新稅法下的企業稅務籌劃分析

遲麟歡

摘要：自從新稅法實施以來，各個企業都要結合自身實際情況，積極探析企業稅務籌劃調整和改善工作，以降低企業負擔，實現企業利潤最大化。文章從新稅法的企業稅務籌劃的重要性出發，詳細探析了新時期開展企業籌劃對于企業生存和發展至關重要，要不斷強化和培訓，提高稅務規劃意識；高度重視財務人才培養，提高稅務籌劃能力；強化稅務管理體系建設，實現企業的效益。

關鍵詞：新稅法；企業稅務籌劃；財務管理

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）01-0070-01

一、新稅法下的企業稅務籌劃的重要性

所謂企業稅務籌劃，是指在國家現行法律法規的背景下，遵照企業自身的發展情況，制定合理高效的稅務籌劃方案，從而保證企業稅務負擔的正常化發展。由此可見，稅務籌劃需要以國家的法律法規為前提條件，一旦稅務方面的法律法規產生了變化，企業稅務籌劃就要做出相應的調整和改善。從這個角度來講，企業稅務籌劃與國家法律法規之間的內部聯系客觀決定了企業要與時俱進，開展稅務籌劃工作。另外一方面，依據新稅法的相關內容，企業征稅內容出現了很大的調整。企業應該以降低稅務負擔，提高企業經濟效益為出發點和落腳點，積極探析作為納稅人的權利與義務，積極開展稅務籌劃工作，以實現合理的避稅。

二、新稅法下的企業稅務籌劃工作存在的缺陷

（一）稅務籌劃意識不強，缺乏深刻的認識

結合調查和訪談，我們發現很多企業的財務人員不僅難以準確的界定偷稅、漏稅和稅務籌劃之間的關系，而且對于新稅法的新內容也沒有透徹的認識。在這樣的情況下，其往往沿襲舊有的稅務籌劃方案，這顯然與現階段的市場環境不相符合，也與國家稅收精神不吻合的，難以有效地在新背景下實現企業稅務負擔的緩解。如果企業的稅務籌劃難以做到與國家法律法規的同步，勢必將成為企業生存和發展的制約因素。

（二）稅務籌劃能力低下，缺乏競爭的意識

稅務籌劃是企業財務管理工作的重要內容，對于企業經濟效益的提高有著很關鍵性的作用。但是現實中，企業忽視稅務籌劃環節，整體稅務籌劃能力低下，財務管理人員的技能和素質難以滿足新稅法的要求，也就難以在企業稅務負擔減輕和經濟效益提高上發揮作用。或者企業稅務籌劃工作開展不全面、不深刻，忽視了財務管理人員的培訓，使得其綜合素質低下，難以在稅務籌劃過程中結合企業自身企業特點，制定合理的方案；或者企業忽視稅務籌劃，企業財務人員得過且過，缺乏競爭意識，以傳統的方式去處理各項稅務工作，使得企業遭受不必要的損失。

（三）稅務籌劃體系不全，缺乏有效的管理

完善的稅務籌劃體系，將有利于提高企業稅務籌劃能力，實現企業稅務負擔的環節，保證稅務籌劃效果的實現。但是結合現實情況，部分企業在稅務籌劃體系建設上存在很大的缺陷，管理缺失，控制不力，使得稅務籌劃體系難以健全。其主要表現在：其一，稅務籌劃的目的觀念不強，從理論上來講，稅務籌劃是一項目的性和整體性的工作。而現實是部分企業忽視稅收籌劃要符合生產經營現狀，忽視成本收益探析，導致稅務籌劃目的本末倒置；其二，稅務籌劃的時間性，稅務籌劃屬于前瞻性工作，需要企業結合自身情況，制定合理的方案，但是現實是各項經濟行為結束之后，才開展稅務籌劃，使得稅務籌劃失去了統籌規劃的作用；其三，稅務籌劃的方式單一，難以結合自身實際情況，由于自身企業稅務籌劃經驗不足，就忽視自身行業特點，擅自借鑒別人的經驗，使得其難以適應新稅法的要求；其四，稅務籌劃的聯系性不強，忽視了與稅務機關之間的溝通，導致征管流程復雜化。

三、新稅法下的企業稅務籌劃策略

（一）不斷強化學習和培訓，提高稅務規劃意識

作為納稅人的企業，應該高度重視新稅法的貫徹執行，這是尊重法律法規，完成社會責任的表現形式，同樣是企業緩解稅務負擔，實現經濟效益的基本途徑。在學習和培訓過程中，尤其要注重財務部門的財務籌劃意識的培養，使得其高度重視新稅法下的企業稅務籌劃工作，積極探析新稅法相對于舊稅法之間的變化，找到切合點為實現合理的避稅打下堅實的理論基礎。

（二）高度重視財務人才培養，提高稅務籌劃能力

從本質上來將，稅務籌劃工作是一項智力高，層次高的管理項目，需要經驗足，技能強，水平高的財務人才來組織實施。一方面，財務人員要清晰的了解企業生產和經營的特點，明白在哪些環節可以實現合理的避稅，從而站在全局的角度上設計稅務籌劃方案，保證企業稅務管理水平的提高；另外一方面，財務管理人員能夠做到與時俱進，不斷結合國家法律法規的新動態，研習新稅法在主體，范圍，內容，義務上的調整和改善，找到與企業效益的切合點，實現企業稅負籌劃的實時性。從這個角度上來講，我們需要不斷強化培訓的強度，以稅務籌劃能力的培養為重點，開展財務人才隊伍的建設工作，保證企業稅務籌劃主體的高質量。

（三）強化稅務管理體系建設，實現企業的效益

稅務籌劃體系的建立健全，需要我們充分探析稅務籌劃的特點。首先，尊重稅務籌劃的時間性特點，以崗位責任制來確保稅務籌劃方案在各項經濟活動之間出臺，為企業開展各項工作設定財務格局；其二，尊重稅務籌劃的目的性，以企業發展戰略為主導，開展稅務籌劃工作，保證各項經濟活動都是以經濟效益的提高為出發點和落腳點；其三，尊重稅務籌劃的實踐性，保證結合自身發展情況的前提下，尊重新稅法的改革，實現企業與稅法之間的充分融合；其四，不斷建立健全相應的配套設施，為稅務籌劃營造良好的環境。比如將稅務籌劃納入到財務人員績效考核和薪酬管理中去。

四、結束語

隨著市場競爭環境的不斷惡化，稅務籌劃工作成為企業開展財務管理的重要環節，其不僅僅關系到企業能否有效的減輕負擔，還將牽涉到企業的生存和發展。新稅法，無論在納稅人主體，納稅內容，還是稅前扣除，稅收優惠都進行了改革，這不僅僅將有利于規范企業的稅收行為，不斷提高企業稅務籌劃能力，而且將影響到企業的稅務籌劃行為和方式，不斷優化企業內部管理結構。從這個角度上來講，在新稅法背景下的企業稅務籌劃將成為企業開展內部管理的重點內容。

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[責任編輯：高 瑞]