企業財務信息化轉型的要點

蔡英颯

新疆生產建設兵團石油有限公司

引言

在信息技術高速發展的背景下，人工智能、大數據等各類信息技術不斷發展。在財務信息化時代下，財務工作發生了巨大轉變，要能夠為企業管理全流程提供支持，實現財務轉型，讓財務深入業務的第一線，實現對業務流程的統籌控制。但企業開展財務信息化管理過程中還存在一定問題，很多企業沒有認識到財務信息化的價值，不利于在信息化時代下優化管理體系的規范性。為了讓企業適應時代發展的要求，實現與時俱進的目標，有必要對財務信息化下財務轉型的要求進行分析，并形成科學的控制措施，優化企業的財務管理體系。

一、財務信息化的重要性

財務信息化是隨著信息技術不斷發展而產生的管理機制，借助財務信息化能夠對企業財務管理全流程形成規范化的管理措施。在當前時代下人工智能、大數據等一系列技術高速發展，財務信息化的內涵在不斷轉變，其重要性日益提高，傳統以電算化為主的財務信息化已被ERP、人工智能等相關先進技術取代。轉型后的財務信息化能夠大幅提高企業財務工作效率及降低財務管理成本，為企業降本增效提供支持，促使企業實現有序發展。

二、企業財務信息化的問題

第一，財務人員未實現轉型。在財務信息化管理模式下，財務人員要實現轉型。長期以來企業的財務人員僅能完成基礎核算，無法適應財務信息化發展要求，無法參與到管理會計環節中。

第二，ERP 的使用不足。當前很多企業雖然建立了財務信息系統，但是未建立ERP 系統，企業財務與業務各環節存在明顯信息孤島，各類信息難以實現集成，企業財務工作的附加值較低。

第三，內部控制無法實現信息化。在信息化時代下內部控制的內涵與外延發生了轉變，要求對企業管理的全環節進行控制。但是很多企業內部控制建設不符合要求，內部控制體系無法實現轉型。

第四，人工智能技術應用不足。人工智能時代下，要借助人工智能技術優化管理流程。但是很多企業對人工智能系統的應用不足，無法借助先進的財務機器人等技術優化企業財務工作流程。

三、企業財務信息化轉型的路徑

（一）財務人員轉型

在信息化時代，財務人員要想適應時代發展要求，就要實現轉型。財務信息化時代財務管理要求不斷轉變，財務人員工作也發生巨大調整，要能夠轉變簡單的財務核算工作，參與到業務流程全過程，具備創造力及溝通技巧，財務人員要積極轉變自身理念參與到管理全環節，實現對各項經營管理流程的全方位控制。通過掌握企業各環節的數據以及工作情況，為企業提供戰略預測以及發展規劃，并通過對管理流程進行智能化、自動化管理機制，讓企業財務能夠適應時代發展要求，促使企業改進自身工作，實現專業化、標準化管理。同時通過大量的信息技術處理，讓財務人員從簡單、重復的會計核算中實現轉型，參與到數據挖掘、數據分析等流程中。財務人員向復合型人才轉型中，要了解業務知識，掌握IT、統計等各領域的知識，能夠對各環節具有應變及處理能力，為企業管理流程的發展提供支持[1]。首先，財務人員要轉變傳統工作理念，主動適應時代發展要求，在工作中通過優化自身職能，實現人機交互，主動配合到信息技術管理流程中，實現與信息系統的融合。其次，財務人員要主動提高自身專業素養，學習最新政策要求，形成專業能力以及工作技能，主動參與到企業的業務環節中。最后，財務人員向管理會計轉型。在財務信息化時代下，基礎核算人員需求量大幅減少，對財務管理要求不斷提高，要求財務人員具備專業的知識及判斷能力，掌握預算、決算等相關工作知識，了解信息技術要求，能夠參與到風險維護、成本分析各環節中，具有預測能力、決策能力。財務人員要居安思危，努力提高自己工作水平，尋求更為高端的崗位。

（二）ERP 的使用

第一，借助ERP 系統實現信息共享。在信息化環境下，最重要的工作是實現對信息的共享，通過信息技術實現對信息交換，從而讓企業各環節數據能夠實現集成，幫助企業提高財務工作附加值。很多企業的財務建設中雖然財務工作能夠對各類財務數據進行全面集成，但是財務對業務的支持力度不足，無法實現對業務數據的有效匯總，企業存在明顯的信息孤島問題。ERP 系統作為現代化企業的重要管理系統，是實現資源調配的方法，通過ERP 能夠實現對各類信息的集成，將企業的人力、物力、財力信息進行全面集成管理，讓企業最大限度利用內部的資源優化管理流程。例如在企業接受銷售訂單之后，銷售信息傳遞至倉儲系統，由倉儲系統分析是否有足夠的存貨。若企業采購的存貨不足，則將信息傳遞至采購系統，由采購系統向供應商發出采購申請。采購的貨物到達企業之后驗收入庫，由倉儲系統向客戶發貨。在此過程中各環節的數據都能夠同步生成財務信息，大幅降低財務管理工作的時間，并控制財務管理工作成本，提高財務工作的及時性、準確性，讓各項財務數據實現及時流轉，完成對信息數據的及時匯總與統籌管理的目標，大幅提高企業財務管理的效率，消除了信息孤島的問題。

第二，借助ERP 系統讓財務參與到業務流程中。在當前時代下財務工作轉型的方向是實現財務和業務的融合，轉變財務職能僅注重事后核算的狀況，讓財務了解業務工作第一線的要求，實現對工作的事前預測與事中監控，讓企業財務從傳統的管理模式轉向精細化管理中，利用ERP 讓財務透視企業經營管理全過程，為業務工作的決策提供支持，促使企業實現價值最大化的目標。通過ERP 系統能夠讓各系統之間實現協同管理，讓企業各子系統之間實現整合，讓企業子系統中的各業務環節實現協同。企業所有操作信息都能夠來源于業務，在業務活動發生之后就能直接反饋到財務模塊，讓財務掌握業務活動第一線的狀態。例如在企業發生銷售業務之后，財務部門不僅能夠獲得銷售業務信息，還能夠掌握客戶的資信、賬齡等方面信息，以此幫助業務部門制定催收計劃，以提高企業管理規范性。

第三，借助ERP 系統對企業管理全過程進行實時控制。ERP 系統使企業各項管理模塊之間實現傳遞以及集成管理，讓企業不同環節信息實現高度統一，能夠及時反映出企業運營狀況，為企業管理提供準確信息，防范企業產生數據錯誤所帶來的風險。在ERP 系統中不僅能夠反映出財務狀態，還能夠反映出非財務信息，實現對各環節的控制以及跟蹤管理，幫助企業優化管理流程。財務管理工作目標是實現價值最大化，ERP 系統借助對關鍵控制點進行控制的方式，有利于促使企業實現價值最大化的目標，達到控制和優化管理流程的目的。例如企業在銷售業務環節中，每發生一筆銷售業務都能夠自動記賬并過到總賬，讓財務實時監控業務的狀態，實現對經濟業務事項有效控制的目標。

（三）內部控制信息化

第一，完善信息網絡安全控制機制。在財務信息化環境下，為保障財務信息化工作有序執行，形成更為規范化的管理機制，企業要強化信息系統安全建設，形成對各類信息的規范化控制，確保企業信息系統在運作流程中得到全方位控制，避免風險發生的可能性。首先，強化網絡安全控制。在信息化模式下，要確保企業的信息系統數據安全且不受外界攻擊，強化數據備份工作，定期對企業的數據進行備份，達到規范化控制[2]。同時企業在系統使用的過程中，要加強防火墻及殺毒軟件建設，確保企業各項信息安全，避免被外部黑客攻擊或計算機系統中毒產生的風險。其次，建立對人員工作的追溯機制。為確保人員的工作全環節能夠得到有效監控，防范人員利用計算機漏洞舞弊的風險，企業要形成人員的登錄控制措施以及日志記錄機制，對所有登錄操作事項進行監控，并對人員工作狀態建立日志追蹤體系，確保所有人員的工作狀態都能夠得到追蹤控制，防范管理不當產生人員舞弊的風險。

第二，完善授權審批體系。授權審批是企業內部控制工作的重要組成部分，通過科學的授權審批機制，能夠優化企業的業務流程規避風險。首先，企業在經營管理流程中，要對各項經濟業務事項形成嚴肅的授權審批措施，對工作環節進行嚴肅控制，分析企業工作流程的風險狀況，判斷各項經濟業務事項是計算機審批還是人工審批。對于基礎的工作，具有較高標準性的，可以由信息系統自動審批。例如在預算業務中，對超預算事項由系統自動駁回。對人員專業能力進行分析的工作，需要通過人工審批的方式開展，例如對于投融資業務的風險，要由人員進行分析，判斷業務合理性之后開展審批。其次，建立完善的授權審批制度。在應用信息技術的模式下，除了由信息系統規范業務流程之外，還要通過信息技術對各項經濟業務事項執行的全過程形成控制措施，明確不同節點的具體管理要求以及工作規劃，確保企業各項事項都能夠得到約束與管控。通過制度化的標準形成對關鍵流程的控制措施，確保每個節點都得到嚴肅管控。特別是針對“三重一大”事項要形成嚴肅監督機制，明確人員的工作職責。

第三，重視數據質量控制。在財務信息化背景下，為確保各項數據符合要求，要重視數據質量管理工作，形成對各項數據的全環節控制措施，確保數據符合企業的實際，形成對數據的規范化管理。企業在管理體系中，要形成對相關數據管理工作全過程的控制機制，明確管理的具體標準以及規范，確保各類數據都能夠被企業有序應用。首先，完善數據管理規劃。企業在開展數據管理時，要形成規范的標準，對各類數據進行分類，明確人員工作職責[3]。通過將管理工作任務落實到具體個人，確保數據管理工作形成規范的維護及考核措施，確保各類數據能夠得到高效使用以及共享，并通過改善數據質量，提升數據價值。其次，明確數據管理規劃。企業在開展數據管理時，要形成規范的管理標準，對數據進行分類的基礎上明確數據管理工作職責，將管理工作任務落實到具體個人，確保所有數據管理工作有責任歸屬。同時在數據使用環節要形成規范的考核機制，對人員數據管理工作的結果落實績效考核措施。最后，明確數據管理工作標準。在財務信息化環境下各項數據傳遞都要形成具體的標準，按照標準開展數據管理。對于不按照標準提供數據的人員制定相應考核機制。

（四）人工智能技術的應用

隨著信息技術被越來越多企業應用，當前人工智能技術不斷發展，在財務領域的應用體現為財務機器人，通過財務機器人能夠對各類數據進行自動獲取與自動決策，并生成決策報告，大幅提高企業財務管理工作效率，為企業財務流程的自動化處理及財務工作的規范化運作提供支持。在人工智能技術應用的背景下，企業管理工作包括數據層、分析層、交互層三個層面。首先，數據層是對各類數據進行全面收集、清洗、挖掘、儲存方面的工作，對內部的業務信息、財務信息等方面信息進行全面收集，并對企業外部的政策信息、行業信息、競爭對手狀況等方面信息進行全面收集，對各類數據開展數據清洗、挖掘，形成對決策有價值的信息，之后在數據倉庫中生成相關數據，能夠為后續的人工智能系統開展財務分析與決策提供支持。其次，分析層主要是負責財務分析、決策活動。分析層包括知識庫、方法庫、模型庫對各類數據進行全方位分析。最后，交互層負責連接人工智能系統和企業決策者，借助語言處理技術、自然語言識別技術，當企業人員具有決策需求時，能夠借助交互層傳遞至人工智能系統開展分析，分析完成由交互層輸出分析報告，為企業的決策者提供相關決策支持。

結語

在財務信息化時代企業財務工作不斷精細化、規范化，財務管理要求不斷提高。在財務信息化的建設模式下，要對所存在的問題進行分析，結合業務流程的特點優化財務工作流程，并對財務體系進行升級與調整。財務工作只有實現轉型，才能適應時代發展要求，提高財務附加值。