大數據背景下企業財務管理的變革分析

鄧紅梅 何軍 中國石油天然氣股份有限公司西北銷售分公司

一、引言

隨著互聯網、云計算、物聯網等新興技術的飛速發展，信息化、云計算等大數據處理正在成為這個時代的顯著特點。互聯網、數字化模式下，企業必須與時俱進緊緊抓住時代機遇，采取積極有效的管理措施和手段，主動轉型，應對財務管理的變革與挑戰，迎接大數據帶給企業發展的挑戰，穩固企業發展腳步。

二、大數據的概念及價值

（一）大數據的概念

網絡信息技術的發展造就了大數據的時代背景，大數據是指在與網絡進行交互行為時所形成的混亂、無結構的數據信息，通過云計算技術的數據處理模型對數據之間的潛在關聯加以分析。大數據分析具備了價值化、時效性、多樣性、海量性等特點，對現代企業財務管理產生了極為深遠的影響，不但徹底改變了傳統財務管理的觀念與思考模式，同時也為管理者的投資決策、融資活動提供了更加可信的數據基礎，從而成為現代企業經濟變革、提高競爭力活力至關重要的戰略資源所在。

（二）大數據的價值

針對企業財務管理而言，信息化代表的內在環境、資源以及資本使用情況都可以透過諸多數據顯示起來，而這些數據也都可以展現出企業使用資本的活力，是對財務管理代表的信息進行數據加工、整理的過程。大數據分析使得財務管理具有更多的數據分析技術基礎，可以為企業資本使用和業務運營做出更加細致的核算，推動內部管理對產品、成本、銷售、運輸、存儲等全流程環節進行深度挖掘，全面評估企業經營、投資、籌資經營行為，提升企業的價值創利能力。

三、大數據分析在企業財務管理中的作用

（一）提高數據處理效率

在大數據時代，企業財務人員將不再使用傳統的、手工式的方法收集、整理、分析財務數據，不用再花費大量的時間、人力，而是利用計算機、數據平臺、關聯軟件等相關信息技術，按照需求緯度搭建數據分析模式，不僅僅使數據在處理過程中的流程以及時間大大節約了，在一定程度上來說精確度在數據處理的過程中得到了很好的提高，對于企業財務管理的效率給予了很好的保障。客觀角度來說，大數據雖然給企業帶來了不同程度的壓力，財務工作的復雜程度提高，但是也給企業帶來前所未有的機遇，企業通過對海量數據的篩選和分析，不僅僅提高了財務數據的可靠性還提高了其準確性，幫助財務管理人員從海量的數據庫中尋找到最為真實的數據支撐，糾正以往數據分析的片面性和局限性，能夠準確、及時、高效地為企業經營決策提供價值分析。

（二）提高預算管理科學性

隨著戰略管理理論的發展和推廣，現代企業越來越多利用創新、創造等競爭方式拓展發展模式，戰略管理和預算管理相結合對企業遠景目標的實現和生存發展至關重要，相比之下，傳統預算目標的設定、編制方法的單一、執行反饋的時滯性已不能滿足戰略視角下的財務預算管理要求。因此，在大數據分析的背景下，企業利用大數據技術深入有效地對財務數據進行收集、分析和整理，以企業遠景發展為戰略目標，分階段制定短期目標、中長期發展目標，利用信息化分析平臺，滾動調整階段性奮斗目標和預算方案，不斷使其符合實時戰略發展需求。大數據的分析處理不僅拓寬了傳統財務分析工局限于會計賬面數據為基礎的分析整理范圍，也在多維度、多角度的數據分析處理下，使得企業財務分析和預算編制等更為準確、更加接近市場發展趨勢。同時，在預算執行過程也要以戰略目標為核心，運用績效理念對戰略目標的實現進行全過程考核，充分調動企業各層級的積極性、主動性，提高企業預算管理的科學性。

（三）提高業財融合程度

立足于大數據時代，企業財務信息化己經不再是財務部門一家獨掌，也不再是單一核算的電算化，而是將財務信息同企業內部各業務部門的數據管理相結合，搭建業務綜合信息化管理平臺，從企業經營活動的運行軌跡出發，固化業財融合“事前算贏”管理理念，以企業現金流、盈利能力為根本上出發點，轉變傳統業務、財務相互獨立運行的工作模式，形成“數據集成、整合應用、分析預警”的業財融合統一的運行模式。運用互聯網技術對業務和財務進行統一化設計，財務滲透到生產、采購、成本、營銷乃至企業戰略實施的全過程，延伸至業務經營發展的源頭環節，不僅打破財務與業務信息壁壘，協形成財務業務高度協同，使得企業管理更加趨于細致、科學。

（四）增強財務風險管控能力

在經濟全球化發展趨勢影響下，無論是企業內部管理體制機制還是所依存的外部環境都在發生深刻變革，管理者所面臨的財務風險存在于企業生產經營的各個領域，如果不能進行有效的財務風險控制，常常會使企業的盈利能力和資產的流動性等方面風險等級提高，企業發展過程中因為大數據的應用，帶來了巨大的信息資源，企業財務管理通過有效的應用大數據技術，能夠更全面、精準及時的幫助企業獲取市場風險變化的信息，并通過具體分析企業當前與未來的經營發展趨勢，為企業提出具有風險前瞻性的價值判斷，有效地提高企業經營決策的有用性和財務管理對風險的管控能力。

四、大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰

（一）尚未建立較為完整的財務管理體系

現階段，雖然大部分企業內部管理制度日臻完善，建立起了相對完整的財務管理制度，但制度仍然停留于企業管理表層，停留于規章制度的照本宣科，財務管理制度與其他管理制度未能形成有機關聯、統一管理的制度體系，通過對歷年各類檢查的數據分析，具體表現在：資金的使用途徑審核把關不嚴、預算費用的剛性執行較為隨意、往來款項的管理不當形成的呆賬死賬，票據稅費的使用不當引起的風險管理成本增加，職責分工的不明確形成的潛在的違紀違規風險。這些問題嚴重影響著企業長期穩定健康發展的腳步。

（二）財務管理的理念相對落后

傳統的企業財務管理往往直接側重于產品銷售所帶來的經營成果，對企業財務與非財務經營數據信息的分析更加關注于企業經營績效和利潤，對戰略型財務管理認識不充分，側重于事后糾錯式的分析指導，未能在業務發生的源頭著手，未能全面分析評估企業在經營運行中所涉及的各相關制約因素：例如：稅收籌劃、提質增效、投資決策、籌融資管理等，伴隨著企業經營運行的全過程，而正是這些非直接因素無形中增加了企業的經營成本。此外，糾正專業條線的認識不足帶來的局限性思維，業務人員也能讀懂財務語言，財務人員也能履職好業務要求。

（三）人才建設嚴重匱乏

在大數據、信息化的背景沖擊下，財務管理工作由簡單的核算型逐步轉化為管理型，但人才隊伍的培養方面相對滯后，從業人員的自身素質和技能水平尚處于較低水準，尤其在整合分析能力方面表現出缺乏系統性、全局性思維方式和實戰經驗缺乏；同時，大數據技術的發展又急切需要企業打造一支能夠適應大數據應用環境的財務管理隊伍，需要財務人員具有打破傳統管理界限的束縛，建設跨界、跨專業復合型人才隊伍，但這方面現階段企業明顯準備不充分。

（四）信息系統建設相對落后

大數據分析處理不僅需要來源于企業內部業務、財務、各層級數據支撐，而且還需要對國家經濟政策、稅收政策、行業前景、市場供求關系、潛在客戶群等外部信息進行甄別檢查，需要搭建業務運行、會計核算、財務風險管控、數據分析、經營指標預測為一體的大數據平臺，但傳統的手工分析或平臺功能的不完整，使得數據處理工作量大、及時性差、結果誤差比例較高，而且還存在著一定的片面性，綜合性信息化平臺的開發和使用，將對企業的持續、穩健的發展造成巨大的阻礙。

表1 大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰

五、大數據背景下企業財務管理的變革措施

（一）管理途徑的創新

大數據背景下企業發展方向是沿著信息化的方向邁進，以大數據、云處理為代表的新的企業革新方式逐漸地改變了傳統財務管理的模式，不斷創新的管理理念和體制機制，凸顯出了企業財務管理的核心要素。當前，阿米巴經營管理模式提供了較為成熟的經驗參考，利用財務工具方法，對以定量、定性數據分析手法，合理配置企業資源優勢，充分做好人力、物力、財力三者之間的關系，多維度、深層次的數據加工和處理能力，精準分析出企業盈利能力和業務管控，定位出影響企業發展的短板和瓶頸，并依據分析結果提出企業的經營管理模式創新策略，不斷完善企業未來市場的發展方案。同時，企業治理能力與創新管理必須關注到決策主體的變化，各層級的管理者都應該是企業發展的參與者，利用績效驅動和人才強企等途徑進行大眾化創新，拓展出財務管理的覆蓋面，使信息數據來源更加寬泛，做出的分析結果更加真實可靠。

（二）建立業財融合信息溝通機制

大數據分析背景下，企業的運營經理還需要重視價值內容及其影響因子的變化。特別是在企業財務管理方面，經營管理的最終目標是達到企業效益最大化。當前，根據企業戰略發展目標，財務部門應適時對企業的價值內涵、驅動因素等進行修訂調整，圍繞“以市場為導向，以效益為中心”，建立起生產經營和財務“一起算效益賬”的對接工作機制，逐步完善“事前算贏”的預算體系，通過運用大數據信息技術，建立了基于業務驅動的業財融合大數據應用平臺，打破了彼此間“孤立分散、功能上不關聯互助、信息不共享互換”的數據孤島局面，實現了各種信息（如財務信息、銷售信息等）順暢地在部門與部門之間傳遞，解決了配合上要數據難、找數據難、信息不對稱等問題，為大數據的實時共享和應用搭建了暢通的渠道。

（三）構建有效財務風險防控體系

大數據時代的背景下，面對內外部海量的信息數據，關于區分企業財務信息的真實性以及實效性，需要財務風險預警的強力監管和篩選。財務管理制度的落實控制財務風險影響程度，將財務風險預警系統貫徹到企業運營的各個環節中，嚴格把控財務風險方面的相關制度，以管理績效作為風險管控的重要考核手段。一是建立起基于業務流程的風險防控體系，緊密圍繞企業戰略目標這個關鍵點，結合生產經營管理模式，構建出以經營環境、運行體系、作業活動和信息系統為支撐的全流程風險防控體系，將風險控制點嵌入企業的具體流程中，對各個業務環節的活動過程和活動內容進行風險監測，實現企業流程管理與風險管理的有機統一和緊密結合。二是通過將風險防控體系融入培養企業員工的基本意識，在經過不斷地實踐體驗反饋完善企業的風險防控體系的建設，只有將風險管理的思想理念落實至企業的經營管理中，才能使企業不斷地提高抗風險能力和經營活力。

（四）建設高素質人才隊伍

現階段，大多數企業在高端財務人才、專業財務管理隊伍方面人才匱乏，人才培養措施和力度無法滿足當前財務信息化管理的需要。因此，無論作為決策者或者管理者都應該認清人才發展的嚴峻形勢，只有確保人才的主角地位，發展才永不落幕。企業要有意識地培養復合型的高素質財務人員隊伍，打破傳統管理界限的束縛，不斷拓展業財融合的廣度和深度，大數據背景下，財務人員不僅僅做賬報稅，還要提升工作的經濟價值，懂得項目管理、設備操作、數據分析理財投資和風險評估等，更要能善于鉆研學習，善于用財務的語言去闡述業務的發展流程，充分了解掌握企業生產經營全過程。

表2 企業財務管理在大數據背景下的變革措施

六、結論

隨著科學技術的不斷進步發展，大數據不僅給企業提供了前所未有的發展機遇，同樣也帶來了富有時代氣息的挑戰，不僅影響著企業財務管理模式的變化，而且也為企業的精準決策和管理提升創造了條件。企業管理者乃至決策者要不斷深化財務管理模式創新，尋求出核心價值創造力和驅動力，對此，以大數據為企業發展的關鍵支點，持續深化業財融合力度、構建出切合實際的企業風險綜合管理體系，打造出一支高、精、專的人才隊伍，通過多維度深層次的數據分析，為企業提供出可靠的信息數據支撐，不斷提升企業價值創造，最終實現企業的持續、健康發展。