論RPA 技術財務機器人對企業財務的影響及對策

吳應明

江蘇百肴鮮食品有限公司

引言

新一輪以數字技術為核心的技術革命方興未艾，人工智能、云會計、財務機器人的應用使企業財務流程、財務內容、財務方法發生了翻天覆地的變化。有專家預測，在2040 年RPA 技術財務機器人能夠達到普通人的智力水平，會替代很多普通人崗位，這對于企業而言既是機遇也是挑戰。在RPA 技術財務機器人的應用過程中，企業應以財務戰略布局為立足點，以RPA 技術財務機器人優勢為突破點，創新財務管理模式，提升財務管理成效，為企業可持續發展注入新的生機和活力。

一、RPA 技術財務機器人概述

（一）RPA 技術財務機器人簡介

RPA 技術財務機器人依托先進的信息技術和自動管控技術，以實現流程自動化為目標，根據預先設定的指定程序指令，虛擬勞動力，在處理企業“大量重復性”和“規則明確”的財務工作中取得了顯著成效。

（二）RPA 技術財務機器人在財務工作中的應用要點

一是單據處理。RPA 技術財務機器人最大的優點是能夠根據預先設定的程序處理重復任務，而在企業財務工作中存在著大量的重復的單據，RPA 技術財務機器人通過自動掃描、自動信息識別能夠實現數據信息自動分類、匯總，并將這些單據自動傳入到對應的系統模塊，真正地實現了單據處理集約化、程序化[1]。

二是費用報銷。費用報銷是企業財務管理的重中之重。RPA 技術財務機器人能夠按照報銷數據的不同分類，通過RPA 技術對報銷的各項發票和憑證進行結構化數據提取，并自動登錄系統進行原始數據審核，自動生成記賬憑證，通過輔助核算項目進行多項內容同時審核，自動提交審核結果，審核合格將進行自動付款，審核不合格將返回不合格環節提示重新修正。在這個過程中，RPA 技術財務機器人審核的重點主要是電子圖片和OA 簽名，以確保報銷憑證的合法性、合理性和真實性。

三是資金管控。資金是企業興衰成敗的關鍵。RPA 技術財務機器人在資金管理過程中能夠通過網銀系統選擇相應的銀行對賬單，自動進行銀企對賬，根據對賬結果自動編制余額調節表，保證數據的準確性。

四是稅務管理。2022 年8 月31 日起全電發票在全國范圍內全面鋪開，這標志著我國紙質發票正式退出歷史舞臺，發票管理將開啟新的篇章。全電發票實施之后對企業影響重大。企業需要按照全電發票相關要求對自身稅務管理內容進行調整，以確保全電發票與企業稅務管理相協同。而RPA 技術財務機器人迎合了全電發票管理需求，在進行納稅申報、稅務數據獲取、維護以及涉稅數據核對過程中發揮了顯著作用，真正地立足于稅務管理全視角，以數據管理為突破點，將稅務管理的各項內容落到了實處，這為企業稅務管理穩步進階奠定了堅實的基礎。

二、RPA 技術財務機器人對企業財務工作的影響

（一）對財務效率的影響

RPA 技術財務機器人最大的優勢主要體現在對財務重復性工作操作、財務數據管理、財務流程自動化、財務數據信息匯總、清洗及提煉方面。而這些內容都是財務人員日常工作中重要的一個部分。根據艾媒平臺2022 年年末統計的數據信息顯示，現階段一臺RPA 技術財務機器人能夠替代15 名基礎會計，加上RPA 技術財務機器人不需要休息，能夠一天24 小時不間斷地處理各項財務數據，大大降低了人為操作出錯率，節約了財務工作成本，削減了財務工作消耗的時間，提升了財務效率。

（二）對財務質量的影響

隨著經濟的發展，兩權分離制度在企業中盛行，但是委托代理關系下由于所有者和經營者之間利益目標存在差異，因此，所有者和經營者之間的矛盾一直存在。一些企業經營者為了獲得更多的個人利益，不惜進行財務信息造假，粉飾財務利潤，以騙取所有者的信任。虛假的財務信息不僅影響企業的財務管理水平，甚至還可能給企業帶來一定的經濟損失。而RPA 技術財務機器人應用之后，企業的財務流程實現了自動化，財務基礎數據信息處理、財務數據匯總等工作都依靠RPA 技術財務機器人自動完成，這在一定程度上降低了經營者操控財務數據的概率，保證了財務數據質量。

（三）對財務崗位的影響

RPA 技術財務機器人在財務工作中應用之后，財務工作的流程、內容、制度等相關內容都發生了翻天覆地的變化，RPA 技術財務機器人能夠代替企業中的財務核算崗位、財務數據分析崗位、財務管理崗位，甚至還能為企業提供有針對性的財務服務。在大環境的影響下，財務崗位人員需要結合RPA 技術財務機器人應用目標，將企業財務管理、戰略布局、RPA 技術財務機器人應用流程等內容串珠成鏈，積極地進行財務崗位功能轉型，從而滿足企業多層次的財務管控目標[2]。例如，財務崗位在核算、監督職能的基礎上，可以積極地向管理會計轉型，拓展財務管理職能，解析過去、管控現在、預測未來，為企業財務發展提供助力。

三、RPA 技術財務機器人應用中存在的局限性

（一）缺乏完善的信息化平臺支撐

2022 年6 月20 日國資委發布《關于企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（本文簡稱《指導意見》）。該《指導意見》中指出了“企業在財務管理過程中應借助數據技術，實現數據賦能，推進財務管理模式轉型升級”。而RPA 技術財務機器人也是眾多數據技術中的一種，RPA 技術財務機器人致力于打造超級智能化平臺，實現企業財務管理和數據變現的雙向增值。與此同時，值得一提的是在RPA技術財務機器人應用的過程中，其不是單一應用的，RPA 技術財務機器人在財務管理中的應用需要信息化平臺的支撐，只有兩者的默契配合，才能在短時間內虛擬“數字員工”，助力于企業數字化、智能化財務轉型[3]。但是，從當前企業信息化平臺建設的現狀來看，與要求還存在一定的距離。第一，企業管理者“重利潤、輕管理”思維一直存在，對信息化平臺建設關注不足，硬件和軟件的經費投入比例有限，加上信息化系統升級維護不及時，信息化平臺自身的功能與RPA 技術財務機器人銜接不暢，RPA 技術財務機器人在實際應用過程中很難滿足企業多場景化操作要求，影響了自動化處理成效。第二，信息化功能模塊單一，RPA 技術財務機器人應用過程中信息孤島現象依然存在。RPA 技術財務機器人在財務工作應用的過程中不僅需要財務部門的支撐，還需要其他多個部門的配合。但是，現階段一些企業在RPA 技術財務機器人應用的過程中，信息化功能模塊單一，不能實現多部門的全面覆蓋，財務數據信息采集和業務數據處理過程中還存在一定的短板和漏洞，企業數據連通性弱，RPA 技術財務機器人在處理各項財務工作中還會出現一定的差錯率[4]。

（二）RPA 技術財務機器人應用過程中風險系數較高

現階段，不同行業企業經營特點不同，因此，RPA 技術財務機器人實際應用過程中具體的分類模式也存在差異，但是RPA 技術財務機器人無論是何種分類模式，其存在的風險表現卻大同小異。

一是監管合規風險。RPA 技術財務機器人由于其在財務工作中應用的特殊性，現階段企業根本實現不了對RPA 技術財務機器人執行的各項財務工作進行全過程的監督和控制，也沒有針對RPA 技術財務機器人行為的復核機制，這種情況下，一旦RPA技術財務機器人出現不合規行為，很難被第一時間發現，增加了企業的財務風險。

二是數據準確性風險。RPA 技術財務機器人是依托互聯網和相關的硬件執行各項財務操作流程，在這個過程中一些RPA 技術財務機器人自身運行環境不穩定，將會導致RPA 技術財務機器人財務流程異常間斷，這種情況下則會出現財務數據的丟失或篡改。例如，RPA 技術財務機器人在運行過程中遭受病毒或者是黑客的惡意攻擊，或者是RPA 技術財務機器人在財務數據傳輸過程中未進行數據加密處理，財務數據有被泄漏、篡改和丟失的可能。

（三）缺乏復合型財務人才

為了保證RPA 技術財務機器人的應用成效，財務人員不僅需要過硬的專業知識，還需要具備良好的財務分析能力和財務管理能力。但是從當前企業財務人員隊伍現狀來看，與要求還存在一定的距離。首先，一些企業財務人員專業技能過硬，但是缺乏對RPA 技術財務機器人的職業判斷和分析能力。例如，現階段RPA 技術財務機器人通過數據處理，分析財務數據的變化趨勢，但是對企業經營決策、內部預算和市場分析還不能進行精準預判，在這個過程中財務人員需要根據RPA 技術財務機器人的輔助功能對這些內容進行分析，給予管理者精準的財務意見，但是，從當前的形勢來看，能夠做到這一點的財務人員少之又少。其次，RPA 技術財務機器人雖然能夠在一定程度上提升財務效率，保證財務質量，但是不具備協調各個部門的管理能力，這時候就需要財務人員查缺補漏，進行多部門協調，積極地發揮部門“合力”，顯然，一些企業財務人員還不具備財務管理能力。

四、優化RPA 技術財務機器人在財務工作中的對策

（一）構建智能化共享平臺

為了將RPA 技術財務機器人的應用價值最大化，企業需要根據RPA 技術財務機器人應用需求，積極地搭建智能化共享平臺，做好RPA 技術財務機器人應用各項財務基礎性工作[5]。

一是加大智能化共享平臺的軟件和硬件投入比例，定期對智能化平臺進行升級和維護。例如，企業可以按照月度、季度、半年度的周期，制定詳細的智能化平臺升級維護方案和《RPA 技術財務機器人維護日志》，以RPA 技術財務機器人應用需求為“主線”，做好智能化平臺與RPA 技術財務機器人銜接工作，把握好RPA 技術財務機器人應用發展“方向盤”，為企業財務管理水平提升提供“雙引擎”。

二是深度挖掘智能化平臺功能，規避RPA 技術財務機器人應用過程中的信息壁壘。智能化平臺搭建的過程中可以對功能進行分層，通過RPA 技術財務機器人與智能化功能平臺的協同，進一步簡化財務流程，提升財務部門與其他部門的溝通交流效率，降低財務處理差錯率，提升RPA 技術財務機器人應用的規范化、程序化、集約化和有序化。

（二）防范RPA 技術財務機器人應用風險

RPA 技術財務機器人以低代碼、輕量化等方式使財務流程實現了自動化。但是其應用風險是客觀存在的，只能進行識別和規避，卻不能從根本上避免。為了降低RPA 技術財務機器人的應用風險對企業的危害，在實務操作過程中企業可以從如下兩個方面著手：第一，對RPA 技術財務機器人全過程進行全方位行為監督。例如，企業可以在RPA 技術財務機器人中預設風險識別預警模型，在RPA 技術財務機器人日常的財務工作中對可能存在的隱性風險和顯性風險進行識別，復核RPA 技術財務機器人財務工作的關鍵節點，如資金支付、費用報銷等內容，通過風險防范安全策略，避免RPA 技術財務機器人由于各項不可抗因素造成的財務風險。第二，從權限和程序兩個層面入手防范數據風險。例如，RPA 技術財務機器人在開發階段可以將應用ID 和權限密碼寫入源程序中防范權限密碼泄漏造成的數據丟失。同時，RPA 技術財務機器人在財務工作應用的過程中還可以對傳輸和存儲的數據進行加密處理，為數據安全上一把“安全鎖”。

（三）組建高水平的財務團隊

高水平的財務團隊為RPA 技術財務機器人的應用提供了基礎和前提。結合現階段RPA 技術財務機器人在財務工作中存在的問題，企業可以從育才和引才兩個層面找準財務人員隊伍建設出發點，抓好引才工作落腳地，為企業提供高素質人才。例如在育才方面，企業可以定期對財務人員進行有針對性的技能培訓，創新財務人員培訓內容，確保財務人員綜合素養的多層次性。從引才方面，企業可以與培訓機構合作，積極地引用“訂單式”的人才培訓模式，確保財務人員能夠在最短時間掌握RPA 技術財務機器人應用各項工作。