新常態下房地產企業內部控制現狀及對策探討

張艷

摘 要：隨著城市化和經濟發展，房地產行業迅速崛起并成為國民經濟的重要組成部分。然而，房地產行業的特殊性質和外部宏觀因素的影響導致其存在風險和挑戰。為了應對這些風險和挑戰，房地產企業需要加強內部控制，提高企業的運營效率和風險防范能力。本文探討了房地產企業內部控制的現狀和存在的問題。為了改善現狀，我們提出了一系列對策建議，包括提高內部控制意識、建立完善的內部控制制度、加大制度執行力度、提高風險防范意識以及建立完善的內外部監督機制。要想使房地產企業健康發展，需要建立全面有效的內部控制體系，促進企業的內部協調與規范管理。在此基礎上，企業可以提高員工的專業素質，增強企業的競爭力，有效地應對外部環境的變化，實現可持續發展。

關鍵詞：房地產企業；內部控制；財務管理；風險管理

房地產開發是當前社會經濟發展的重要領域，然而在這個行業中，存在著很多風險與挑戰。為了降低企業在經營過程中的風險，保障企業的發展與利潤，建立有效的內部控制機制成為了企業不可或缺的一項工作[1]。本文將探討房地產企業內部控制的重要性，防范措施以及有效建立內部防控體系的方法，以期為房地產企業的穩健發展提供借鑒與啟示。

一、新常態下房地產企業內部控制的內涵

隨著我國經濟發展進入新常態，房地產市場面臨著一系列新問題，房地產企業面臨的風險也越來越大，內部控制已成為企業管理的一個重要方面。房地產企業的內部控制指企業為達成經營目標而制定的內部管理規定和程序，通過建立有效的內部控制體系，保障企業各項經營活動的合法性、規范性和有效性，減少經營風險，提高經濟效益[2]。

二、新常態下房地產企業內部控制的必要性

在新常態下，房地產企業面臨著市場競爭激烈、經濟環境變化不確定性增加等問題，因此內部控制變得尤為重要。一是有利于風險防范：房地產企業面臨諸多風險，如市場風險、信用風險、合規風險等，內部控制可以有效地識別和管理這些風險，降低企業經營風險。二是有利于資源合理利用：房地產企業需要合理利用資源，包括人力、財務和物資等，內部控制可以對這些資源進行有效的分配和管理，提高資源利用效率。三是有利于合規經營：房地產企業需要遵守相關法規和規章制度，內部控制可以幫助企業識別和管理相關的合規風險，確保企業的合規經營。四是有利于信息質量保證：房地產企業需要及時、準確地獲取和傳遞信息，內部控制可以保證信息的質量和完整性，提高企業決策的準確性和科學性。

三、新常態下房地產企業內部控制存在的一些問題

（一）內控觀念與意識存在欠缺

首先，一般企業都會重視外部風險，而忽視了內部控制的重要性和必要性。房地產企業雖然在市場上面臨著激烈的競爭，但同時也面臨著來自內部的風險。沒有完善的內部控制體系，企業很容易遭受來自內部的財務、管理、運營等方面的風險，對企業的經營造成極大的影響。其次，企業的主要收入來自外部盈利，不愿意花費過多精力去完善內部控制體系。房地產企業通常會把主要精力放在項目開發上，認為內部控制體系的建立可有可無、無關緊要，甚至于還有領導非常抵觸建立內部控制制度。這種思想非常危險，會給企業帶來巨大的風險。事實上，內部控制體系的建立可以幫助企業更好地把握風險，防范風險，提高企業管理水平。第三，內部控制規范體系建立和實施不會直接產生經濟效益，它是看不見、摸不著的，需要很長的時間才能顯現。因此，許多企業不愿意在內部控制體系建設上投入大量的資金和人力資源。

（二）內控組織架構不夠完善

首先，一些房地產企業的內部控制組織架構設計不夠科學合理。在組織結構上，很多企業缺乏完整的內部控制體系，內部控制職能部門設置不合理，職責劃分不清晰。由于缺乏完整的內部控制體系，內控職能部門往往處于被動狀態，對企業的風險防范能力不足，導致企業管理層無法有效地掌控內部風險。其次，一些房地產企業的內部控制制度不夠完善。一些企業雖然設立了內控職能部門，但是卻沒有建立起完整的內部控制制度。企業的內部控制制度應該根據企業的規模、業務性質、風險類型等因素來制定，涵蓋企業內部控制的各個方面。一些企業內部控制制度不夠完善，存在制度缺陷，風險管控不到位，導致企業難以及時發現和控制風險。最后，一些房地產企業的內部控制組織架構缺乏靈活性。在實踐中，企業內部控制組織架構應該具有一定的靈活性和適應性，能夠及時地對外部環境和內部風險進行調整和改進。然而，一些企業內部控制組織架構缺乏靈活性，不能及時適應外部環境和內部風險變化，導致內部控制體系逐漸失去應有的效能。

（三）內部控制監管制度不完善

首先，目前許多房地產企業的內部控制監管制度缺乏有效性。具體來說，一些企業的內部控制監管制度沒有形成完整的閉環，缺少有效的內部控制機制和制度執行過程。這種現象表明，這些企業內部控制制度的監管體系沒有真正發揮出應有的作用，其監管制度實際上是一紙空文。其次，另一個問題是監管機構缺少有效的執行機制。當前，許多房地產企業內部控制制度的監管機構缺乏完善的執行機制，無法有效地確保制度的貫徹執行。同時，監管機構的權力和職責分工不夠明確，導致內部控制制度監管的流程和結果難以獲得有效的保障。第三，一些房地產企業缺少建立完善的內部控制制度的意識。在許多房地產企業中，缺乏有效的內部控制制度建設的重視和意識，認為完善內部控制制度并不是企業的首要任務，而是其他更重要的任務。這種態度導致企業內部控制制度的建設缺少了迫切性和長期性，對內部控制制度的建設缺乏長遠的規劃和措施。

（四）內部控制人員隊伍素質存在短板

首先，一些房地產企業內部控制人員隊伍素質參差不齊。一些內控人員缺乏相關專業知識和技能，對內部控制的理解和認識存在偏差，難以發揮出其應有的作用。另外一些內控人員雖然具備一定的專業知識和技能，但缺乏實際操作經驗，難以應對復雜多變的市場環境和企業內部控制實踐中的各種問題。其次，一些房地產企業內部控制人員隊伍缺乏培訓和進修機會。由于企業對內部控制的投入相對較少，一些內控人員難以獲得進一步的學習和培訓機會。這使得他們的專業知識和技能無法得到充分提升和更新，進而導致內部控制人員隊伍素質存在短板。最后，一些房地產企業內部控制人員隊伍缺乏激勵機制。由于企業對內部控制的重視程度不夠，內控人員的薪資待遇和晉升空間也相對較少，這導致內控人員隊伍缺乏激勵，進而影響其積極性和創造性。這也是內部控制人員隊伍素質存在短板的重要原因之一。

三、新常態下房地產企業內部控制問題的應對策略

（一）加強內控意識的培養和普及

一是要加強內部控制意識教育。企業應該通過內部培訓、外部學習、管理經驗分享等方式，加強員工對內部控制意識的教育，使員工能夠認識到內部控制的必要性和重要性。同時，企業應該把內部控制體系建設和實施納入到企業發展戰略和管理體系中，使內部控制成為企業管理的重要組成部分。二是要加強領導的重視和支持。企業領導應該樹立正確的內控觀念和意識，重視內部控制規范體系的建設，支持內部控制的實施和發展。企業領導應該為內部控制規范體系建設提供足夠的資金和人力資源，積極推動內部控制規范體系的建設和實施，確保內部控制規范體系的有效運行。三是要加強宣傳。企業應該積極宣傳和推廣內部控制體系建設的好處，如能夠防范企業風險，提高企業管理水平和經濟效益等。同時，企業還應該通過外部評價和認證等方式，增強內部控制體系的公信力和可靠性，吸引更多的投資者和合作伙伴。四是要建立內部控制文化。企業應該建立內部控制文化，通過組織內部控制文化活動、強化內部控制的宣傳等方式，營造出全員參與內部控制的氛圍，讓內部控制成為企業文化的一部分。

（二）完善企業內部控制組織架構

首先，房地產企業應該根據企業規模、業務特點和風險類型等因素，建立完整的內部控制體系。內部控制體系應該涵蓋企業內部控制的各個方面，包括組織結構、內部控制職責、內部控制流程、內部控制制度等。其中，內部控制職責應該設置合理，職責劃分清晰，以確保內部控制職能部門能夠充分發揮作用，有效預防和控制內部風險。此外，內部控制體系應該建立科學有效的內部控制流程，包括審批流程、風險管理流程、信息披露流程等。內部控制制度也應該根據企業實際情況，建立完善的內部控制制度體系，確保企業內部控制制度科學合理，能夠有效防范和控制風險。其次，房地產企業應該建立健全的內部控制評估機制。內部控制評估是確保內部控制體系有效的重要手段，對于及時發現和解決內部控制缺陷具有重要意義。房地產企業可以借鑒COSO框架，建立完整的內部控制評估體系，對內部控制體系進行評估，發現和糾正內部控制缺陷。評估結果應該及時上報企業高層管理人員和董事會，并根據評估結果及時修訂內部控制制度和流程，提高內部控制體系的有效性和適應性。

（三）強化企業內部控制的監督管理

內部控制制度的有效執行需要建立完善的防控體系。為此，企業需要組織獨立的監督部門，人員必須獨立，不受任何部門的領導，確保監督執行不受干擾。這意味著企業需要建立獨立的內部控制監管機構，負責內部控制制度的設計、實施和監督。監管機構應具備獨立性、專業性和權威性，能夠制定有效的內部控制政策和標準，對企業內部控制制度的有效性進行監督和評估。同時，企業還應建立外部聯合監督機制，依靠外部監管機構加強對企業的不定期檢查，檢查企業的相關數據。這包括聘請會計師事務所對企業進行審計，找專家查，大力查，幫助企業查找存在的問題和風險。外部監管機構應該具有權威性和專業性，能夠獨立開展工作，并對企業提供監督和指導。同時，還應鼓勵全社會及相關同行共同參與監督，包括各大媒體、網絡等，對企業的如實報道，督促企業合法經營，沿著正確的方向大踏步發展。此外，企業還需要加強內部控制意識，以建立有效的內部控制制度為企業的首要任務。企業領導應當高度重視內部控制制度的建設，制定長遠的規劃和措施，建立完善的內部控制機制和流程，并加強內部控制制度的執行。同時，還應對內部控制制度進行全面的培訓和宣傳，提高員工的內控意識和能力，增強員工的自我監督能力，確保內部控制制度得到有效執行。最后，企業還應建立完善的內部控制監管機制。這包括內部控制制度的定期評估和監督，及時發現問題和風險，并采取有效的措施加以糾正和改進。同時，還應加強內部控制信息披露，向內部和外部披露企業內部控制情況和改進措施，提高內部控制的透明度和公開性，建立企業的信用體系。

（四）強化人員隊伍建設

房地產企業應不斷注重人才培養和提高，激勵和提高重點型人才的業務能力和綜合素質。首先，企業應注重引進高層專業人才。高層專業人才是企業發展的中堅力量，能夠帶領企業健康穩定地發展。企業應在人才招聘中注重專業技能、領導力和管理能力等方面，以確保招聘到的人才具有適當的素質和經驗。在引進人才的同時，企業應提供良好的工作環境和培訓機會，幫助人才獲得更多經驗和知識，以更好地為企業服務。其次，企業應注重重點型人才的培養和提高。重點型人才是企業中不可或缺的一部分，他們是企業的核心競爭力。為此，企業應注重對這些人才的激勵和提高。企業可以通過提供更好的薪酬、福利和職業發展機會等方式，激勵重點型人才的工作積極性和創新能力。同時，企業應組織定期的學習和培訓，讓重點型人才不斷學習和提高，以適應企業的發展需要。最后，企業應注重員工各司其職、各負其責。為確保內部控制制度的有效執行，企業應確保各部門、各崗位的職責明確、責任到位，建立健全的考核制度，以激勵員工的工作熱情和責任心。同時，企業應組織定期的內部審計，以確保各項制度的落實情況和內部控制的有效性。在制度不完善的情況下，企業也應及時完善和更新制度，以適應市場環境和風險挑戰。

結束語

房地產開發企業的內部控制管理是確保企業健康發展和效益最大化的關鍵，必須要建立高效的內部防控體系和內部控制制度，并持續改進和完善，同時培育多層次的人才。通過內部控制，降低企業各個環節的風險，促進房地產行業的平穩高效發展，實現企業的戰略目標。

參考文獻：

[1]蔡曉暉，顧雨青.房地產企業內部控制實踐探析[J].中國管理科學，2021，29（1）：94-102.

[2]羅丹.淺談房地產企業內部控制問題及其對策[J].理論與實踐探索，2021（4）：163-164.