銀行類金融機構面對的財務風險與挑戰

白濤 北京市公安局

銀行類金融機構行業里面也一直有“存款立行，貸款興行”的說法，也因此財務業務進展的好壞情況就反映著銀行類金融機構運營的優劣程度，但隨之而來的便是銀行類金融機構關于中小企業的財務業務風險，而銀行類金融機構關于中小企業的貸款等相關事宜也已經是一種近年來非常普遍的社會話題了，而中小企業放貸困難問題也與銀行類金融機構關于企業放貸的風險把控問題形成了一個相互困擾的關系問題。

一、銀行類金融機構財務風險的界定

（一）銀行類金融機構財務風險的種類

1.操作風險

相比于信用風險和金融市場財務風險，操作性財務風險是計量管理和監測的主要風險。從第一批銀行類金融機構建立開始，操作性財務風險也就相伴而生，在漫長的日子中不斷地有由于人員運用錯誤，或者管理體系不完善等原因導致銀行類金融機構損失的情況發生。同時操作性財務風險也是銀行類金融機構管理階層以及銀行類金融機構內部的監管經理職能機構所重視的一項核心風險。因此，如果銀行類金融機構管理層次和內部風險監督管理職能機構都缺乏，對操作性財務風險有更高度的意識就可能會加大辨識和管理工作的困難，從而會給銀行類金融機構造成無法接受的巨大損失。

2.信用風險

近年來銀行類金融機構業的持續成長，越來越與全球接軌，不僅市場利率化，同時也承認了銀行類金融機構倒閉的可能性。于是國內銀行類金融機構就開始不斷改變自己發展戰略，不斷規避銀行類金融機構信用風險。從內容上來看，商業的財務風險管理分為銀行類金融機構財務風險價格、商業對財務風險的回避與擴散傳遞、商業對財務風險的資本補充準備等（即信用風險的補償）。其技術性管理還包括信用價格、分散轉移補償、信用等級測定。

3.市場風險

市場風險，多指由于市價的不利變化而使得銀行類金融機構持有人的財務性資產或金融工具頭寸出現損失的風險。因為銀行類金融機構使用自身的資金與自己的利益交換，同時擁有金融工具頭寸，使得銀行類金融機構承受金融市場風險。一旦無法有效管控財務的市場風險，將可能對銀行類金融機構的獲利能力和信譽產生巨大的直接危害。

（二）銀行類金融機構財務風險管理體系

銀行類金融機構往往設置了風控部門，其職責主要是考察、調研并制訂小企業的財務生產、授信、風險和系統管理等措施。負責、指導、培訓、考核全滿行對中小企業財務及各有關機構的生產經營、授信管理、風險管理等系統的管理業務；同時督促全行實現全年對小企業財務的生產經營目標和風險管理目標，對企業財務機構開展日常性的運營風險監測、研究、控制運營風險，并通過風險評價、風險提醒的方式有效管理經營風險。

從銀行類金融機構財務基本政策出發，總體上所希望實現的總體目標，主要包括：抓住機會地發展財務業務；全面防控財務風險；達到了有效覆蓋風險損失的最大資本回報率以及實現了股東收益最優化的可持續發展。

（三）銀行類金融機構財務風險現狀

在2021年銀行類金融機構的不良貸款余額為41.52萬億元，和去年相比增加3.57萬億元，銀行類金融機構不良貸款余額呈現先下降后上升趨勢，但是其不良貸款率卻呈現穩步下降趨勢，不良貸款比例是2.29%，和去年相比下降了0.02個百分點。從宏觀角度而言，銀行類金融機構不良貸款余額呈現波動趨勢是因為其面臨一定的信用風險，但是其財務總額的增加稀釋了不貸款的金額，這也和銀行類金融機構打包處理不良貸款措施有關。而且也高于同行業的不良貸款率。

二、銀行類金融機構財務管理的問題

（一）風險控制理念淡薄

銀行類金融機構在關于放貸者的風險管控水平理念和評估水平上相比與國外有一大段距離，較為普遍的情況就是以依然是放款為主要目的，而風險監控水平也是更注重放款之前的風險評估，比較在乎的客戶是不是有抵押物，而忽視了對于客戶的第一還款來源進行分析，更注重對于出現的風險問題的解決而忽視了對經營風險的防范。

（二）貸前風險管理體系過于寬松

有了國家的支持，銀行類金融機構既增加了財務供給也增加了財務額度，但是因為銀行類金融機構內部的指標壓力，導致了員工們在放款流程上更多的是以完成指標為目的，對企業財務風險審查還沒有開展，或者原本應該實地考察的企業財務審查過程并未開展，也就不會開展對企業方面的財務調查，而僅僅單純地調查企業財務報表和抵押物狀況即可，就這樣人為造成了不良風險回避。或者違例完成財務項目，把一些銀行類金融機構對財務風險審查還未完成的企業，不列入授財務款的范圍流程。銀行類金融機構在中小企業的財務風險考核工作上放松了規范，片面注重服務量，使得在業績指標績效上與現實的崗位風險中無法平衡取舍。

（三）審批流程過于繁瑣

一方面，銀行類金融機構希望對規模更大的銀行類金融機構放款，但在工作風險管理方式中信貸審批申請中的過程相當困難繁瑣。

然而中小企業的財務申請較為繁瑣，體現在：

第一，整個業務流程時間過久，人力成本過高

銀行類金融機構放款過程中，在不計算貸后管理及財務回收的情況下，一共需要10種不同的流程，消耗一個月左右的時間。這就意味著客戶從提出申請到收到財務需要一個多月的時間。若有一個審批環節延時交工，將會影響后續的整體的業務流程，影響了后續工作的開展。一筆業務的流程如此復雜，導致人力成本過高，企業收到財務不及時，降低銀行類金融機構的放貸效率。

第二，資格審查作業占用時間過久

資格審核作業也是發放財務的必要環節，但只有在資質審核通過后，才可以開展下一個作業。而在銀行類金融機構分支機構的資質審核工作中，涉及對用戶的考察、評估、分類和授信工作，導致此類工作所耗費的時間投入過大。導致財務發放的不及時，影響后續一系列業務的進展。

第三，銀行類金融機構放貸間的作業未能有效連接

銀行類金融機構的小企業工作基本就是同一根作業線，基本不是水平作業。在過程中的每個操作都是后續服務不斷進行的基石與前提。只是在目前的管理模式下，各種服務無法有效地銜接到一起，導致了時間成本的浪費。

第四，人力資源機制不夠完善

財務企業工作人員的配置與財務規模發展模式不相匹配，導致了人才不足，人員素質的增加速度無法適應行業的發展需要，獎懲措施也不落實，從而削弱了人員的實際工作熱情。部分財務人員負責多家不同行業的企業，使其對各種領域的企業不是很熟悉，導致銀行類金融機構財務風險的加劇。同時，銀行類金融機構對財務人員的培訓內容非常多，但是大多數都流于形式，財務培訓內容比較老化，難以適應當今社會的發展。

（四）貸后風險防控不到位

授信后監測通俗來說就是指對財務后的監測，目的不僅僅在于對成功審批并發放了財務后而放松警惕，還仍然需要在財務投放以后進行一系列的風險管控。必須對借款人的實際財務用途以及第一還貸來源進行一個持續地了解，從而評估可能出現的風險，并且一定要記錄在案。而因為金融市場趨勢每天都有可能出現很大的變動，所以在放貸后必須持續監測的目的也就在于持續地用最新的市場趨勢來評估這一項財務服務中是不是出現了新的風險，如此才有機會實現對新的風險在第一時刻預防控制，乃至規避。

目前銀行類金融機構沒有實行“雙簽”財務的制度，相應客戶經理和風險管理沒有對業務的后續開展風險的評價，銀行類金融機構的貸后風險預警水平較低。在貸后風險防控上局限于傳統測量工具上，缺乏創新，專業、精細的全面化貸后風險管理缺失。

三、銀行類金融機構財務管理的改進措施

（一）強化風險控制理念

銀行類金融機構的財務經營活動應當貫徹嚴格和符合規定的經營準則，按照國家法律法規、政府有關機構監管和企業內部管理的規定，按照銀行類金融機構提出的風險管理策略，建立適當的財務政策，按照流程和經營風險控制總體目標，保持穩定運營、謹慎放款，不得違反有關法令、管理制度而盲目拓展經營領域，以實現公司經營的不斷發展壯大。同時培養各業務科室的全部人員風險意識，并評估和管理在財務業務中的經營風險。

（二）建立規范標準的管理體系

針對財務管理來說，首先要嚴格統一全行的授信政策措施，確定嚴格合規工作的準則，努力構建一條合理而順暢的授信流程，并進行全方位不間斷的財務風險監測，形成健全高效的業務檔案，并研發完善合理的授信體系和業務方式，以及形成健全獨立的內部管理制度。然后，財務組織結構要分工清楚，各司其職。還需要根據各個地區銀行類金融機構分行的實際狀況，根據行業的特殊狀況，以提高服務效率、完善業務和防止經營風險的方針，具體劃分各地區銀行類金融機構分行的實際審批管理部門。同時還必須培育一支專門的審查團隊，轉變目前以行政級別為基礎的授信審查模式，建立以專業技術人員素質為首的評估制度，提升在工作中的品質與效能。

（三）優化授信審批流程

務必樹立起完善的社會問責制度。在整個業務流程中都需要從業者建立起強烈的社會責任心，對違背信用制度的都要做好責任確認和責任追究。關系到財務服務的所有從業人員，包括經營人員、管理部門以及各級的審查批準工作人員等，都應該根據銀行的統一規定及統一標準做好自身的應盡的工作，在每一個經營財務業務的過程中盡好自身的職責，做好對風險的管理。并針對在某一個過程中發生的特殊情況進行嚴肅處理，追究有關責任者。

銀行類金融機構必須完善自身整體及各部門的財務風險考評指標體系，而不是僅僅以財務業務總量為考評指標，也就應建立銀行類金融機構的財務風險考評指標體系，比如通過設置壞賬率作為標準考察銀行類金融機構財務業務人員的經營業績。同時在商業財務業務風險考核過程上，不但應將公司的財務指標作為銀行類金融機構財務風險預警指標，同時還需要從全產業鏈視角設定銀行類金融機構的財務風險考核指標，比如應收賬款回收率、龍頭企業擔保指標等。同時還在商業財務風險考核上，將實地考察、供應鏈考核等視為硬性工作規范，并要求商業財務業務人員根據需要，進行實際的財務風險考核。

對有關部門實行嚴格監督管理，把對現有客戶的信用等級和項目評估工作納入有關人員的考評過程中，并把其作為對客戶放貸前的考察指標，作為風險考察和項目放貸前評估，同時加入對客戶的財務評估（項目評價）的報告中，由專門財務審核人進行管理，同時對其信用等級認證和項目放貸的審核工作也要規范地開展，由專業的風險管理人員開展相關作業管理，包括在貸中和財務后，同時也要對申請條件實行嚴密的審核管控和實施，設置了風險預警制度和風險監控，并重點對財務監測。而對于信用級別較低的客戶而言，其要申辦財務業務時，就必須進行“雙簽”才能申請，即由客戶經理與有權申請財務的機構審批人，這兩個方面的內容進行有效的管理，才能進行信貸的發放管理。

（四）加強放貸風險防控

銀行類金融機構應加大與當地協作，積極爭取各種資源。要主動做好和省、市、區等地方各類政府部門的協作，積極爭取政府財政補貼、稅收優惠政策，支持中小企業減少投資成本。同時積極爭取政府有關補貼優惠政策，與地方政府部門一起分攤企業經營的風險，這樣就能夠減少向中小企業財務過程中的相關問題經營風險。銀行類金融機構應多與當地政府合作并就相關有效信息，積極建設全國成長型小企業名錄信息庫，以培養優秀成長型小企業客戶群。

銀行類金融機構應當嚴格優化民營企業財務業務。審批服務范圍需要進一步拓展，還需要實行“雙簽”財務的制度，并循序漸進地開展相應的服務，企業進行經營規范化、流程化、自動化、專業化和集約化是信授業的發展方向，還需要有效運用企業客戶經理和風險管理對業務開展風險的評價，通過運用不同類型的企業風險管理手段和程序，進行創造和評價。把細節管理納入整個業務程序中去，最后再納入企業共同管理的體系中去，以增強銀行類金融機構的風險預警水平。通過建立專業的風險測量部門，從技術上予以引導，從而提升管理水平，不僅是在傳統測量工具上，更在開發新的分析應用模式上加以創新，從而進行更加專業、精細的全面化管理。

銀行類金融機構要建設全面風險管理的信息平臺，通過信息化、系統化的手段，進行采集、鑒定、管理、協調、溝通與反饋、及時揭示和報警等各種風險信息，使風險管理信號在統一平臺的全行區域內迅速傳遞。同時，風險管理信息系統平臺也要融入銀行類金融機構的各類網絡系統中，與銀行類金融機構的各種網絡系統互聯互通，進行對各種傳播風險信號的各種途徑的有效溝通與反饋。要根據個人財務具體服務的重要業務特點，設計規范、合理的程序式、模塊化的內部控制程序與系統，涵蓋了信息服務、會計服務、人力資源管理、前臺后臺服務等全領域的管理服務，建立了精細化的內在控制數字系統，并完善了業務處理體系，對于某些重要的內在控制點設置，也一定要做好業務處理體系的設置工作，使之更加科學和合理，避免內部控制體系落實不到位。

銀行類金融機構針對這些情形，可統一地將內部比較復雜的財會資料、會計評估工作向外部的會計師事務所延伸，以此提高整個商業流程的運轉效能。與此同時，可充分利用現代化的信息技術，對經營整個財務業務的全過程實施有效監管，以防止經營風險，如果出現了不合規的財務業務，應立即停止，以減少銀行類金融機構中不良資產的形成，有效控制銀行類金融機構的財務成本。