國際EPC工程總承包項目的風(fēng)險應(yīng)對策略

〔摘 要〕我國企業(yè)在國際 EPC總承包領(lǐng)域快速拓展的同時，也存在著重要的風(fēng)險。基于國際EPC項目的特點(diǎn)，以國內(nèi)某以設(shè)計為主體的工程公司為例，結(jié)合具體的海外項目實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對該公司海外EPC項目所面臨的風(fēng)險進(jìn)行了基本的識別和分類，并利用規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕和接受等風(fēng)險應(yīng)對策略，針對性探討了國際EPC工程總承包項目的風(fēng)險應(yīng)對措施。

〔關(guān)鍵詞〕國際EPC工程總承包；風(fēng)險類型；風(fēng)險評估；風(fēng)險應(yīng)對策略

中圖分類號：F406 " 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：B 文章編號：1004-4345（2023）02-0046-0４

Abstract" With the rapid expansion of Chinese enterprises in the field of international EPC general contracting， there are also huge risks and hidden dangers. Based on the characteristics of international EPC projects， taking a domestic engineering company with design as the major business as an example， this paper identifies and classifies the risks faced by the company's overseas EPC projects in combination with specific overseas project practical experience， and specifically discusses the response measures of risk in international EPC engineering general contracting projects by using risk response strategies such as avoidance， transfer， mitigation， and acceptance.

Keywords" international EPC general contracting; risk type; risk assessment; risk response strategies

0" "前言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅猛發(fā)展，越來越多的中國企業(yè)參與到國際工程建設(shè)中來，這其中，由我國企業(yè)承攬的國際EPC總承包項目占有舉足輕重的地位。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國對外工程承包已涵蓋了全球190余個國家和地區(qū)。從近５年 ENR 國際承包商 250 強(qiáng)中我國企業(yè)的表現(xiàn)看，我國企業(yè)的國際影響力呈現(xiàn)出穩(wěn)定增長的趨勢，見表1。

然而，我國企業(yè)在國際EPC總承包領(lǐng)域的快速拓展在帶來利潤的同時，也存在著重大風(fēng)險。尤其是近幾年，受新冠肺炎疫情以及國際地緣政治局勢的影響，國際EPC工程總承包項目面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。中國企業(yè)如何在國際EPC項目實(shí)施過程中，規(guī)避、減輕或轉(zhuǎn)化各類風(fēng)險，提升企業(yè)風(fēng)險管理水平顯得十分重要。

目前，在我國主要存在三種總承包主體模式，分別是以設(shè)計單位為總承包主體、以施工單位為總承包主體、以聯(lián)合體為總承包主體[1]。其中，以設(shè)計單位為工程總承包主體的模式，具有通過優(yōu)化設(shè)計方案來節(jié)省成本、縮短工期、提高利潤等優(yōu)勢。本文擬以設(shè)計單位為工程總承包主體的模式，對國際EPC總承包項目的進(jìn)行風(fēng)險識別及分析，并提出相應(yīng)的改善措施。

1" "國際EPC工程總承包項目特點(diǎn)

EPC總承包模式，即設(shè)計—施工—采購模式（Engineering + Procurement + Construction），指承包方受業(yè)主委托，按照合同約定對工程建設(shè)項目的設(shè)計、采購、施工及試運(yùn)行等實(shí)行全過程或若干階段的總承包。總承包方對其所承包工程的質(zhì)量、安全、費(fèi)用和進(jìn)度進(jìn)行負(fù)責(zé)，提供完整的可交付使用的工程項目。在EPC模式下，Engineering不僅包括具體的設(shè)計工作，而且可能包括整個建設(shè)工程內(nèi)容的總體策劃以及整個建設(shè)工程實(shí)施組織管理的策劃和具體工作；Procurement也不是一般意義上的建筑設(shè)備材料采購，而是囊括了專業(yè)設(shè)備、材料的采購；Construction也不僅只包括施工、安裝，還包括試運(yùn)行、技術(shù)培訓(xùn)等。近些年，EPC工程模式在我國得到越來越多的應(yīng)用，并成為一種趨勢。

在EPC工程模式下，業(yè)主不需要具備豐富的專業(yè)的知識，僅需對項目的安全、進(jìn)度、質(zhì)量、成本、工期等進(jìn)行整體性、原則性以及目標(biāo)性的管理，減少了人力資源投入，精簡了工程建設(shè)的工序和環(huán)節(jié)。總承包商也具有更多的權(quán)利，提高效率創(chuàng)造更多的價值：1）可以充分發(fā)揮主觀能動性，運(yùn)用其先進(jìn)的項目管理經(jīng)驗(yàn)為業(yè)主和自身創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益；2）可以優(yōu)化設(shè)計、減少變更，既可以為業(yè)主控制項目總的投資，又可以為自身創(chuàng)造更多的利潤；3）可以選擇性價比高的設(shè)備材料供貨商，發(fā)揮設(shè)計與采購直接對接的優(yōu)勢，減少溝通環(huán)節(jié)，提高效率；4）可以選擇長期合作且值得信賴的施工單位，提高施工進(jìn)度，保證施工質(zhì)量。

然而國際EPC項目除了上述特點(diǎn)外，還具有不同于國內(nèi)EPC項目的典型特點(diǎn)：1）項目建設(shè)規(guī)模大，總投資額高，建設(shè)工期長，系統(tǒng)繁雜，涉及的專業(yè)范圍廣，不可預(yù)見的因素多。2）相關(guān)方涉及多方跨國主體，存在自然環(huán)境、政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)條件、社會環(huán)境、文化差異、技術(shù)條件、治安條件、勞工政策、法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等外差異。

盡管合同均是遵照國際市場的基本準(zhǔn)則簽訂的，但由于不同的國家和地區(qū)的文化、政治、技術(shù)背景不同，在對合同的理解以及執(zhí)行過程中的交流中，很容易產(chǎn)生歧義甚至發(fā)生沖突。如設(shè)備材料供應(yīng)商來自不同國家，施工單位除來自中國外還需在項目所在國選擇，設(shè)計咨詢單位可能不僅是中國企業(yè)，還包括國際著名的咨詢公司，甚至項目的某些技術(shù)專利也來自不同的國家等情況。這些不確定的因素都使項目各個階段面臨著巨大的風(fēng)險。這就需要對項目進(jìn)行風(fēng)險管理。

2" "國際EPC項目風(fēng)險識別及應(yīng)對

項目風(fēng)險管理一般分為規(guī)劃風(fēng)險管理、識別風(fēng)險、實(shí)施定性風(fēng)險分析、實(shí)施定量風(fēng)險分析、規(guī)劃風(fēng)險應(yīng)對、實(shí)施風(fēng)險應(yīng)對和監(jiān)督風(fēng)險。風(fēng)險管理貫穿項目的始末，一般包括規(guī)劃過程、執(zhí)行過程和監(jiān)控過程三個項目管理過程[2]。

2.1" 國際EPC項目風(fēng)險識別

本文擬以某公司為例，對國際EPC項目存在風(fēng)險進(jìn)行簡要分析。某公司為以設(shè)計為主體的工程公司，該公司承接的海外總承包項目多為冶煉和礦山項目，具有項目復(fù)雜、工期緊張，項目所在國經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，政治不穩(wěn)定，技術(shù)落后等特點(diǎn)。根據(jù)該公司海外EPC項目特點(diǎn)及收集的相關(guān)資料，本文對該公司海外EPC項目所面臨的風(fēng)險因素進(jìn)行了識別和分類，其主要分為政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、社會風(fēng)險、管理風(fēng)險等類型。這些風(fēng)險之間往往還存在著復(fù)雜的關(guān)聯(lián)，且從項目啟動，到設(shè)計、施工、最終收尾交鑰匙的全生命周期都持續(xù)存在。

1）政治風(fēng)險。政治風(fēng)險又可細(xì)分為所在國政局風(fēng)險、政府區(qū)別性政策、政府違約風(fēng)險、戰(zhàn)爭及內(nèi)亂風(fēng)險、延遲支付風(fēng)險等。政治風(fēng)險是國際EPC項目面臨的最主要風(fēng)險因素，尤其是在政權(quán)不穩(wěn)定的國家進(jìn)行的相關(guān)工程，承包商所面臨的地緣政治風(fēng)險會嚴(yán)重影響到相應(yīng)工程的施工和工人安全性等多方面因素[3]。地緣政治風(fēng)險還會直接或間接引發(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，導(dǎo)致項目落地難度加大且履約成本增加。

2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險主要體現(xiàn)在金融風(fēng)險、通脹風(fēng)險、融資風(fēng)險、外匯管制風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)周期波動風(fēng)險、原材料價格上漲過快、投資回報期延長等。EPC總承包項目的建設(shè)周期普遍較長，因此匯率變化、通貨膨脹、原材料及設(shè)備價格上漲以及所在國的外匯管制政策等都會給總承包商帶來風(fēng)險。

3）社會風(fēng)險。社會風(fēng)險指社會環(huán)境給整個項目的進(jìn)行帶來的各種風(fēng)險，其中主要是當(dāng)?shù)厣鐣踩蜕鐣幕町愃鶐淼娘L(fēng)險。語言障礙、宗教信仰和文化背景的差異都可能引發(fā)人與人之間的沖突。

4）技術(shù)風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險主要包括標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范差異、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、技術(shù)壁壘封鎖等方面。各個國家在項目工程建設(shè)上的擁有不同技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，因此在設(shè)計時，需要主動改善和調(diào)節(jié)各項標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)標(biāo)準(zhǔn)需求。另外，對于核心技術(shù)的控制方面，中方與外方出于自身的利益需求和技術(shù)管理模式的不同，也很容易產(chǎn)生裂痕，并引發(fā)危機(jī)。

5）管理風(fēng)險。國際EPC總承包項目的管理者需要妥善處理的問題很多，對管理的要求也非常高。國際EPC總承包項目的管理風(fēng)險主要體現(xiàn)在采購風(fēng)險、勞工政策風(fēng)險、環(huán)保風(fēng)險、人身安全保障風(fēng)險、索賠風(fēng)險、物流風(fēng)險等。以采購風(fēng)險為例，國際EPC項目的物資采購難度更高、范圍更廣、不確定性更突出，經(jīng)常會因一些難以預(yù)料的因素導(dǎo)致采購的物資價格超過預(yù)期，或者不能滿足項目實(shí)際需要，這都會造成項目的損失。

綜上，國際EPC項目所面臨的具體風(fēng)險根據(jù)行業(yè)、項目所在地、經(jīng)濟(jì)和地緣政治發(fā)展時期等因素的不同，略有區(qū)別。但總體呈現(xiàn)復(fù)雜、多樣且存在不確定性等特點(diǎn)。針對不同項目，使用科學(xué)合理的方法對風(fēng)險進(jìn)行管控，給出針對性的應(yīng)對措施，是海外項目管理者必須具備的能力。

2.2" 國際EPC項目風(fēng)險應(yīng)對策略

風(fēng)險應(yīng)對策略就是對已經(jīng)識別的風(fēng)險進(jìn)行定性分析、定量分析和進(jìn)行風(fēng)險排序，制訂相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。常用的風(fēng)險應(yīng)對策略包括規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕和接受。

1）規(guī)避。規(guī)避是指項目團(tuán)隊采取行動來消除威脅，或保護(hù)項目免受威脅的影響。它可能適用于發(fā)生概率較高，且具有嚴(yán)重負(fù)面影響的高優(yōu)先級威脅。

2）轉(zhuǎn)移。風(fēng)險轉(zhuǎn)移涉及到將應(yīng)對威脅的責(zé)任轉(zhuǎn)移給第三方，讓第三方管理風(fēng)險并承擔(dān)威脅發(fā)生的影響。采用轉(zhuǎn)移策略，通常需要向承擔(dān)威脅的一方支付風(fēng)險轉(zhuǎn)移費(fèi)用。

3）減輕。風(fēng)險減輕是指采取措施來降低威脅發(fā)生的概率和（或）影響。提前采取減輕措施通常比威脅出現(xiàn)后嘗試進(jìn)行彌補(bǔ)更加有效。減輕措施包括采用較簡單的流程，進(jìn)行更多次測試，或者選用更可靠的賣方。

4）接受。風(fēng)險接受是指承認(rèn)威脅的存在，但不主動采取措施。此策略可用于低優(yōu)先級威脅，也可用于無法以任何其他方式加以經(jīng)濟(jì)有效地應(yīng)對的威脅。針對一種風(fēng)險，會采取幾種應(yīng)對策略；也可能針對幾種風(fēng)險，采用同一種應(yīng)對策略。

2.3" 針對性措施建議

以下針對前述某公司國際EPC項目存在的主要風(fēng)險類型，提出針對性措施建議。

2.3.1" 政治風(fēng)險規(guī)避措施

如前說述，政治風(fēng)險是國際EPC項目的一種重要風(fēng)險因素，其可能引發(fā)社會動蕩，導(dǎo)致工程無法安全、順利地開展。特別是非洲、中亞等一些欠發(fā)達(dá)國家或地區(qū)，政局往往不穩(wěn)定，政治風(fēng)險更加突出。

如吉爾吉斯BOZYMCHAK銅金礦項目，由于政治動亂，項目從國內(nèi)采購的膠帶機(jī)、選礦一些設(shè)備發(fā)運(yùn)至我國新疆維吾爾族自治區(qū)后，遲遲不能運(yùn)至現(xiàn)場，導(dǎo)致總承包單位增加了大量的保管費(fèi)用，甚至某些設(shè)備在這期間受到損壞。因此，在項目決策時，就應(yīng)該采取風(fēng)險規(guī)避策略。對某些項目涉及的國家或地區(qū)被聯(lián)合國國際組織及相關(guān)國家（如美國、歐盟等）列為敏感國家或地區(qū)，或受聯(lián)合國等國際組織及相關(guān)國家制裁或限制時，應(yīng)盡可能避免與之合作，不簽訂此類合同，以規(guī)避損失。

2.3.2" 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險規(guī)避措施

1）稅費(fèi)稅收政策風(fēng)險。某些項目所在國對該國的資本輸出、國際結(jié)算等問題存在匯出稅、在該國建設(shè)的項目的收入上繳營業(yè)稅等。針對這種風(fēng)險，可考慮采取風(fēng)險減輕的策略，即在項目報價前咨詢國際上著名的會計事務(wù)所，或者聘請當(dāng)?shù)胤▌?wù)人員、咨詢工程師幫助進(jìn)行相關(guān)事宜調(diào)研，采取合理的措施，盡可能地合理避稅，將稅費(fèi)計算到總報價中。

2）匯率波動風(fēng)險。國際合同的合同幣種通常采用美元，而美元的波動將直接影響到項目的盈虧。針對這種風(fēng)險，通常采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移的策略，在合同中約定美元的匯率波動百分之幾以內(nèi)，損益由承包商自擔(dān)。這樣當(dāng)匯率波動變化超過一定范圍，約定的匯率應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，損益由建設(shè)單位和總承包單位各自承擔(dān)一定的比例。

3）外匯管制風(fēng)險。某些項目所在國為了防止資金外流，限制了某些大項目的對外付款，外匯不可自由兌換，這導(dǎo)致工程款不能及時到賬，或者匯出時要繳納大量的稅。例如，2018年之前，厄瓜多爾的外匯匯出稅稅率為5%，這些上繳的稅款都是總承包單位的利潤。好在2019年該國稅費(fèi)改革后，外匯匯出稅的稅率逐年下降，每年減少約1.25個百分點(diǎn)，預(yù)計至2022年將全額減免[4]。針對這種風(fēng)險，首選采用風(fēng)險規(guī)避的策略，即簽訂合同時，約定合同付款由項目所在國直接匯至中國境內(nèi)。如若不行，可以采取風(fēng)險減輕的策略，項目報價前咨詢國際上著名的會計事務(wù)所，幫助調(diào)研，將該風(fēng)險考慮到報價中；或者簽訂合同時明確所繳的所有稅項，并說明當(dāng)該稅率發(fā)生變化時，合同額發(fā)生相應(yīng)的變化。

2.3.3" 社會風(fēng)險規(guī)避措施

針對語言障礙、宗教信仰和文化背景的不同，應(yīng)采用減輕風(fēng)險的策略，在員工出國前，對項目所在國的語言文化進(jìn)行充分的培訓(xùn)，避免員工在海外因社會文化差異發(fā)生沖突。針對社會治安較差，設(shè)備物資存在偷盜現(xiàn)象等。應(yīng)采用風(fēng)險自留或風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式，雇傭保安或者提前盡量將設(shè)備物資轉(zhuǎn)交給施工單位。

2.3.4" 技術(shù)風(fēng)險規(guī)避措施

不同的國家標(biāo)準(zhǔn)會導(dǎo)致工程成本變化較大，因此需要在合同中明確工程設(shè)計、施工、設(shè)備材料采購、驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)，以免因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，出現(xiàn)檢驗(yàn)、驗(yàn)收困難，甚至業(yè)主拒絕驗(yàn)收的情況，造成到場的材料大量浪費(fèi)，不但增加施工成本，而且會影響工程進(jìn)度。針對這種風(fēng)險，可以采取風(fēng)險減輕策略，簽訂合同前，直接采用該國或國際通用檢驗(yàn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)橐坏I(yè)主拒絕驗(yàn)收或拒絕付款，總承包企業(yè)將非常被動。在某公司承接的某國外總承包項目中，普通碳鋼焊接所用焊條，中國標(biāo)準(zhǔn)采用的是J422焊條，國際標(biāo)準(zhǔn)采用的是J506或J507焊條。由于事前沒有特別約定，該公司前期采購的為中國標(biāo)準(zhǔn)焊條，結(jié)果業(yè)主拒絕采用，且經(jīng)多次協(xié)商未果后，最終造成了大量J422焊條的浪費(fèi)，還嚴(yán)重影響了工期，對總承包單位造成較大的損失。

2.3.5" 管理風(fēng)險規(guī)避措施

1）采購風(fēng)險。不同國家的設(shè)備、材料價格差別較大，且根據(jù)國際市場行情，設(shè)備、材料的價格也可能會有較大波動。如非洲國家無水泥生產(chǎn)能力，材料全靠進(jìn)口，采購價格約為國內(nèi)的7倍；或某些項目缺少備品備件，從項目進(jìn)度上不允許重新從國內(nèi)采購，迫不得已從當(dāng)?shù)氐膬r格可能高出國內(nèi)價格的很多倍。針對這種情況，可以采取風(fēng)險減輕策略，在設(shè)計源頭中優(yōu)化設(shè)計，盡可能采用當(dāng)?shù)乜梢陨a(chǎn)供應(yīng)的原材料或者進(jìn)口價格與國內(nèi)價格相當(dāng)?shù)牟牧希ㄈ鐚⑺鄵Q為鋼材等），以達(dá)到節(jié)省成本的目的。針對價格波動較大的情況，通常采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移的策略，即簽訂合同時，在合同條款中說明價格變更的允許浮動范圍（一般為3%～5%，具體由承包商與建設(shè)單位商議確定）。在該范圍內(nèi)的損益由承包商自擔(dān)，當(dāng)價格變更超過一定范圍，則約定的固定單價應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，損益由建設(shè)單位和總承包單位各自承擔(dān)一定的比例。有些國家某種建材的生產(chǎn)能力強(qiáng)，如墨西哥的鋼鐵生產(chǎn)能力強(qiáng)，就會對國外進(jìn)口到該國的材料增收反傾銷稅，甚至禁止進(jìn)口。因此，確定綜合單價時，要充分考慮到該因素。經(jīng)過國內(nèi)外價格的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，若國外當(dāng)?shù)夭牧蟽r格與國內(nèi)的相當(dāng)，則采用風(fēng)險接受策略，可考慮在當(dāng)?shù)刭徺I原材料。

2）環(huán)保風(fēng)險。某些國家對環(huán)保要求特別高，導(dǎo)致施工過程中需要為環(huán)保花費(fèi)大量的費(fèi)用，如澳大利亞羅克蘭茲選礦項目，曾經(jīng)為項目所在地幾只海龜?shù)纳顥⒌貑栴}，花費(fèi)了大量的資金。針對這種風(fēng)險，可以采取風(fēng)險接受或風(fēng)險減輕的策略。簽合同時全面了解當(dāng)?shù)丨h(huán)保、水保等相關(guān)法律法規(guī)，將環(huán)保、水保問題放到重點(diǎn)位置考慮進(jìn)合同中。

3）勞工政策風(fēng)險。某些項目所在國對本地勞工有保護(hù)政策，法律明確規(guī)定了外國工程公司在該國建設(shè)項目過程中，除該國技術(shù)人員無法滿足項目要求的情況外，其余工種的外方員工與該國勞工的人員比例（如墨西哥為1∶10）。針對這種風(fēng)險，可以采取風(fēng)險減輕的策略，即簽訂合同時，對此類法律條款進(jìn)行充分調(diào)查，并考慮進(jìn)合同。

4）索賠風(fēng)險。項目索賠包括工期索賠和費(fèi)用索賠。某些項目合同條款約定嚴(yán)苛，若未按要求的工期完成項目目標(biāo)，索賠金額將以天計，每天罰款幾十萬甚至幾百萬美元。針對這種風(fēng)險，可以采用風(fēng)險減輕策略，嚴(yán)格控制工期，降低風(fēng)險發(fā)生的概率及其對工期的影響；也可以通過購買保險、尋找更可靠的施工分包商、設(shè)備材料供應(yīng)商等進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

5）物流風(fēng)險。特殊時期，設(shè)備、材料的海運(yùn)成本激增，海運(yùn)周期變長，到目的港后清關(guān)時間長，項目所在國陸路運(yùn)輸時間長、費(fèi)用高，導(dǎo)致物流變成了影響項目的主要風(fēng)險。針對這種風(fēng)險，首先采用風(fēng)險規(guī)避策略，即將合同簽訂時采用FOB合同，將海運(yùn)、清關(guān)以及項目所在國陸路運(yùn)輸拋出合同范圍內(nèi)。也如若不行，也可以采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略。合同談判過程中盡可能爭取與業(yè)主合理分擔(dān)風(fēng)險，同時購買保險，盡可能共擔(dān)風(fēng)險。

3" "結(jié)語

承接國際EPC總承包項目是中國企業(yè)參與到國際工程建設(shè)賽道的重要途徑，也是企業(yè)重要的利潤增長點(diǎn)。然而企業(yè)管理人員也應(yīng)該看到國際EPC總承包項目快速拓展，為帶來巨額利潤的同時，也存在著重大的風(fēng)險。中國企業(yè)應(yīng)該在國際EPC項目的實(shí)施過程中做好項目的風(fēng)險評估，學(xué)會通過規(guī)避、減輕或轉(zhuǎn)化各類風(fēng)險，提升企業(yè)風(fēng)險管理水平。

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作者簡介：馬海玉（1982—），男，高級工程師，主要從事工程設(shè)計及項目管理工作。