內控管理與財務風險防范措施分析

曹恩僑 信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）昆明分所

對于單位來說，生產經營過程中難免會遇到財務風險。造成的因素較多，管理水平意識、經濟環境等內外因素，都是導致財務風險存在的原因。根據以往的經驗得知，財務風險導致管理危機出現，對單位發展造成嚴重威脅。單位不加強防范會嚴重影響單位內控管理實效性，需要單位加強財務風險防范，制定有效的防范措施，科學落實內部控制工作。從管理角度形成強大的內控體系，圍繞業務活動全面開展管控，對于單位發展有重要意義。

一、單位內部控制與財務風險控制相關理論概述

（一）內部控制

內部控制也稱為“內控”，是保障單位經營管理穩定的途徑之一。實際管理過程中，通過內控保證單位內部會計數據資料真實性，保證財務資源不受損害，搭建完善、權威的管理體系，保障單位財務穩定[1]。盡管單位運行有自己的規章制度，但是由于不夠全面，機制更新不夠及時。難以保障單位資產安全，想要切實提高單位運作能力，還需要明確各環節流程，制定合理的管理框架，推動各項工作開展。

（二）內部控制風險

內部控制風險是基于管理和防范兩方面入手，目的是通過內控規避風險帶來的影響。單位想要充分實現內部控制的作用，需要基于內控的核心要素，制定行之有效的管控目標。通過探究影響要素、風險評估等實現內控監管。單位經營過程中，建立完善的內控體系，才能保障工作順利開展，提升各部門運行效率。內控對于財務風險管控能力較強，可有效削弱風險帶來的影響。針對各環節產生的業務活動，實施有效的管控措施，基于單位運行做好內部控制導向。

此外，單位面對的風險還存在于市場體系中，不僅需要解決內部風險，還需要應對外界風險。對此，有效識別各類風險和對風險評估顯得尤為重要。對于單位財務管理而言，科學合理的識別風險，制定針對性的措施，是應對風險的重要途徑。風險評價存在于風險鑒別的整個過程，識別內外風險因子能夠以此為依據，對風險實際影響情況進行分析，盡可能量化風險導致的損失及其發生的概率。

二、內部控制與財務風險管理之間的關系和作用

（一）內部控制與財務風險體系間的關系

單位內部各個階層開展財務風險管控，對于單位長效發展有至關重要的作用。風險防范管理從20 世紀乃至現在，不斷發展并趨向完善，這一過程對于單位實現內部控制有重要意義。單位內部財務管控是對存在的經濟活動以及各項報表進行管理，并針對可能出現的風險加以管控，為各項經濟活動開展提供保障。最大限度地保證企業有良好的資金運行環境，排除不利于單位發展的因素，合理規避風險[2]。

單位在發展過程中，內部控制在不斷發展的同時，不應將目光單純放在資金管理上，而是需要結合整體業務，重視單位整體效益，以科學的管理模式應對單位財務管理問題。單位實際經營過程中，會面臨不同類型的財務風險，或多或少對單位發展造成影響。單位經營中的不確定風險，將制約單位實際發展。需要單位明確各項風險因素，從而針對性地做出預防措施。單位想要實現內控，需要完善管理制度、構建可靠的管控體系，發揮內控的實效性，為單位內部管控提供保障。

（二）內控體系在財務風險管控中的作用

隨著時代不斷發展，經濟市場也開始發生變化。為了更好地順應其變化形勢，需要單位建立完善的管控制度，科學做好頂層設計，降低財務風險出現的可能。以完備的防控措施和管理手段，推動單位經濟增長。并做好監管工作，確保制度有效實施，提升單位的內控效果。通過不斷完善風險防范體系，提升單位內控管理水平。避免財務管控過程中出現負責人推諉現象。基于內控管理實現各部門相互制約，保障財務管理實際效果符合預期，切實解決財務風險管理問題。

三、單位財務內控與風險防范的具體措施

根據對財務風險以及內控管理的分析能夠發現，財務風險無法完全避免，需要建立有效的制度和體系，針對存在的風險進行預防和處理，避免風險對財務管理造成影響。采取科學的措施，切實提高單位財務風險管理和內控水平，推動單位長效發展。

（一）內控管理的管控措施

1.完善單位內控組織結構

對于單位而言，以往存在的內部管控不到位，多是因為部門職責劃分不明確，造成實際管理時，組織結構不夠健全。針對于單位業務管理，核心要點是完善機構框架，從而構建完整的體系，提升管控機構職能。并根據自身需求，打造適用于單位的管理模式，設置主要負責人和各層級管理負責人后，設置監督部門。配合風險管控體系，明確劃分各個部門的具體職能，促進單位風險管理模式決策更加科學。通過風險管控體系，對單位業務活動決策存在的財務風險進行分析，為決策者提供有價值的參考信息，保障單位業務正常運作。只有明確各部門職能，避免職能交叉，才能建立清晰的職能劃分體系，促進單位運作體系發展[3]。

另外，單位還應完善財務預算管理，在預算編制、實施等環節中，對原有的制度進行優化。編制環節中，除了要明確各部門職能外。還需要基于財務風險評估系統，綜合考量預算時財務面臨的內外風險因素，將影響因素與單位戰略目標相結合，系統編制預算報表。采取分級、匯總的編制方式，將編制后的結果上交管理者審核；預算執行過程中，當發現某個部門出現超支現象，需要其出具具體的消費清單。并要求各部門嚴格實施預算和審批管理制度，強化對資金支出的監管。保證每一個環節資金申請都有對應的負責人簽字確認，做好資金動態監控。當市場環境和單位經營狀態出現變化，為了避免原有的預算報表與實際情況不相符，需要按照規定流程，對預算進行調整。

2.提高單位人員素質

單位各項工作的開展離不開員工的參與和支撐。對此，人員素質關乎到內控管理與風險防范質量。構建業務能力較強的管理團隊，對于單位內部管控有重要意義。單位可以采取競選制或者招聘的方式，選拔高質量人才。不定期對人才進行考察，從而提高從業者個人水準，不斷完善個人的知識系統，能在單位財務管理環節中發揮個人價值，為內控風險管理提供支撐。為了進一步激勵員工發展，單位可以建立考評體系，通過績效考核的方式，明確獎勵目標，提升員工的積極性。確保人員為了獲得獎勵，提高自身素養，為單位籌備高素質管理團隊提供保障。

3.強化內部審計監督

對于單位而言，財務內控管理明確部門權責，僅僅是做好了表面工作，大篇幅的規章制度而執行力不高也難以改變現有的局面。需要單位將部門職責權限完全啟用，顛覆以往的管理模式，形成全新的管理局面。根據單位業務實際情況，對業務規模、管理制度等做出調整，建立適合單位內部管理的體系，為各項業務運作保駕護航。對此，單位需要提高內審人員業務水平和能力，保證審核后的數據真實可靠，為決策者提供有價值的信息。監管工作開展期間，應嚴格遵循內部審核流程，明確各項數據質量，保證數據完整性。定期根據國家新政策和理論體系，對員工進行培訓，確保人員掌握最先進的知識。能夠在符合法律法規的基礎上，做好單位的本職工作，出示真實的數據表單。

成立獨立的監督管理機構，能夠針對單位財務存在的各項情況進行監管。基于應收賬款做到事前、中、后全過程的控制，在充分掌握業務運行狀態，具體分析客戶的信用可信度、競爭力等要素，以綜合考量的角度，對各款項進行核算、審批。信用管理對人員專業性有極高的要求，需要單位保證內控過程中，主要環節的機構人員具備良好的綜合素質與決策力，定期進行選拔和培訓，為財務內控工作提供支撐。

4.加強內部信息與溝通

單位財務管理風險，也會因為信息滯后造成判斷失誤。因此，保證單位各部門工作人員提供準確的信息十分重要。各部門準確交換信息，能夠保障單位內部高效運行。需要立足于信息傳遞，處理好原始信息與加工信息兩方面工作。信息審核與處置與其重要性相等，要經過認真審核對比分析，才能確認信息的有效性，反饋至上級管理者。這就需要單位加強各部門信息整合與溝通，避免信息孤島現象出現。建立內部控制數據系統，將數據上傳至數據庫，利用大數據等技術搭載平臺，保證各部門都能實現有效溝通，保障單位穩定運作。

（二）財務風險防范措施

1.提高人員內控風險防范意識

面對市場經濟的大環境下，單位財務內控管理中，預防財務風險是核心要點。財務風險會降低單位運作效益，阻礙單位長效發展。對于單位而言想要保證內控管理順利開展，需要營造良好的內控環境。管理者管理意識對于管理有重要影響，因此，需要提高管理層人員內控風險防范意識，切實完成風險內控工作。單位為管理層人員樹立良好的管理意識，能夠有效發揮內控制度的管控作用，從而有效應對各環節存在的風險。面對不同的財務風險，管理層人員良好的意識與認知態度是保證內控管理效果的關鍵。采取有效的評估手段，分析風險影響程度，從主觀上不斷提高自身對風險的判斷[4]。

多數單位在實際運營管理過程中，由于缺乏運營風險意識，導致員工風險意識不足，存在整個單位人員都不具備較強的管理理念。員工作為工作執行者，這一現象不利于單位長效發展。員工意識匱乏對單位財務安全性造成嚴重影響，需要管理者加強內部宣傳。切實提升員工風險意識，面對風險能夠有效識別。養成危機意識，及時發現風險上報，降低財務風險發生的概率，不斷完善內控和風險防范管理工作。單位在培養員工風險方案意識的同時，不應照搬照抄。應結合單位實際情況，使員工將各項制度內化于心，形成高效的防范意識，從而保障單位業務交易安全，減少合同信用、投資理財等財務風險發生。

2.建立完善的內控風險評估指標體系

風險評估是單位在進行內控管理以及財務風險防范過程中不可或缺的重要環節。通過建立完善的內控風險評估指標體系，能夠有效識別和判斷不同類型的風險。促進單位風險評估能力、應對能力提升。面對范圍運行過程中存在的風險問題，利用評估機制最大限度預防業務活動中存在的風險，提高單位財務內控管理效率。建立風險評估機制需要從風險識別、檢測、分析入手。能夠依據風險類型進行檢測，根據風險類型制定有效的措施，做好風險排查工作，詳細分析風險危害程度，便于制定應對計劃。還應保證評估指標選取科學合理，堅持全面性、客觀性等原則。確保評價內容保證效果的同時，不會出現遺漏現象。并根據實際情況準確反饋內控模式運行效果，為管理者提供科學的審核信息[5]。

3.建立風險預警機制

面對財務風險，對其進行防范時，需要單位充分發揮防控系統的作用。能夠保證其價值得以展現，保證監督、管控等各環節工作發揮實效性。明確各級工作要點，做好日常業務監管工作。針對風險財務報表給予密切關注，保證體制有效落實。對各項財務資產文件進行全面分析，保證會計制度得以完善，符合當前社會經濟市場發展需求。搭建ERP 系統，全面提升各部門工作協同性與管理質量。做到面對財務風險，能夠及時預警，保證風險管控良好運作。

四、結論

綜上所述，單位在發展過程中，加強財務風險防范意識尤為重要。面對市場激烈的競爭與新的發展形勢，單位財務管控會受到較多因素影響，導致業務活動存在風險。面對財務風險，單位應正確認知內部控制與風險防范，對于單位財務管理的重要性。同時健全管理機制，制定科學的防范措施保障工作順利開展。結合財務風險評估模型，明確導致風險存在的因素，增強內部控制效果，為單位財務風險管控提供有效支撐，推動單位可持續發展。