探究基層銀行會計工作風險及控制

付純娣

摘 要：隨著時代的發展，銀行業務及工作模式也有了新的突破，在市場中有不可替代的重要作用。在我國銀行工作發展形勢中，基層銀行是大多數業務開展的主要平臺，但是根據當今發展形勢下我國基層銀行在業務工作開展等方面現狀進行分析，制度以及工作模式上尚且存在一系列的風險問題，不僅影響基層銀行業務發展的效率，還會增加相關工作環境中的風險因素。本文主要以新經濟社會發展下的現狀為背景，探析基層銀行會計工作相關的風險因素，以及對問題做出針對性分析，提出科學、合理、可持續發展的解決辦法及戰略方針，以期提升基層銀行會計工作狀況，降低風險因素的存在，為完善制度、開展新工作帶來全新的思路。

關鍵詞：基層銀行；會計工作；風險；控制

在新經濟時代的發展背景下，各行各業的發展都非常迅速。在基層銀行方面的工作開展中，會計核算的工作關系到運營的各個方面，但根據實際情況來看，不容否認目前基層銀行在會計工作過程中存在一系列的風險因素，直接影響到其業務工作的開展，與國家經濟發展進步有著直接關系。因此，管理部門及相關機構要充分認識到目前基層銀行的發展現狀，重視會計操作中的風險防控工作，爭取利用最短的時間做到制度上的優化改革，達到資源更加合理化的運用，減少操作中的風險因素。本文從當今時代發展下的基層銀行運營現狀出發，對會計操作過程中存在的風險問題進行分析，并提出完善其工作及相關制度的建議以供參考。

一、基層銀行會計工作概述

基層銀行會計工作與其他各項業務是緊密相關的。例如吸收存款業務、交存款憑單、銀行接柜審核、憑證處理、記賬簿完成結算等。基層銀行會計工作既是業務活動順利開展的條件，又是核算準確的重要保障。基層銀行會計工作政策性相對較強，銀行相關經營活動具有廣泛的社會性，其發展的業務不僅涉及國民經濟各部門，還涉及一般的居民個人。在會計人員辦理各項業務時，都應認真貫徹執行國家的金融政策、貸款政策、現金管理制度，任何違反政策法規的做法都可能會對商業銀行的經營帶來風險和損失，由此可見，基層銀行會計工作與風險因素有很大關聯。

二、基層銀行會計工作風險及風險成因

（一）基層銀行會計工作風險

根據目前我國基層銀行實際運營狀況進行分析，可以得出在其會計運營操作等過程中存在一系列的風險因素。會計操作風險主要是指內部會計人員在基層銀行工作中的管理漏洞、制度漏洞、系統漏洞及人員自身的計算、技術性失誤等，這些統稱為相關的會計操作風險，是能夠影響到基層銀行經濟損失的重要工作問題。上述風險問題在基層銀行會計操作中主要包括結算賬戶的風險匯票簽發及代理兌付的風險、印押證的管理風險、現金出納管理風險、業務授權風險、人員輪崗風險、系統風險等。

（二）基層銀行會計工作風險成因

首先，會計核算以實際發生的經濟業務基礎上而建立，需要在工作中達到真實、準確的標準。但目前有些銀行或部門存在追求利益或隱瞞經營問題，會通過自身職位便利掩蓋違規經營和虛報指標，進而直接提升了風險發生的概率。

其次，基層銀行會計工作應以宏觀經濟管理的需求達到加強內部經驗管理、提升經營成果的目的。但目前有些基層銀行會計工作者在信息反映中過于注重對外的宏觀會計信息，而對內的微觀會計信息反映不足，這也在一定程度上造成了風險發生的可能。

最后，基層銀行會計核算應在實際工作中保持謹慎小心的態度，以自身專業能力對可能發生的風險和損失進行評估。但目前基層銀行經濟活動與會計信息的使用尚且不能完全滿足分別核算、分項反映，對于核算手續簡化程度相對較高，也是造成風險發生的重要原因。

三、基層銀行會計操作存在的不足

首先，根據基層銀行運營現狀調查來說，在其會計操作等工作中，存在管理人員不夠負責任，職責履行不到位的情況。例如，基層銀行管理人員對于自身運營過程中業務發展的現狀不夠了解，沒有對工作進行及時總結，更不用提相關的風險研究了。這主要與其自身思想有關，沒有很好地做到深入研究工作，對在崗職位不夠負責，使會計核算相關工作實不到位、風險發生概率有所提升。

其次，基層銀行會計工作人員風險管理意識相對較差，這主要與職業培訓工作相關，使其存在戒備心理不強的工作狀態，進而在工作中很容易出現風險失誤。例如部分會計在日常業務操作過程中，覺得工作重復性較強，對客戶及工作流程放松了警惕，隨意簡化操作、省略環節等。因此不當操作使基層銀行在發展的過程中問題累積，最終造成風險的發生。

最后，基層銀行對于會計相關人員的教育管理機制相對薄弱，使其在工作中隨意性較大，一定程度上提高了風險的發生概率。例如在實際工作中存在新員工入職不做專業培訓，老員工帶新員工的情況，因此導致這些員工在往后的工作中對于制度管理、監督要求了解較少，執行操作的過程中問題存在較多等。忽視員工教育管理以及專業培訓，雖然能夠減少時間消耗，但是會造成其職業操守、法律意識淡薄，對違規行為的重大危害認識不足等問題，得不償失。

四、基層銀行會計工作風險控制策略

基層銀行會計工作應對問題應充分融入風險防控理念，結合銀行實際運營狀況進行科學分析，從綜合研究以及戰略完善方面入手，建立優化會計核算工作相關的制度、提升監管水準、構建風險預警機制和風險監督體系、最大程度提高會計工作人員的專業素質，將基層銀行會計工作更加有力推進。

（一）強化銀行會計核算管理

針對基層銀行會計核算管理存在的問題，政府及相關機構要建立健全會計核算管理體系，樹立科學可持續的發展戰略管理流程及管理思想，實現前后臺業務分離的工作目標，以此來降低基層銀行會計操作中的風險因素。基層銀行目前的會計管理體系建設尚且缺乏一套完整的管理流程，其規劃的內容對會計操作缺乏較強的約束力。而正確的管理體系是要經過時間的考驗，經過科學論證及親身實踐的結果，所以要在不斷改進的過程中確立最適合基層銀行會計操作相關的管理戰略及體系，同時還要求能夠達到各個環節步驟的銜接，從問題因素及自身發展狀況出發，結合我國的國情及法律標準，制定出更加符合時代、具有針對性的基層銀行會計操作管理體系。

在此項工作改革中，要做到優化管理體系，使會計業務工作流程管理更加細則化，以高標準的要求改革發展。例如加強會計管理體系，保障其在工作中的操作規范性，能夠保護客戶的銀行數據隱私，避免出現會計人員在操作過程中利用客戶信息舞弊的行為。基層銀行會計部門管理人員要建立嚴格的會計操作權限管理制度，對各類信息進行等級安全管理，以更高的要求優化基層銀行會計工作流程，整合資源，實現業務相關的集中化處理標準，完善業務流程。

（二）構建“三位一體”監督體系，加大風險排查力度

只有對相關會計人員操作和管理運用科學的監督管控措施，才能更好地發揮人才及經濟實力。首先明確認識到銀行是在經營中易存在風險的機構，嚴格的監督體系以及風險排查工作能夠在一定程度上提高其發展的安全系數，建立一個基于業務特點和會計操作流程的風險預警系統可以在基層銀行實際運營中起到事半功倍的作用。在此項工作中，要加強內部運營環節的審計核查監督，構建“三位一體”的管理體系，將事前、事中、事后環節相結合，形成以內控評價、專項檢查、事后監督為主的工作體系。其次，還要專門加強對會計崗位及其操作流程的監督，不定期對其業務辦理狀況進行抽查，提高其工作的規范性，建立規避風險的意識。

總之，構建“三位一體”監督體系，加大風險排查力度是防范基層銀行會計操作風險的基本方式，不僅能夠提高業務發展水平、規避財務風險，還能夠達到保護客戶利益、維護國家安全的目的。基于日益復雜的金融市場環境，基層銀行必須健全會計操作風險防控體系，提升會計人員的職業道德素質，以此打造安全、高效的金融服務體系。

（三）強化內部控制機制、完善風險監督

在基層銀行強化內部控制、完善風險監督體系是降低會計操作風險的重要手段。根據目前實際存在的風險因素進行分析，雖然我國在制度和管理等方面加強了對金融機構的內部控制引導工作，但是沒有對工作的落實有所保障，因此在一定程度上違規現象的存在還是較為嚴重的，剖析原因主要是內控執行不到位。因此基層銀行有必須嚴格落實內控制度，強化對內控的執行效力。

對于此項工作的改革要具體做到對相關工作環節的操作控制，例如在會計操作業務領域建立完善的現金出納管理制度，要求柜臺工作人員在處理業務時必須要清點貨幣并且準確記錄，對實際現金進行核檢，核檢人員完成核檢后，需要對印章、重要單證等在監察人員的監督下進行封包入庫，以避免出現印章等重要票據丟失或者被挪用的現象。此外，還要求銀行管理層人員對工作具體做到具體分析，明確風險防范的工作重點，將問題因素進行總結，下達到各分部崗位，使其能夠對自己崗位的風險狀況有所了解，在今后的過程中更加注意。為了保證銀行內部控制制度的執行落實到位，基層銀行必須要強化對內部控制執行的保障措施，同時要加強對財務數據信息的安全控制，避免銀行會計數據泄露。

（四）完善會計人員納用制度及優化人員結構

對于基層銀行會計操作的問題因素來說，加強對會計人員的關注度，把握其思想動態，增強風險防范意識相關的工作改革非常重要，能夠從根本層面入手建立更好的工作環境，提高效率。首先，要加強會計人員的思想教育工作，使其明白自身工作對于銀行發展的重要性，提高其相關的專業思想素質，避免工作中出現的一系列自身風險問題。例如，根據目前基層銀行存在的風險問題進行分析，會計人員核算工作中存在利用自身職位優勢，在非法條件下獲得的高額利潤進行業務辦理，幫助其獲得不法收益，最終既損害銀行形象又在一定程度上失去了群眾的信任的問題。因此，把握銀行基層銀行會計人員的思想動態，對其進行良好的思想素質培養工作非常重要。其次，要從根本層面上加強基層銀行的風險防范意識，提升相關人員的專業水平，保證其能夠在風險發生前及時處理。加強會計人員的風險防范意識，使其熟知行業相關的各項法律制度，采用警示教育等方式進行良好的指導。在此項工作改革中，要秉承“危機未動，律法先行”的思想基礎，使員工認識到自己工作對于國家發展的重要性，以及不當操作會帶來的風險性，從而使其提高自我約束能力，加強工作危機意識。最后，基層銀行還要對會計人員實行更加完善的管理考核機制，使其利用公平競爭的模式增強工作中的進取心，對成績優異、業績較高的人員進行精神心理和物質上的獎勵，保證其在工作中的思想正確性，營造工作中合理有效的競爭環境。

結束語

綜上所述，會計操作風險的控制對于基層銀行的發展來說非常重要，所以要從根本層面積極轉變基層銀行內部相關管理理念，完善優化管理細則，利用制度和管理體系有利條件在基層銀行內形成積極進取的工作環境，提高會計人員工作的積極性，對其進行有效的約束和管控，共同努力，促進基層銀行運營工作的整體發展。根據現實中遇到的各種情況，采用針對性的應對管理措施，從會計操作管理、人員培訓、內部控制、監管機制等多方面著手，努力將我國的基層銀行會計操作流程做到優化改革，形成更好的科學可持續發展戰略，帶動經濟能力的發展。相關會計人員及管理部門要遵守法律制度及政策基礎，更要在現有的管理層面上建立健全會計人員操作管理制度、加強其專業素質培訓、增強風險防范意識、加大對操作風險管控的重視度。同時，還要在改革發展的歷程中正視基層銀行存在的問題，完善管理機制、建立科學合理、公平、公正的監管機制，以提高會計工作的積極性，降低風險發生的概率，確保基層銀行在經濟市場中的穩定健康發展。

參考文獻：

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