探討建筑企業財務管理中的稅務籌劃的問題及對策

覃 洪 中鐵四局集團有限公司第六工程分公司

我們知道稅務籌劃工作與財務管理工作二者之間是相互促進的，企業通過稅務籌劃能夠實現有效合理的成本節約，而通過財務管理工作的開展又能夠明確當前該如何進行稅務籌劃工作。為此，我們認為在建筑企業經營建設的過程中，財務管理工作以及稅務籌劃工作是相輔相成的，而稅務籌劃工作又屬于企業財務管理工作的一個重要組成部分。建筑行業作為當前我國國民經濟的支柱行業，必須結合現行的稅務法律開展必要的稅務籌劃工作。如此一來才能夠保障當前行業實現資源的優化配置，并且進一步實現可持續發展，但是由于各企業之間的實際情況不同，所以進行稅務籌劃工作的結果也存在著一定的差異，但是其中往往會存在著一些共性問題，為此必須引起整個行業的廣泛關注和重視。

一、建筑企業的財務管理與稅務籌劃

(一)建筑企業財務管理的概念

在建筑行業經營發展的過程中，財務管理是一項非常重要的工作內容，甚至能夠對于企業的經濟效益提升具有重要的關鍵作用。就財務管理工作本身來說，主要由兩方面的工作任務組成，分別是財務預算和財務核算。建筑企業在進行財務管理工作時，應該嚴謹地開展預算分析工作以及財務管理決策制定工作，并且對這些相關的內容進行相應的分析和研究，如此一來能夠對企業資金的使用情況進行更好的監控與管理，也就是說開展財務管理工作能夠有效提高企業的經營水平和管理水平。

(二)財務管理與稅務籌劃的關系

在對企業財務工作進行管理的過程中，必須開展稅務籌劃。通過對其進行更加合理的管理與約束，能夠有效降低企業在經營管理過程中的資金成本支出，進一步減輕稅務負擔問題，通過資金的合理運用，能夠有效提高財務管理工作的工作效率。在開展稅務籌劃管理工作的過程中，必須立足于企業的經營現狀以及實際發展情況，嚴格按照相關的法律法規要求以及行業標準規范來開展企業的稅務籌劃，如此一來能夠更好地提高企業財務管理工作的工作效率。

二、建筑企業開展稅務籌劃工作的意義

(一)有助于分配資金資源

對于一個建筑企業來說，執行更加科學的財務管理模式以及稅務籌劃模式能夠較為精準地實現當前的經營管理指標，也能夠符合當前企業的中長期戰略發展需求需要。通過進行更加科學合理的稅務籌劃工作能夠對當前建筑企業內部的資金數目以及資源情況進行合理優化配置。與此同時，會對建筑行業的市場經濟發展產生深遠的影響。我們知道稅務籌劃工作的相關管理工作內容必須對各項經濟因素以及資源應用情況進行動態平衡，并且不斷提高其合法性和預控制能力。尤其是很多中小型的建筑企業，由于自身的財務管理模式不夠健全，在開展稅務統籌規劃工作的過程中，很容易出現資金鏈斷裂的問題，因此，必須建立健全更加科學合理的稅務統籌工作機制，能夠對當前企業內部的資金以及資源進行合理的優化配置，與此同時，還能夠根據企業不同時期的發展目標，對稅收費用和管理資源進行動態化的優化調整。建筑企業在分布內部資金和項目資源的過程中使用稅務籌劃與財務管理相結合的工作模式，能夠進一步實現對工作風險的集中評估和管控。

(二)提升信息資源利用率

對于一個建筑企業來說，對內部資源以及外部信息資源進行合理的利用，能夠進一步實現當前企業的經營發展目標和更加穩健的稅務籌劃目標。與此同時，還能夠對稅務問題以及財務風險問題進行有效的規避。對于建筑企業的財務管理部門以及管理小組來說，對資金進行科學的分配，并且對項目利潤進行有效的把握，能夠展現財務管理工作以及稅務籌劃工作之間的高度關聯性，尤其是在對相關量化評估標準進行設定與執行的過程中，各種關鍵的信息資源，能夠幫助工作人員對當前稅務籌劃過程中可能存在的風險指標以及風險指標的合理區間進行精準的判斷和有效的把控。建筑企業在進行稅務籌劃工作的過程中，需要充分運用多維度的信息資源來開展工作，如此一來也能夠真正意義上體現財稅融合工作的獨特優勢。根據地方法律法規以及行業標準來看，建筑企業必須建立在合法經營的基礎上，履行當前企業的相關責任和義務，因此，積極主動地進行稅務籌劃工作能夠有效提高企業經營發展過程中各種信息資源的利用效率，并且根據建筑企業當前的生產經營活動指標來看，稅務籌劃工作也獲得了較為明顯的工作效果，各項關鍵信息資源的使用狀態，相對來說較為安全可靠，能夠非常精準地與當前企業的財務管理需求相匹配。

三、企業財務管理中稅務籌劃的問題

(一)稅務籌劃意識滯后

稅務籌劃工作具有一定的綜合性和復雜性，雖然在我國各大企業內部應用的時間相對較短，仍未形成完善的應用體系，也沒有完善的參考依據，在初期落實的過程中，主要一個大型企業以及中心企業為核心操作對象，針對部分企業而開展的自身稅務統籌工作，無論是工作理念還是工作模式，相對來說都比較落后。因此，企業必須對自身的業務運行模式以及經營發展模式進行優化調整，比如，進一步實現業務拓展等等。稅務籌劃工作需要專業工作人員使用專業的理論知識，結合當前企業的長期發展目標以及短期發展狀態來進行規劃和實施，而且需要投入大量的資源。如果在資源投入的過程中出現了失敗的問題，就容易導致成本損耗增加，無法調動企業參與稅務籌劃工作的積極性和主動性。除此之外，很多企業并沒有提高對工作人員實際培訓工作的重視程度，在進行人員掌握以及相關信息獲取的過程中存在著大量的不確定性和不對稱性，這不利于當前稅務籌劃工作的正常有序開展。

(二)人員素養有待提升

稅務籌劃作為一項綜合性工作，要求籌劃人員充分掌握各方面的知識和內容，如財務、法律等，要求籌劃人員具備較高的素養。經濟新常態下，企業運營和發展中面臨的競爭愈發激烈，逐步將稅務籌劃作為增強自身實力的重要舉措，但只是將其工作任務交由財務部門實施，并未布設專項機構。由于企業財務人員的工作量較大，放置于稅務籌劃的精力有限，且自身綜合素養不達標，所以在實際籌劃過程中，未動態化關注國家相關政策的出臺，抑或解讀存在偏差，難以實現戰略性籌劃，為企業帶來一定的風險。

(三)稅務籌劃面臨的風險較大

稅務籌劃工作通常在履行納稅義務之前開展因此比較強調前瞻性，這一工作始終以我國的稅收法律法規和相關政策為前提和基礎。由于我國國內的經濟環境和社會環境是處于不斷變化中的，所以稅收統籌規劃工作也面臨著大量的不確定因素。在開展企業稅務籌劃工作的過程中需要對各種出現的沖突以及風險要素進行及時的解決和控制，從而能夠有效減少企業自身可能出現的實際損失問題。企業在進行稅務籌劃工作的過程中，由于工作周期較長，所以需要從整體層面來進行相關的考慮，而不是單純地減少某項稅收支出的數量。由于當前我國國內宏觀經濟波動水平相對較大，稅收法律條款多次進行完善和修訂很多規定的時效性相對來說較短，所以在進行建筑企業稅務籌劃工作的過程中，如果實際稅收法律法規出現了變化，就很容易會對稅務統籌方案的合理性和科學性造成一定的不良影響。

四、企業財務管理中稅務籌劃的優化對策

(一)強化人員稅務籌劃意識

為了能夠保證稅務籌劃工作實現有序的進行，必須將強化工作人員稅務籌劃意識，作為核心工作點與出發點和落腳點。在此過程中，應該積極優化提升稅務籌劃工作人員的思想觀念，從而能夠為后續籌劃工作提供更加良好的實踐支撐。與此同時，還應該從企業管理層直到普通員工，從各個層次之間為其匹配合理的宣傳理念和教育方法，從而能夠自上而下地形成正確的統籌觀念，進一步為當前稅務籌劃工作提供相應的支撐。在此過程中，必須根據當前企業的實際狀況，對專業人員進行調取，并且組建起專門的工作小組和籌劃機構，進一步完善企業的財務管理制度，從本質層面以及全方位地對稅務籌劃工作的高效貫徹落實提供保障。

(二)提高財務人員專業素養

通常看來，稅務代理機構的內部工作人員往往擁有專業的知識和經驗，并且熟悉我國的相關稅務法律條款，能夠將理論知識與實踐操作之間進行有機結合，企業能夠對專業的稅務機構進行篩選，并且選擇一個合理靠譜的機構來開展當前企業的稅務籌劃工作。代理機構在開展稅務籌劃工作的過程中，應該對企業運行和發展的狀況進行綜合考慮，并且制定多個稅務籌劃方案，在不同的稅務籌劃方案中進行積極對比選擇，堅持從宏觀統籌層面，做好相關的統籌考量，篩選出最適合當前企業發展階段和發展問題的籌劃方案。與此同時，選擇代理機構來進行稅務統籌規劃工作，還能夠避免由于當前企業內部財務工作人員自身專業水平較低，而導致難以開展稅務籌劃工作或者在稅務籌劃工作過程中造成一定的風險等問題的存在。值得一提的是，在對稅務籌劃代理機構進行選擇的過程中，必須嚴格按照標準規范對其資質進行審核，盡可能選擇具有較強實力的機構。稅務籌劃工作人員自身的專業能力與職業素養能夠對當前籌劃工作的實際效果與最終達成程度產生直接的影響，為此，企業必須更加重視選擇科學合理的解決辦法和措施，有效地提高工作人員的專業能力，為后續開展工作提供新思路和新方向。

(三)完善稅務風險控制機制

企業的稅務籌劃工作屬于中長期性的復雜工作，在實際開展工作的過程中，必須對企業內部的財務情況進行動態化的掌握。與此同時，還應該結合當前我國的各類稅收政策變化對其進行進一步的優化和完善。在此過程中，勢必會存在著部分風險，為了能夠有效地達到風險化解的最終目的，實現防患于未然的根本目標，必須進一步建立健全稅務風險的防控機制，對稅務籌劃過程中可能出現的主要風險進行便是和應對措施，能夠減少不必要的風險的最當前工作造成的干擾。企業在運行的過程中需要繳納較多種類的稅款，因此，稅務管控工作是一項非常復雜的工作內容，必須對當前時代發展的需求進行，積極掌握在實踐工作中將工作經驗進行匯總，并且進一步完善風險聯控機制，有助于將責任直接落實到個人以及組織層面，從而能夠在掌握企業未來戰略發展方向的同時，進一步實現責任的貫徹落實，避免出現責任推諉的問題。首先，應該建立健全崗位權責制度。與此同時，還應該大數稅務風險管控架構，為了能夠有效地減少工作中產生的各種風險，應該進一步對崗位權責制度進行優化和完善保證，稅務部門工作人員能夠實現自身責任與權力的明晰，促使在后續各個工作環節，能夠落實到位實現工作責任以及問題的責任追溯。其次，應該構建起納稅風險評估評價機制企業在進行稅務籌劃的過程中，為了能夠對各種風險進行精準的把控，必須進一步實現對稅務風險的綜合性分析與評估工作，才能夠更加有計劃地開展各項防控工作的進行。最后，還應該構建起風險信息的管理機制與溝通機制，企業在進行內部信息傳遞的過程中很難能夠實現及時共享，這也是對稅務籌劃工作效果產生干擾的核心因素，企業如果想要建立更加高效的信息溝通機制，就必須要收集更加完整和準確的信息數據，對企業經營過程中產生的經濟問題進行及時有效的掌握，從而能夠有效提高稅務信息的及時性與有效性。

五、結語

總而言之，建筑企業所開展的稅務籌劃工作是一種綜合性的工作，涉及到對工作人員的管理，對資金的配置以及對制度的調整等等，目前看來我國的企業稅務籌劃工作往往存在著抵扣不及時以及發票管理不善等多種問題，除此之外，急功近利以及專業工作人員的缺乏，也在一定程度上對工作效率以及工作效果產生了不良的影響。為此必須培養、聘請更加專業的工作人員，并且建立起完善專業的稅務籌劃制度，形成針對性的考核模式與制度，從而能夠有效提高工作效果、優化工作狀態。