內部控制在住房公積金管理中的作用

劉振明

我國經濟如今已經進入高質量發展階段，隨著社會保障體系不斷完善，有效地促進了我國經濟的發展。住房公積金是我國公共服務體系的一項重要組成部分，逐漸受到了外界的關注，住房公積金是否真正惠及民生，是否真正落實到實際，國家一直高度重視，在住房公積金管理的進程中，應當解決一些重要的問題，如內部控制不完善等，提升內部控制的質量能夠使住房公積金在執行中更加公正透明，能夠有利于維護社會的穩定。

內部控制在住房公積金管理中發揮著重要的作用，內部控制能夠有效協調外部控制開展對住房公積金的審查、管理和監督，內部控制的工作范圍比較廣泛，監督的職能也比較完善，具有重要的價值。但是，當前我國住房公積金的內部控制還不夠完善，內部控制方式還不夠成熟，暴露出許多工作缺陷，因此，應當根據具體出現的問題，不斷提升內部控制在住房公積金中的價值作用，使住房公積金能較好地發揮社會保障職能。

一、住房公積金管理中心的特征

（一）住房公積金管理手段多樣化

在經濟新常態的背景下，當前我國住房公積金管理中心為了提升管理質量，保障住房公積金管理中心實現長期可持續發展，不斷采取了一些先進的措施，優化創新管理的手段，使住房公積金的管理走入了一個新的階段。在這種背景下，我國住房公積金管理中心的管理手段已經從傳統的手工模式轉化為信息化和智能化模式，尤其在當前全球經濟發展迅速的背景下，我國的科技和信息發展進一步深入，住房公積金管理越來越依賴于大數據技術、互聯網技術等先進的技術手段，這些先進的技術進一步拓展了住房公積金管理的范圍，加強了住房公積金的信息化建設，提升了其市場競爭力，為人民群眾帶來了更多的獲得感和實惠。與此同時，住房公積金的發展，還幫助我國各行各業制定了更加標準和規范的住房公積金業務數據機制，不斷推動住房公積金向著高質量的方向邁進。此外我國各大住房公積金用戶還實現了足不出戶，運用信息技術就可在網上辦理業務，提升了辦理的效率。

（二）住房公積金服務的形式越來越豐富

如今住房公積金管理中心的信息化手段越來越完善，為住房公積金中心和用戶都帶來了便捷，在當前的背景下，為了提升服務的效率，還應當創新住房公積金的服務措施。當前我國住房公積金平臺能夠運用相應的短信、微信和微博等平臺，為廣大的用戶提供全面、實時和標準全面的服務措施，能夠不斷提升業務辦理的效率，但是也應當看到，住房公積金管理中心的服務措施需要按照用戶的真實需求和社會發展情況的變化而變化，需要不斷提升服務質量，不斷提升服務效率，全面保障信息的精準性。

二、內部控制在住房公積金中的作用和價值

（一）協同監督管理

在住房公積金的管理中，內部控制的價值是與外部控制一同監督和管理住房公積金的運用，外部控制主要是外部的機構進入企業的內部進行監管，一般情況下具有一定的權威性，能夠精準反映和分析企業的經營成果，這是外部控制的一大優點。但是也應當看到，外部控制也有一定的局限性。隨著我國近年來經濟的發展，住房公積金制度不斷完善，群眾也能夠享受到住房公積金帶來的成果，對住房公積金制度的認可度和滿意度不斷提升，但是在此進程中也出現了一些問題，如監管不力，運行不夠規范透明等，對企業的發展帶來了不良的影響。當前企業的外部控制也出現了一定的問題，因此應當通過加強內部控制，發揮出內部控制的協同作用，強化監督，強化政策的執行，及時發現問題并予以解決。

（二）監督的范圍比較廣泛

在住房公積金管理的進程中，應當發揮內部控制的監督職能，運用內部控制進行查漏補缺，運用內部控制開展全范圍監督。一般情況下，內部控制能夠在貸款、公積金支取的進程中發揮主要的作用，在實行內部控制時，應當立足于現實，對住房公積金的問題開展綜合分析和判定，并在審查和監督進程中優化整體的工作，一旦發現有較大的缺陷，就應當加以改正。上述措施能有效地提升住房公積金的管理效率。

三、當前住房公積金內部控制中出現的一些問題

（一）重視力度不夠

在當前的環境中，我國住房公積金管理中普遍存在著一些重視力度不夠的問題，這些問題嚴重制約著內部控制的運用與發展。首先，住房公積金管理層不能有效認識內部控制的職能，眼光比較狹窄，不能用發展的眼光看待問題，不主動學習內部控制相關的知識，不主動了解；其次，還有一部分管理者的思想認識存在偏差，僅僅認為內部控制屬于財務部門的工作，對住房公積金管理可有可無，這樣的一種價值觀念使管理者不僅不重視，而且還忽視和淡漠。三是在當前的一些住房公積金管理中，出現了一些徇私舞弊的行為，還有的部門阻礙了內部控制工作的執行。四是當前的住房公積金管理部門不注重內部控制制度的建設，相關人員的崗位結構設置也有一定的問題，使內部控制崗位職責權限不明，各個崗位不能有效開展工作。總而言之，當前我國住房公積金在運行管理的過程中，由于不重視，出現了較多層次的問題，需要加以解決。

（二）控制方式不夠完善

當前住房公積金管理過程中出現的一個重要的問題就是控制方式的不完善。當前不少的住房公積金管理單位在內部設計的進程中依然運用傳統僵化的方式手段，這樣就嚴重制約了住房公積金的管理，如今已經進入了信息化時代，信息技術在不少的領域都運用廣泛，如果內部控制方式不適應時代和環境的變化，必將會降低工作質量。如今，不少的住房公積金單位依然沿用單一的方式，沒有將新型的現代化技術運用其中，不能及時獲得時效性強的信息，這樣內部控制就面臨著諸多的問題。

（三）控制人員的素質低下

在住房公積金管理的內部控制進程中，由于缺少必要的權力劃分，缺少系統的權限職責，因此可能會導致控制人員的素質低下，在控制實際實行的進程中責任感就比較弱。不少的控制人員都是舊有的財會人員直接被調動到內部控制工作部門，這些財務工作者的財務知識比較缺乏，不熟悉控制工作的流程，不熟悉控制工作的方法，因此會嚴重影響控制的效率。當前的住房公積金管理內部控制人員的綜合素質還有較強的拓展空間，但是當前不少的控制人員還沒有較強的控制意識，不主動學習，不主動提升自己，在面臨一些重大的問題挑戰時由于自身能力不足不能及時順利解決。

四、當前加強內部控制在住房公積金管理中的措施

（一）加強對內部控制的重視力度

住房公積金內部單位的管理人員應當從思想和行動上意識到內部控制的重要性，不斷加大重視力度，不斷提升內部控制的質量效果。應從以下幾個方向開展：一是應當運用發展的眼光看待問題，意識到內部控制的重要性，能夠學習內部控制的相關知識，能夠意識到內部控制工作的重要職能；二是應當根據住房公積金管理的特點，設立內部控制部門，在部門成立之初，有許多的工作要做，管理者應當注重借鑒外部單位的內部控制管理經驗，結合自身的特點，創新管理方法，應當設立明確的內部控制流程，明確每一個流程的中心任務和重點任務，使工作能夠由點帶面，有序展開。還應對內部控制的各個崗位做出明確的設置，應明確每一個崗位的工作內容，明確每一個崗位的工作目標及工作的方式和特點，使控制人員能明確自身的工作任務，進而使內部控制工作全面展開，提升控制效率；三是應當使內部控制的各個崗位實現有序活動，各個崗位的人員結構比例應當合理，不能出現一個崗位多個工作人員或一個工作人員同時兼任好幾個崗位的現象，應當對整體工作內容進行明細，進而明細每一個崗位的工作，做到各項工作有序展開；四是應當杜絕徇私舞弊現象的發生，控制部門應當加強與其他部門的聯系，提升交流的質量，為今后開展工作提供便利。

（二）完善內部控制的方法

不斷完善內部控制的方式方法，能夠逐步規范住房公積金管理向著規范的方向發展，這也是提升住房公積金內部控制工作質量的重要手段，應當從以下幾個方向展開：首先，深入分析內部控制的方式方法，在選用內部控制方法時，應當立足于住房公積金的管理現狀，需立足于住房公積金的具體控制流程和控制內容，不斷保障內部控制工作能夠有序推進。并且還應立足于時代發展，引入先進的信息技術，運用互聯網技術等手段開展內部控制，實現內部控制信息化，提升控制的效率，在選用控制方法時，應當摒棄那種單一的控制方式，根據控制的特點選用多元化的控制方式，不斷提升控制的效果。此外還應建立信息化控制平臺，在這個平臺上能夠處理整個控制工作的流程，能夠有效提升控制信息的傳遞質量，能夠有效提升控制部門與其他部門的交流效率。其次，應當根據住房公積金的工作特點，制定完善的內部控制制度，內部控制制度能夠為控制工作提供完善的保障，使各項控制工作能有效開展。內部控制制度在制定時一定要密切聯系控制工作的實際情況，制度一定要具有較強的執行性，應當對具體的控制問題進行規范總結，并根據每一類問題，形成對應的管理機制，制度不僅應當能夠解決現有的問題，而且還應該能夠預測未來可能出現的問題，控制制度還應當保證內部控制人員有明確的職責劃分，為控制工作的順利推進提供良好保障。最后，國家方面應建立起標準的法律體系，及時加強控制法律法規的建設，為內部控制部門建立一個完善的交流通道，保障控制人員實現及時的交流溝通，在不斷的交流中選擇良好的控制方式，提升控制質量。

（三）提升控制人員的綜合素養

高素質的控制人員和專業化的控制團隊能夠不斷提升控制的質量，同時也能保障住房公積金管理工作有序開展。因此需要不斷加強對控制人員綜合能力的提升，針對內部控制人員的發展現狀，引進科學的培養計劃，逐步建立起專業性強、素質高的控制隊伍。與此同時還應提升控制工作者的責任感，使其能夠努力工作，積極融入到控制工作的氛圍中去，并積極發揮自己的價值與作用。住房公積金管理中心應定期開展內部控制隊伍培訓，使其學習掌握前沿先進的控制知識，并擁有較強的控制實踐能力。住房公積金管理層除了重視內部控制，還應加強各個部門的配合，不斷提升內部控制工作的價值。通過其他部門的配合，加強對住房公積金管理的審查和監督，能夠有助于發現一些細節上的漏洞，并第一時間有效解決，只有這樣，才能不斷提高控制質量，使住房公積金管理上到全新的高度。

（四）加強信息共享平臺的建設

內部控制信息化系統和對應的軟件約束主要來源于軟件開發商供給的影響，但是管理單位也應當加強信息共享平臺的建設。做好內部控制信息化建設，應當提供完善的技術保障，開發商應當投入大量的物力、財力，更新軟件與系統，住房公積金管理單位應當加強認識，加強與開發商的合作，以需求推動供給，最終達到雙贏的局面。住房公積金管理單位的資金比較多，規模比較大，控制人員應有效運用網絡優勢，構建內部信息共享平臺，將會計數據，控制相關數據，內部控制操作流程，內部控制監督機制等相關信息得到共享，形成完整的控制檔案數據庫，并及時更新具有時效性的信息，保持信息共享平臺的及時性及有用性，為做好內部控制信息化建設搭建豐富的電子數據庫。

結語：

我國的社會保障體系不斷完善，住房公積金作為社會保障體系的重要組成部分，其管理質量需要不斷提升。在經濟新常態的背景下，當前我國主檔公積金管理中心為了提升管理質量，保障住房公積金管理中心實現長期可持續發展，不斷采取了一些先進的措施，優化創新管理的手段，使住房公積金的管理走入了一個新的階段。要想提升住房公積金的管理質量，就應加強控制，加強監督，運用科學的控制方法，優化控制流程，并加強內部控制的作用效果，使內部控制不斷發現住房公積金管理中存在的問題，從而加以改進，不斷提升住房公積金的公開透明力度。