業財融合視角下企業風險管理研究

彭穎 物產中大國際貿易集團有限公司

在企業中，風險管理是一項非常關鍵的工作，在執行這項工作的時候，我們必須加強對企業經營活動的監督力度，以提升企業的運行效能，完善企業的內部控制制度。市場競爭的日益激烈，使得業財融合成為一種必然的趨勢，而互聯網信息科技的飛速發展，則為業財融合的實現提供了技術支撐。業財融合下的風險管理體現建設也顯得尤為重要，它將經營的各個環節和財務管理、風險控制結合起來，從而使企業的風險管理與經營戰略相互協同，實現企業的健康可持續發展。

一、企業業財融合與風險管理理論概述

（一）業財融合

隨著市場經濟的日益發展，企業必須采取各種手段來增強自身的核心競爭力，因此，必須不斷地對企業的內部資源進行有效的整合。業財融合是指把財務和企業的經營活動有機地結合起來，打破財務、業務之間的壁壘，業務和財務之間的信息交互和共享更為及時，從而使得財務能對業務的各個環節進行了解和把控，業務也能及時地得到專業性的指導和數據反饋。業務和財務互相促進，共同完成企業的戰略目標。具體來說，在業務開展前期，財務以專業技術和扎實的理論為基礎，為業務進行利潤的預測和風險節點的梳理，確保資源的有效使用；在業務執行過程中，業財融合可以為其提供特定的經營方式，并且可以隨著經營的持續更新而發生變化，以確保經營活動在控制之內；業務執行進程和結束后，財務可以為業務提供及時的反饋和評價以及建議，促使業務更好地開展后期的經營活動。從企業業財融合的基本條件來看，它具有全局性、開放性、協同性和指導性。全局性是指業財融合的范圍比較廣泛，層次較高。在整體發展方面，業財融合需要獲得管理層更廣泛的支持和認同，并將其基本理念融入企業發展過程。開放性意味著，業財融合不是一成不變的，而是需要隨著企業經營模式和流程而不斷調整變化的。協同性在于業財融合不是一個部門的事，而是多個部門針對不同經營模式的協同工作。指導性體現在業財融合可以通過事前前瞻性管理、事中控制和事后反饋起到積極的引導作用，從而對企業的資源進行合理的整合，提高企業的資源利用率[1]。

（二）業財融合視角下的風險管理

在經濟全球化、新冠疫情等多重因素影響下，企業經營面臨著政策、匯率、市場等多重風險，如何判定風險、做好應對、守好自身的風險邊界，顯得尤為重要。如何打造業財融合的風控理念、建立完整的風險控制體系，精準把控風控節點，設立風險管理的績效評價機制等，也是企業的管理層需要不斷思考的問題。

二、開展業財融合對企業發展的重要意義

我國正處在市場經濟體制的持續改革和社會經濟的快速發展中。在激烈的競爭環境下，如何有效地進行資源的有效整合已經是當今社會關注的熱點問題。因此，企業應采取一系列的改革措施，實現從傳統的“粗放式管理”到“精細化管理”的轉變。業財融合后，相關的工作人員不僅要具備一定的財務管理能力，還要具備相應的經營管理技能，才能將二者結合起來，從而為企業的變革提供專業化、精細化的服務。同時，業務信息和財務信息得以整合，提高了信息傳遞的效率，增加了決策的及時性，為企業在競爭中贏得了先機。財務人員了解業務經營模式，可以在事情做好利潤預測、風險節點把握，成本控制，在業務執行過程中及時發現風險，執行止損等風控措施，從而使企業整體的運營成本降低，效率提高，通過管控和績效目標的設立使資源在企業內部向效率更高的業務模式流動，從而保證企業整體經營目標的逐步實現。

三、業財融合下企業風險管理存在的問題分析

（一）風險管理目標設定與戰略管理存在中的問題分析

在業財融合的大環境下，許多企業經營者都在進行經營變革，并在此過程中，對企業的基本管理體制和管理體制進行了改進。對于部分企業來說，業財融合中的風險控制更多是基于“人控”，即經驗豐富的管理人員和業務人員進行的控制，而非企業內部制定的以一定的標準和流程來進行的風險預防。在人控的情況下，風險預防狀況容易趨于模糊不清，難以保證其實施的效率。與此同時，在對業務和財務管理方面，業財融合的工作還停留在原來的“以不變應萬變”的工作方式上，缺乏將日常業務和財務管理有機結合起來的整體思維，從而提高了企業的經營風險[2]。目前部分企業風險控制的目標設置還比較膚淺，未能根據企業業財融合中的具體經營情況來制定一個科學、合理的、完整的風險控制系統，使得各業務部門在評價項目可行性時很難準確地評價風險。

（二）風險管理執行存在的問題分析

業財融合后帶來了更多的問題，使得根據原先傳統的風險控制理論執行的風控管理難以有效執行，實施效率大打折扣。實施業財融合政策后，企業需要完成許多制度性、程序性問題的變革。在對企業各部門的功能分工上，部分企業并未制定專門的規范來進行清晰的劃分，致使業務與財務的銜接存在模糊的界限，在某些流程節點，特別是事前和事中的控制節點，由于制度的不全面而未能發揮應有的作用。此外，盡管許多企業進行了業財融合，但由于企業的經營與財務工作的目的及溝通的方式不同，造成了企業內各部門的溝通工作的低效性，加大了信息交流的難度，提高了交易的執行力度，降低了企業的風險反應能力[3]。

（三）風險控制評價存在的問題分析

實現業財融合后，企業的經營流程和財務流程相互嵌套，對其風險管理評價體系的設置和執行提出了更高的要求：何時判斷風險，在什么時間提示風險，誰來做風險應對，采取何種方式應對以及止盈、止損線的設立，風險控制與績效考核目標之間如何權衡，都是風險控制評價體系設置中需要解決的問題。而業務和財務工作間的融合，使得風險控制實施過程中權利、責任和義務更難以精確界定和評價。

（四）相關人員的業財融合積極性不高

業財融合是在業務和財務工作過程中開展的一項整合工作，目的是讓兩個部門的工作更好地結合起來，以達到對企業日常經營水平的有效控制。從財務人員的視角來分析，這種新的經營方式可以有效地改善企業的經營狀況，使企業的經營效率得到提升，但同時也增加了財務人員的工作壓力和責任，對個人的工作能力帶來了更大的挑戰，也需要工作人員提升自己的溝通技巧和協調技能。從業務的角度來說，財務人員的提前介入，可能使業務的流程變得冗長，風控措施的嚴格也可能導致某些有稅務風險的業務難以達成，從而影響業務人員的績效目標達成。因此，雙方出于自身目標和利息的不統一，融合積極性可能不高。

（五）相關人員的融合能力不強

在企業經營和財務管理方面，部分員工因自身的知識和管理水平有限，難以發現合適的風控節點，無法提供有力的財務支持和管控，而企業業務人員的風險管理水平也不高，二者之間的聯系并不緊密。另外，目前國內的企業大多實行了業財分離的模式，導致了二者之間的數據不能很好地轉換，缺少橫向和垂直的比較，也沒有建立起有效的風險控制系統，各個部門都在使用不同的方法來進行風險控制[5]。

四、業財融合視角下企業加強風險管理的措施建議

（一）加強企業戰略管理，細化風險防控目標

在進行業財整合的時候，企業需要對自己的經營和市場狀況有一個全面的了解，并針對公司的內部、外部和發展的階段進行全面的策略計劃，把風險管理工作融入戰略計劃中，結合業務和項目實施情況確定能夠承擔的風險程度。在企業發展的過程中，要根據發展的需求對其進行相應的調整，在制訂整體策略時，既要兼顧市場風險，又要兼顧企業的整體經營狀況，同時還要對公司的整體戰略和風險控制進行詳細的分析。

（二）增加業務風險防范體系執行力度

在建立企業的安全和管理制度時，不僅要注意其風險控制與財務管理的標準化、業務項目運營管理的特定要求，還要根據風險預防制度的具體實施情況做出相應的評價。特別是在實施風險管理系統的過程中，要對風險的具體行為進行全面的剖析，使其在實施過程中的效果最大化；同時，對企業的風險進行預防和評價，不僅要防止現存的危險，還要對其進行評價，以保證其有效實施。在以業財融合的角度來建構企業的風險管理系統，其工作的實施步驟有：第一，根據企業的實際經營狀況及與財務報表有關的信息，找出相應的風險。比如，根據公司最近三年的財政狀況，把物流運輸和人工成本作為主要的風險因素。第二，在開展有關公司的風險管理工作時，應首先編制一份書面文檔，然后運用大數據的虛擬模式，對公司的經營行為進行全面的評價。第三，根據目前的經營狀況，公司可以識別出危險情況，并有針對性地采取相應的防范措施。第四，在建立企業的安全和安全管理系統的過程中，要做好系統的監督工作，是根據公司的經營和財政的要求，進行統一的管理和監督。在實際開展的企業風險預防工作中，工作督導也要做好對日常的數據資料整理、資源分析、后勤服務質量的追蹤。在業財整合的角度下，企業的風險控制系統建設，不管早期的指導方針有多明確，但在未來，如果沒有足夠的執行能力，就會影響到公司的風險控制。與此同時，加強執法的方式，也為推動有關工作提供了更加及時的實際保證。

（三）做好防范輔助因素的組合

在業財融合的視野下，企業的風險管理工作也要通過做好輔助因素的調控來開展。一是運用社會輿論的力量。業財整合視野下的企業風險管理，并非只在一家公司進行，而是需要多家公司共同參與。例如，社會媒體、電視媒體、報紙媒體等，要在業財融合的視野下，加強對企業風險管理的價值認識。二是運用國家政策的力量。面對不斷變化和調整的社會經濟市場，我國政府也出臺了多種支持企業發展的政策，在進行企業風險防范的同時，也要把國家的政策和其他方面結合起來。例如，在進行“業財融合”的企業風險管理中，可以通過多種方式，借助國家物流等新興行業的支持政策，在經營過程中降低風險，從而實現對企業的風險控制。也就是說，在業-財融合視角下，構建企業的風險管理系統，還需要做好相應的防范輔助因素調配工作。

（四）積極運用現代化的管理工具，用技術手段做好業財融合中的風險控制

信息化時代下，許多企業都有與其業務規模相適應的ERP 系統，能智能生成各類管理報表。業財融合后，信息共享程度更高，各類報表的響應程度可以更高。企業在設計自身的ERP 系統時，應在各個環節上考慮通過計算機的技術手段嵌入各類風控指標，并通過流程的設計來實現額度控制和授權管理，從而使得風險控制自動化，智能化，高效化，減少人為處理的錯誤，使得業務流程更為安全和順暢。當然，在使用計算機技術和信息化系統的同時，也要設立與之對應的風險應對措施，例如風控額度的設置、修改權限的發放和維護、商業信息的加密傳輸、電子審批流的保存和存檔、流程異常、斷電等突發情況下的風控替代措施等等。

（五）加強和提升員工的專業素質

業財融合使得企業對于財務人員和業務人員專業素質的要求都有所提高，需要對員工進行適當的培訓。對于財務員工，不僅需要財務方面的培訓，更需要幫助其了解業務流程，培養其風控意識，提高風險應對能力。而對于業務人員，也不僅需要培訓業務能力，還需要培養風控意識和基本的財務、法律方面的知識。業財融合實施中，企業也應該經常對相關員工進行專業培訓，提高其工作技能和思想的開放程度，使其具備從企業管理的視角去思考問題的能力，并積極向員工提供宏觀經濟調控、企業管理等相關領域的理論知識，從而為企業的整體經營和經營管理奠定良好的基礎。加強員工運用信息技術的能力，使業財融合與現代化的信息系統建設相結合，增強信息的精確度和可信度。同時，要加強相關員工的自覺性和主動性，使其始終堅持學習。

五、結語

由此可以看到，伴隨著企業的持續發展，我們必須對企業進行全方位的風險控制，使其在業財融合的經營模式下，充分利用其內部的各種資源，實現企業的健康發展。在全面降低企業的內部風險時，堅持與時俱進，不斷優化業務融合的流程和風控管理，以保證企業在激烈的市場環境下始終保持其先進性和競爭力。