論國有企業財務管理信息化建設的問題、成因及對策建議

張大鵬

（中遠海運船員管理有限公司大連分公司 遼寧大連 116001）

財務管理信息化是指應用一系列信息化設備、軟件、技術等來優化企業財務管理工作。加強國企財務管理信息化建設，不僅能提高財務信息質量，實現信息共享促進業財融合，還能優化財務管理模式降低財務管理風險。目前，國企財務管理信息化建設參差不齊，依然存在不同程度的問題，必須有針對性地進行探索和改進，才能更好地為國企的深化改革提供有力支撐。

一、A國有企業財務管理信息化建設現狀

（一）A國有企業情況簡介

A國有企業成立于1992年，注冊資本210億元人民幣，為北京市國資委投資建設的國有獨資企業。在20多年的發展進程中，A國有企業已經成為一個多元化經營的集團，業務范圍不斷拓展，主營集電力、熱力生產供應，煤炭等多項業務。

（二）A國有企業財務信息系統現狀

1.財務信息化水平概括

在A國有企業成立的初期，管理機制較為繁瑣，各項業務發展實力薄弱。特別是在信息系統建設方面，存在較為明顯的滯后性。信息化系統存在很多漏洞，各項財務數據資源分散，集中化管理不足。再加上各個部門之間的信息數據不透明，部門之間交流存在壁壘，數據資源共享力度不足，所以在企業建設的初期，綜合信息平臺建設是其首要任務。而后，A國有企業通過引入先進的信息技術完善信息系統平臺。同時通過優化組織結構、業務流程、部門職能等各個方面，以支持財務管理工作信息化的發展。

2.財務信息系統簡介

當前，A國有企業的財務管理信息系統主要涵蓋了財務主數據管理平臺、ERP系統財務模塊、財務控制系統、財務控制標準流程、資金結算系統等等。企業對于信息系統的管理，主要是將其交由兩個部門負責，每個部門存在獨立性。如信貸部門雖然相對更加集中，但是其主要的業務內容也是局限于業務部門范圍內。

3.系統數據應用情況

A國有企業依據實際經營需求，在逐步完善現有的信息系統。目前，財務管理工作中相關數據資源主要存在于四個層面。其一，數據在ERP中的應用，涵蓋了企業對人力資源的管理、財務工作的管理、材料器械設備的管理、項目的管理，實現了數據共享。其二，縱向對財務數據進行把控，各個部門及時上傳業務數據報告，由財務控制系統完成。其三，數據分析與顯示平臺的數據，是財務數據的主要分析工具。其四，目前沒有相關系統能夠支持少數部門使用數據，如果少數部門有查看財務數據的需求時，可以通過文檔化的處理形式進行應用。

二、A國有企業財務管理信息化建設存在的問題及原因

（一）財務信息化程度較低

就當前部分國企的發展現狀來看，財務管理信息化程度依然存在較低的現象，個別國企財務軟件的支撐力度不足，信息化設備應用效率不高，很多財務數據的錄入仍依靠人工處理。目前信息化技術的應用，僅停留在為財務人員提供了簡單計算、綜合查詢等服務層面，無法實現財務部門和其他部門之間的對接融合，彼此的信息數據存在壁壘，信息暢通機制不足，如業務部門不能實時接收到應收賬款的賬齡分析等。這種情況，在無形中增加了國企發展的成本費用，也容易出現職責空白或相互交叉的情況，導致財務信息的實時共享度不高。

（二）財務信息化模式滯后

雖然目前大部分國企都建立了完善的內控制度，但是個別國企的內控制度存在敷衍了事或流于形式的現象，僅僅是為了迎合國家相關管理規定和應付國企上級領導檢查，內控制度和實際情況不符，不具備可操作性。如國企項目合同由主要負責人簽訂并督促收款，而很多項目合同周期往往都會超出一年，合同簽訂人、項目負責人往往不是同一人，加大了對應收賬款管理和催收難度。同時，隨著國企市場的不斷開拓，項目數量和規模也不斷擴大，也造成了對項目運營成本和期間費用管理壓力的持續攀升。國企財務信息化模式滯后，財務數據不能及時上傳，債權債務成本費用不能準確反映，相關負責人就無法對項目進行及時的分析和有效的管控，無形中大大增加了企業運營風險，在一定程度上也影響了國企高管的決策。

（三）財務信息數據缺乏共享性

個別國企在財務信息化建設中，業務數據和財務數據依然存在整合程度不足的現象。例如，一般國企由人事勞資部門負責人員工資和社保的計算，由財務部門負責工資社保的發放繳納及核算，如果人員動態和薪資發生調整，人事勞資部門的數據沒有及時傳輸反饋給財務部門，那么勢必會影響財務工資社保的發放繳納及人工成本的統計。又如國企的后勤部門負責管理費用的報銷、業務部門負責成本的支付，財務部門按照權責發生制來記錄成本費用。如果這些部門缺少與財務部門有效的信息共享交流機制，就會形成信息壁壘，造成財務統計的成本費用數據不準確，降低財務工作的效率和質量，給國企的生產運營工作帶來較大的負面影響。

（四）財務信息化規劃不合理

首先，一部分國企負責人事先缺乏對財務管理信息化建設的長遠考慮和規劃，沒有結合國企實際發展需求和現有的業務處理流程，進行靈活的調整和完善。他們盲目地購買信息化設備和應用軟件，要求財務部門的負責人帶領員工開展信息化建設工作，造成了信息化建設與國企財務管理和業務活動的嚴重脫節。其次，個別國企的財務管理工作仍停留在依托信息化技術平臺進行簡單的財務數據處理上，沒有實現業務和財務數據的深度融合，導致了財務部門和業務部門工作脫節，彼此之間信息交流不通暢。最后，還有一部分國企的財務信息化覆蓋范圍有限，沒有實現下屬單位的全覆蓋，單位內部也沒有實現全部門全業務的覆蓋。財務部門受到多方面因素的影響，如賬目混亂、資金周轉困難，使得市場管理工作和財務管理工作難以有序進行。

三、A國有企業財務管理信息化建設的優化對策

（一）轉變傳統財務管理模式

一方面，財務共享中心是管控型財務模式的運營核心，A國企依托于信息技術不斷向管理模式轉型，以此對業務流程進行再造，進而使得各個部門的信息數據更加規范，方便財務部門進行處理。管控財務共享中心能夠有效地解決A國企運營成本和效率不平衡存在的矛盾，以此幫助自身切實提高業務處理效率，降低財務風險。同時，在信息化共享模式下，暢通數據傳輸渠道，進一步拓展了A國企的業務范圍，真正實現了業務財務工作一體化的目標。另一方面，信息化財務模式的轉型必然會引起組織模式轉型，基于此，A國企也結合工作需求積極調整了內部組織模式。將財務組織負責人由區域公司領導轉變為公司總部的管理人員，有效地減少了層級，提高了信息策略的傳輸效率。同時，A國企還將財務共享中心獨立出來，由財務總監直接領導轉為總經理負責，財務工作人員的日常考核由財務共享中心負責，中心部門下設了核算組、內部控制組、資金組、運維組。

（二）設計財務共享模式方案

1.財務共享中心階段設計

A國企管控型財務管理模式的設計涵蓋了三個階段。其一，總體規劃階段。主要是指A國企在頂層規劃的藍圖設計下，結合企業實際發展情況，定義了財務共享中心的建設模式，同時將易于標準化及收益較快的低風險業務，納入財務共享中心管理范疇中，并優化整合資源配置，合理調整人員，為后續的工作奠定基礎。其二，設計實施階段。主要是指財務部門從信息系統的角度出發，進一步完善了各個分支系統的建設，消除了信息壁壘，強化了各個系統之間的合作匹配。在信息化系統中，涵蓋了網上報賬、業務運作、運營支持、經營管理和資金管理等內容，不僅提高了財務管理效率，還保障了財務數據質量。其三，持續優化階段。主要是指工作人員不斷加強模塊之間的協調性，強化了風險控制。A國企通過加強財務人員培訓力度，構建績效管理機制，定期整理財務數據資料，引導財務人員交流學習，由此不斷改進信息化財務管理中存在的不足，實現信息系統、業務流程的不斷優化。

2.財務共享中心職能規劃

信息化財務管理模式下，A國企對財務職能進行了合理規劃。同時細化了規章制度，將工作的具體職能范圍、責任義務等明示，確保財務工作人員有的放矢地開展工作。A國企結合信息數據分析結果，指導財務制度的重建和改進。財務部門的工作主要是負責日常賬務的稽查核算，對相關項目進行預決算處理，進行各個業務環節的記賬，對數據資料進行整合和存檔等等，可以定期在數據層面為A國企提供支持。與此同時，財務部門還要接受上級單位的監督指導，審核A國企一切經濟事項、原始憑證的真實性、合法性，并且要負責對外部監管部門和本公司的報賬職能，并協助其他部門能夠填寫財務核算信息等相關數據。此外，財務部門還進一步發揮了財務工作人員的專業作用，讓其直接參與到相關業務的決策過程中。如個別生產部門為了提高生產效率，需要購買一批新的設備，對此財務工作人員依據具體需求展開分析，確定合理、性價比最高的購買方式。對A國企未來三個月的現金流進行預測，分析不同方式的成本、收益等。

（三）制定財務共享業務流程方案

1.業務流程標準制定

（1）業務標準制定。對于A國企的實際發展情況來說，構建業務標準的目的就是為了制定合適的規章制度，以此為公司內部的各個工作內容提供參考指導，確保各項業務有章可循。通過再造，統一各級審批流程，使得財務部門員工的核算方法與業務表達之間存在的差異性逐漸縮小，由此有效地減少主觀因素和人為假設帶來的影響，切實提升財務工作質量。

（2）流程標準制定。A國企的生產運行工作離不開各個部門、各個員工的共同努力，在實際運行的過程中，各項業務都會產生對應的資金流、信息流。基于此，財務部門對現有的業務流程展開了全面綜合的分析和識別，并縮減了繁雜的流程，使得業務流程更加規范化，促進了共享管理的高效運行。

（3）流程設計。在信息化財務管理的過程中，流程設計涵蓋了成本、效率、風險、責任人幾個因素。其中，流程成本主要是指業務流程在財務共享中心運行時候的各類成本資源，包含了消耗類和非消耗類。流程效率是指從業務開始到結束這整個階段中，對時間、長度、結果等方面的評價。流程風險就是指對財務風險因素的管控，旨在無限降低財務風險發生概率。流程責任人是指在信息化財務管理中，明確各個節點的責任人，并從其工作職責、工作目標等方面考慮設計。

2.財務共享模式基本流程

（1）數據及核算業務。對于A國企內部各個業務流程來說，核算業務處理適用于每一項，其不僅能夠滿足A國企對財務內部管理的實際需求，還能夠進一步完善復雜的財務項目核算內容，發揮相應的管理職能。具體涵蓋了初建財務賬目、憑證記賬處理、財務報表查詢、月底結賬處理等。

（2）資金管理。將資金集中管控，并和各個業務管理環節有機整合，以此能夠達到多方面高效率的管理，涵蓋了基礎信息、賬戶管理、內部網銀、資金結算、內外貸款等等。

（3）供應鏈。A國企的生產運營需要向供應商購買原材料，從這個階段到終端產品的消費，都必須要一個完善的管理環節信息系統來實現。

（4）生產制造。生產管理流程模式為A國企提供了全面的生產計劃、精細有序的車間管理、快速有序的成本核算體系，幫助企業順利開展生產管理工作。

四、A國有企業財務管理信息化建設的成效

（一）利用數據推動了效率轉型

A國企通過規范財務信息共享核算中心流程，并完善了現有的規章制度，確保各個業務部門能夠如實反映生產運行管理的情況，了解到各個業務部門的資金用途。同時，將財務數據傳輸到財務部門中，方便財務人員及時整合分析，不僅為公司決策提供了數據參考，還提高了財務管理質量和效率，真正推動了信息化財務管理模式轉型。

（二）實現了標準化建設

基于信息化系統的構建，財務共享中心和各個子系統之間的數據信息傳輸確定了統一標準，不僅保持了財務數據和業務信息的一致性，還提高了信息共享交換的效率，實現了標準化建設。與此同時，在財務共享中心模式下，A國企內部各項業務實現了深度融合，各個系統模塊都可以交換數據，財務部門還能直接獲取原始數據。進一步實現了A國企內部業務的循環管理，控制了財務風險。

（三）實現了流程再造

A國企重新規范了財務共享中心范圍的各項業務流程，并使得現有的管理制度更加規范統一。將財務數據的上報標準進行了規范，加快了標準化運行進程。同時，為了促進A國企健康發展，其還優化調整了組織結構，將資金管理支付、會計核算等全部交由信息共享部門統籌處理，不僅在一定程度上減輕了財務人員的工作負擔，還促使其更加專注于高附加值的財務數據分析，切實提高了各項財務數據的應用價值，促進了國企財務工作的持續發展。

（四）加強了財務監督

A國企健全了監管制度，并充分發揮了財務共享管理中心的架構優勢，不斷要求財務部門合理應對內外部監管措施，切實嚴格履行自身職責。針對國企財務制度法規的執行情況，要做好自我反思和監督，由此聯動國企內部各個部門，發揮了各個部門之間相互牽制的作用，使得財務信息共享管理中心的內部職位達到了有效配置，降低了財務風險隱患。

（五）實現了業財一體化

在標準財務共享中心的條件下，A國企財務部門將簡單的報賬工作轉變為國企前沿管理部分，從事后控制轉變為事前、事中控制。同時，針對國企內部的核心業務部門，如采購部門、生產部門、銷售部門等，積極做好應付、成本、應收等財務工作，真正實現業務財務一體化的管控模式，共同發力，推動A國企持續發展。

五、結語

互聯網的不斷發展，衍生了大量的信息技術，被越來越多地應用于我們的工作生活中。對于國企來說，傳統的財務管理方法已經無法適應企業發展需求，所以必須要重視信息技術的價值，對財務管理方式進行改革創新，找到財務管理信息化建設中存在的問題，針對性地實施改進，由此全面提升國企財務管理水平，推動國企持續發展。