RPA財務機器人促進企業財務智能化轉型探究

■李 偉 淮南師范學院

隨著互聯網、大數據、數字經濟的發展，先進的科學技術與傳統行業領域相結合，形成了多種新業態和新模式。在企業財務領域中，RPA財務機器人作為一種智能化軟件，對企業財務工作模式帶來了重大變革。現階段，我國越來越多的大型企業應用RPA財務機器人優化調整財務流程，利用自動化技術替代部分人工財務工作，協助財務部門發揮財務預測、財務分析以及財務決策等高層次職能，為促進企業財務智能化轉型升級提供強有力的技術支撐。

一、RPA財務機器人概述

1.RPA財務機器人概念

RPA技術是指機器人流程自動化，該技術通過模擬人類操作方式和判斷方法，與計算機進行交互，自動完成高重復性、有固定規則的任務。RPA財務機器人是將RPA技術與財務工作相結合，針對標準化基礎業務自動完成數據收集、整理、分析、驗證、計算、決策等任務，進一步優化財務業務流程，輔助財務部門完成重復性高、業務量大的財務工作，實現財務領域的自動化運作。

2.RPA財務機器人功能

在企業財務領域中，通過應用RPA財務機器人對多個財務流程節點進行優化調整，有助于推進財務流程智能化運行。從企業財務工作流程來看，RPA財務機器人具備以下功能：

（1） 數據獲取。財務機器人模擬財務人工操作方式，設定計算機操作規則，執行數據檢索操作，從多個系統中提取出所需數據。提取數據后，財務機器人遷移和測試數據，在財務系統中錄入數據，并歸檔處理原始文件。

（2） 圖像識別。財務機器人自帶OCR技術，能夠自動識別財務票據等圖像信息，提取出圖像中的特征信息，對特征信息進行分類，將其轉換為結構化數據后輸出。在財務工作中，圖像識別與處理常用于發票管理環節。

（3） 數據傳遞。財務機器人執行預設程序，自動登錄到多個異構系統平臺中同步上傳數據，將數據傳輸到指定的用戶目標。如自動生成預算審計報告，上傳到預算管理系統，便于預算管理部門審閱；財務機器人還可以存儲或下載異構系統中的數據，如登錄網銀系統下載賬戶清單，執行自動對賬操作。

（4） 數據分析。財務機器人加工處理原始數據，自動檢查是否存在異常數據，對異常數據發出預警。機器人可以按照企業財務工作需求，根據計算指標篩選出數據，對數據進行整理和計算，分析與預設數據之間的差異。如，財務機器人進行銀行賬戶余額對賬，分析產生賬戶數據差異的原因，自動生成對賬失敗報告。

（5） 信息產出。財務機器人按照預設的程序完成任務后出具標準報告，在報告中寫明財務數據分析結果、預測趨勢以及決策建議，將標準報告推送到相關部門系統。如，財務機器人根據市場數據和企業歷史數據自動化預測用戶信用變化，嚴格執行費用支出標準。

3.RPA財務機器人的適用范圍

RPA財務機器人適用于企業財務領域中易于標準化處理的財務工作，具體適用范圍包括：一是財務機器人適用于高重復性、附加值低的工作，有利于減少財務人員數量，降低企業運行成本支出，提高財務基礎工作質量。二是財務機器人適用于批量化、易出錯的財務工作，有助于提高數據計算、核對和驗證效率。三是財務機器人適用于全年運行、全天候不間斷的業務，有利于實時處理財務數據，彌補財務人員工作時間有限的缺陷。

二、RPA財務機器人在促進企業財務智能化轉型中的價值體現

企業財務智能化轉型是數字技術、信息技術、人工智能技術在財務管理中全面應用的結果，能夠助力企業財務變革發展到新階段。將RPA財務機器人應用到企業財務管理中，能夠促使企業業務流程、財務人員、財務組織以及財務職能發生深刻轉變，動態優化財務工作，助力企業實現財務智能化轉型目標。

1.促進業務流程轉型

在企業財務領域中存在著大量重復性的業務，需要企業安排充足的財務人員手工完成業務處理，導致財務工作效率偏低，管理成本過高。而將RPA技術應用到企業財務中，能夠結合業務流程特點模擬人工處理規則，自動處理耗時且重復的事務，規避人工處理差錯。企業在財務業務流程中應用RPA機械人一般集中于財務共享服務中心，共享中心利用機器人可以自動化完成費用報銷、賬款支付、報表編制、資金管理等流程，實現財務業務流程節點自動化處理，提高財務運作效率，降低財務管理成本。

2.促進財務人員轉型

在企業財務領域應用RPA財務機器人，能夠將財務人員從煩瑣的財務工作中解脫出來，用機器人替代大部分財務人員，促使財務人員從傳統的核算型人員向管理型、價值型財務人員轉型發展。RPA技術可以對財務人員賦能，讓財務人員有更多的時間和精力開展高層次的財務工作，如財務分析、財務預測、財務決策等，為企業創造更大的價值，實現企業價值增值。

3.促進財務組織轉型

企業財務智能化組織結構中包括財務智能化負責人、財務智能化專業人才以及財務智能化應用人才。在應用RPA財務機器人的背景下，企業財務組織體系要作出相應變革，形成以財務智能化負責人為領導，以財務機器人為技術支撐，以財務智能化應用人才和專業人才為保障的組織結構，為構建和落實戰略財務、共享財務和業財融合體系提供組織保障。在財務機器人的戰略部署上，企業基于卓越中心（COE）實施管理，最大程度發揮出人機協同效應，深度融合業務、財務和IT，為實現財務智能化轉型發展奠定基礎。

4.促進財務職能轉型

在基于RPA技術的財務智能化轉型發展背景下，促使企業財務職能也發生相應的轉變，具體體現在以下方面：其一，戰略決策職能。企業財務部門掌握著各項經濟業務活動的數據，是企業管理中的核心部門。在應用RPA財務機器人之后，能夠促使財務職能由數據計量型財務職能轉變為價值創造型財務職能，要求財務部門積極參與到戰略決策中，利用財務機器人挖掘和分析數據，為企業高層做出正確決策提供數據支持。其二，業務支持職能。企業財務是業務流、信息流的基礎，通過應用財務機器人能夠高效率采集加工財務信息，為業務活動的開展提供支持，進一步強化業財融合發展。其三，風險防控職能。企業財務部門應用RPA技術能夠提高數據分析處理能力，對財務風險進行預測研判，促使財務職能從事后核算評價，向事前預測和事中監控轉變，幫助企業高層制訂風險防控方案，有效規避或最大程度降低風險危害。

三、RPA財務機器人在促進企業財務智能化轉型中的應用場景

企業財務工作多種多樣，涵蓋費用報銷、預算管理、發票管理、銀行對賬、財務審核、財務分析等多項工作，這些工作均符合RPA財務機器人的應用標準，有助于促進企業財務智能化轉型。下面基于財務共享服務中心視角，選取六個典型應用場景分析RPA財務機器人的應用。

1.在費用報銷中的應用

企業財務共享服務中心應用RPA財務機器人可促使費用報銷流程進一步優化，結合運用OCR掃描識別技術、電子發票以及票據信用評價等技術手段，剔除附加值低、重復性操作環節，提高費用報銷智能化管理水平。具體應用流程包括：第一步，費用申報自動化。企業員工登錄財務系統，填寫費用報銷單，報銷單根據預測的審批流程傳遞到財務負責人，財務負責人利用財務機器人智能化處理軟件在線自動識別申請人的信用評級，按照信用等級排列優先處理用戶。財務系統自動免除最高信用等級的用戶審核，將其上傳到財務共享服務中心直接審核。如果用戶信用等級為次級，系統則會發出預警提示，禁止費用報銷業務辦理。第二步，發票審核自動化。財務共享服務中心利用財務機器人自動對接OCR掃描影像資料，接收影像資料后自動識別發票類型，紙質發票需人工處理，電子發票可直接上傳至平臺。OCR識別模塊預先設置增值稅發票的識別程序，根據識別程序確定增值稅發票類型和發票信息，避免重復報銷。共享中心稽查處審核票據信息真實性和合法性，利用財務機器人在網上完成發票真偽查驗和對賬，之后將發票自動流轉到核算處自動入賬處理。第三步，費用支付自動化。共享中心資金結算處接收到付款提示后，利用財務機器人自動排序發票信用期限，從發票中自動提取付款信息，錄入資金管理系統，并利用網銀支付手段進行支付，可完成批量的費用報銷項目付款操作。付款后由核算系統自動生成付款憑證，進行入賬處理。

2.在銀企對賬中的應用

企業建設財務共享服務中心之后對內部成員實施集中化的資金管控，需要資金結算人員登錄各個銀行系統下載賬單，耗費大量時間完成銀企對賬工作。為提高銀企對賬效率，企業可應用RPA財務機器人完成對賬工作，具體應用流程為：第一步，分析銀企對賬需求，掌握企業銀行賬戶種類等信息，聯系各銀行授權開通超級查詢盾，用于歸集各銀行賬戶數據。第二步，財務機器人對接財務系統和網銀系統，檢索企業各銀行的賬戶信息，預設財務機器人登錄和提取信息的操作流程。第三步，根據企業業務情況向機器人預設計算規則，全量核對企業財務數據與銀行數據，輸出核對結果。財務機器人在預設的工作時間和操作頻率中自動連接銀企系統，進入銀行網絡操作界面，自動下載流水和對賬單，對比分析銀行流水數據與企業會計核算的賬面數據。第四步，在財務機器人核對完畢所有賬戶信息后，向企業管理層和財務部門反饋銀企對賬結果，提出風險防范建議。

3.在業務審核中的應用

企業財務共享中心實施集中會計核算制度，要求審核人員對大量的業務單據快速完成審核，保證單據的真實性、合規性和完整性。但是，隨著業務單據的增多，審核人員的工作量隨之加重，導致審核效率隨之降低。為解決這一問題，可應用PPA財務機器人實現業務單據的智能化審核，對重復性高的業務流程建立起標準化的單據審核程序，按照程序自動完成單據識別、對比和校驗，提高批量業務單據的審核效率。具體應用流程包括：第一步，梳理企業業務范圍，識別出重復性業務操作，將其納入到業務智能審核范圍內，在財務共享系統中預設審核標準和審核流程。第二步，財務機器人借助OCR組件掃描識別業務票據上的圖像信息，將其轉換為結構化數據，存儲到系統中。第三步，財務機器人根據預設的審核規則判斷單據是否符合規定，根據判斷結果做出審核通過或駁回操作。基于RPA財務機器人的業務單據審核可實現365天不間斷運行，提高財務單據審核效率，降低人為操作風險。

4.在稅務管理中的應用

在企業財務共享服務中心的稅務管理中，存在著增值稅發票無法批量認證、稅款計提出錯率高、納稅申報工作量大等問題，影響著稅務管理效率的提升。為解決上述問題，企業共享中心可采用RPA財務機器人優化調整稅務管理流程，實現稅務管理關鍵環節的智能化運作。具體包括：其一，發票管理自動化。財務機器人利用OCR技術批量掃描票據，登錄到金稅系統查詢票據，完成票據認證。之后，機器人將發票數據自動傳輸到核算系統中，自動生成會計分錄。在會計核算中，機械人自動計算遞延所得稅，錄入稅務管理系統中。其二，計提稅款自動化。財務機器人從財務系統中自動提取財務信息，針對賬戶變化情況進行分析，標記出賬戶差異，準確計算所得稅準備金，計提土地稅、印花稅、房產稅等稅額。其三，納稅申報自動化。財務機器人根據預設的程序在報稅期內自動登錄賬務系統，提取試算平衡表，再登錄國稅系統，按照稅務申報要求批量導出數據，生成納稅申報底稿，自動計算出增值稅進項稅款、銷項稅數、預繳稅金等，再通過預設的稅務與會計差異調整規則，重新調整和校驗納稅申報中的數據，最后由稅務人員人工審查。通過在稅務管理中應用財務機器人，能夠保障納稅申報內容的真實性，提高納稅申報工作效率。

5.在預算管理中的應用

在企業實施全面預算管理的情況下，應用RPA財務機器人能夠實現預算編制自動化、預算執行控制全程化，為企業強化全面預算管理提供可視化工具。在預算編制中，財務機器人可以提取企業財務系統中的數據信息，按照預算編制方法，編制年度總預算、季度滾動預算和月度調整預算，并且對各項費用進行分解，將費用目標落實到各職能部門。在預算執行環節，財務機器人可以實時監督預算支出情況，對預算執行情況進行審計，找出預算執行偏差，生成可視化的分析報表，為企業調整預算、強化預算控制提供依據。

6.在財務分析中的應用

企業財務共享服務中心對接人力資源系統、銀行系統、商旅系統、稅務管理系統等，能夠快速采集和整理企業經營活動中的各項數據，為財務分析提供便利條件。在財務分析中，企業可以利用RPA財務機器人實現財務信息的自動化處理，通過構建起數據指標分析框架，全面采集、識別、計算和判斷數據，完成財務數據加工處理，可視化展示財務圖表，向企業高層及相關部門分發財務報告，提高財務分析效率。

四、RPA財務機器人目前推行的局限性

在企業財務智能化轉型中，RPA財務機器人的應用優勢十分明顯，但與此同時也存在著一些局限性。具體包括：RPA財務機器人僅能夠處理規則性、重復性業務，無法處理異常事件；RPA財務機器人對系統平臺的穩定性以及財務人員素質的要求較高；RPA財務機器人需根據企業業務流程變化重新部署和設計應用程序，增加財務機器人運維管理難度。

五、結語

綜上所述，雖然現階段RPA的推廣運用存在局限性，但企業在財務智能化轉型升級中應用RPA財務機器人，仍然能夠顯著提升財務工作效率，減少財務風險，實現企業降本增效的管理目標。企業在應用RPA財務機器人的過程中要明確具體的適用范圍，利用自動化操作替代高重復性、批量性、低附加值的人工操作，提高企業財務數據處理能力，規避財務基礎工作差錯，促進財務人員、財務職能和財務組織轉型發展，從而不斷提高企業財務智能化水平。