我國企業發展規模的不斷擴大，互聯網技術出現在財務風險管理中。為了提高企業風險防范能力，相關單位應加強聯網稽查方面的工作，這有助于避免出現稽查漏洞等問題，為財務管理的順利開展營造了一個良好的環境。首先，企業應基于金稅四期背景下做好聯網稽查防范工作，這是降低風險發生概率的重要方面，應立足于自身構建完善的內部監督檢查機制，通過聯網稽查，可以有效地控制財務風險。管理人員應提高對稽查工作的重視，樹立正確的財務管理意識，針對弄虛作假、冒名開戶等問題都要及時去處理，通過采用正確的方法將問題有效地解決[3]。同時針對私人賬戶逃避繳稅等問題都要處置，這樣才能夠順利地開展財務管理，幫助企業提高抗風險能力。再者，通過完善相關監督機制，有效地避免財務風險等問題的出現。管理者要積極探索現代化稽查管理技術，針對收入成本費用方面存在的問題，都應采取有效的防范措施去處理，以便于降低成本支出，進而實現利益最大化的目的。聯網稽查工作是一個長期的技術性系統工程，企業要想在市場經濟背景之下更好立足，針對聯網稽查中所面臨的風險都要妥善處理，應立足于自身構建完善的稽查機制，通過采用新技術手段，有效地控制財務風險。

其次，市場經濟體系在不斷完善，企業在發展規模擴大的同時，財務管理難度系數變大，為了更好地規避風險，需要做好聯網稽查防范工作，通過結合風險類型，制定完善風險防范措施。其中，金稅四期可以借助新系統嚴密監控增值稅專用發票以及企業增值稅納稅情況，進而為企業經濟利潤的增長做出貢獻，使企業能夠朝著更好的方向發展。另外，企業要想在金稅四期之下更好地發展，還應當將眼光放在長遠處，通過不斷總結工作經驗做好聯網稽查防范工作，例如企業相關工作人員及時了解稅收政策，并根據稅務局的監管要求，嚴格落實企業的稅收工作。這不僅能夠降低財務風險發生概率，保障企業自身經濟效益最大化，同時還有助于實現高效管理水平的目的。針對相關業務流程要適當地優化，只有提高業務辦事效率，才能確保聯網稽查系統發揮出督促企業積極做好納稅工作的作用，從而為企業后續財務風險管控工作的順利開展提供更好支持。

（二）做好收入、成本費用核對

金稅四期下，我國企業在財務管理上面臨著一些風險，因為收入、成本費用等因素的影響，使得風險不能夠有效地被控制住，所以新時代背景下，企業應做好收入、成本費用核對，進而降低風險發生概率。

首先，要制定完善的制度，以此來確保財務管理工作處于規范化狀態。管理人員可以利用大數據手段做好收入、成本費用管理工作，彌補傳統人工操作上的不足，極大地提高工作的質量和效率。任何行業的發展都會面臨著一定的風險，現如今是科學信息技術不斷變化的時代，管理者更加需要提高自身工作能力，利用現代技術手段做好收入、成本費用管理，只有確保收入與成本保持穩定比例，才能夠降低不必要的經濟損失[4]。

其次，我國市場經濟體制仍舊處于不斷完善的狀態，企業更加需要將注意力放在收入成本費用方面，如此一來，可以在金稅四期背景之下更好地發展。管理者應利用高科技手段并結合中國稅收征管實際要求，強化收入成本費用核對，密切關注稅收征管政策，并根據相關政策及時調整稅收方案，這不僅有利于降低財務風險、保障管理水平最大化，也能在不斷變化的市場競爭中更好地立足。除此之外，企業針對能夠影響財務管理工作落實的因素要加以控制，借助大數據可以有效比對收入與成本，針對收入和費用不匹配問題進行及時處理，從而在金稅四期背景之下更好地發展。必要時企業還可以通過控制收入成本費用等措施，有效避免申報數據作假等問題的產生，最終保障財務管理工作處于合理化狀態。

（三）明確宏觀環境

在大環境下，很多企業在財務管理上都面臨著風險，而要想在金稅四期背景之下更好地立足，企業針對潛在的財務風險要及時去處理，例如收入方面風險、成本費用風險、企業利潤、企業的庫存、企業稅負風險等。

首先，應明確宏觀環境，熟悉金稅四期的相關政策以及對企業的影響。金稅四期背景下要謹慎對待任何一個納稅事項的申報，平常積累的風險點越少，大數據分析風險越小，這樣的企業才是安全的；另外未來監管會越來越嚴，越合規的企業發展越順利，這也是提高財務風險管理水平的重要內容。管理者要發揮職能作用，正確認識社會經濟發展中企業目前財務管理存在的問題，采用合理的方法有效控制風險。同時要加大宣傳，增強內部人員對財務風險防范的認識，使他們能夠積極參與其中，達到預期的財務管理效果，有助于為企業穩固運營提供更好支持。工作人員要借助現代化技術手段去提高工作能力，企業發展本身就是一個長期過程，在發展中都會受到市場大環境的影響，所以管理者只有清晰認知市場經濟宏觀調控且不斷地總結工作經驗，才能夠將財務管理工作落到實處。其次，企業還可以通過借鑒其他優秀企業發展經驗，做好財務方面的工作，更要注重市場考察，改變以往過于注重短期目標、忽視長遠規劃的現狀。應結合自身發展制定長遠的規劃，只有將眼光放在長遠處，才有利于推動財務風險防范工作順利開展。再者，明確宏觀環境，還有助于幫助企業緊緊抓住發展機遇，有效地避免風險，保障財務管理水平得到極大的提高[5]。除此之外，企業通過明確宏觀環境，還有利于保障管理人員作出更科學更理性的決策，如此一來，得以在金稅四期下可持續發展，并在充滿競爭和挑戰的市場中站穩腳跟。

（四）構建科學財務控制機制

隨著市場經濟的快速發展，企業發展速度逐步得到提高，與此同時也面臨著一些風險，特別是財務方面的風險，如外部的涉稅事項是否明了、財務人員是否明確稅收政策等；若不及時處理，不僅會造成經濟利潤的損失，也難以提高社會效益。所以為了能夠在金稅四期背景下更好地發展，我們應結合金稅四期相關政策，構建合理的財務控制機制，這有利于促進行業可持續發展。某公司在財務管理當中，因風險的存在造成了一定的經濟損失，此時管理人員通過構建完善的財務控制機制，降低了風險所帶來的經濟損失。而完善的成本費用控制機制以及債務風險控制機制，進一步保障了內部資產的安全。財務控制機制的確立是企業穩固發展的重要手段，管理人員應明確工作方向，通過構建科學財務控制機制，有助于實現提高財務風險控制能力的目的。

首先，結合國家優惠政策對市場發展動態進行調查，針對能夠影響財務管理的因素都要加以控制，只有這樣才能夠避免不必要的風險產生。管理人員在決策過程中要全面調研以及學習相關資料，進一步為自身決策科學性提供有力的保障。企業應結合國際先進經驗以及完善管理信息系統，為財務工作的順利開展提供保障。其次，以往企業運營過程中由于過于注重投資決策，忽視對投資資金合理分配，反而會誘發財務風險，所以要想在金稅四期背景下可持續發展，應構建科學的財務控制機制，能夠對財務人員起到監督約束的作用，讓他們能夠盡職盡責做好分內事。企業要構建更加健全的財務控制制度，避免出現隨意使用內部資金的行為。因為資金是企業可持續發展的重要內容，倘若資金鏈斷裂或者是內部閑置資金占比較大，企業都會面臨財務風險，所以要想更好地滿足市場發展變化，逐步完善財務控制機制非常關鍵。另外，企業要重視內部審計工作，避免財務風險愈發嚴重，通過構建財務預警工作機制，做好事前事中事后分析工作，保障財務管理工作順利開展。領導人員要發揮帶動作用，積極轉變傳統風險防范理念，通過更新管理理念，保障資金都能夠得到合理地使用。針對潛在風險要第一時間去控制，針對相關指標已經超出安全范圍的問題妥善處理。最后，通過構建科學財務控制機制，對潛在財務風險進行有效處理，并促進企業在中國經濟快速發展的時代背景下健康發展。

四、結論

綜上所述，隨著市場競爭趨勢的加劇，各企業之間競爭壓力逐漸加大，而要想朝著更好的方向發展，企業應不斷完善管理方案，以此來實現降成本增效益的目的。企業需要基于金稅四期背景做好風險防范工作，因為風險的存在會造成經濟利潤的損失，不利于企業發展，故而企業應做好聯網稽查防范以及收入成本費用核對工作，同時，明確宏觀環境及構建科學財務控制機制，這不僅有助于降低企業財務風險發生概率，保障財務管理水平得到提高，同時有效規避企業稅務風險。