財務公司資金管理模式優化策略探析

潘書姣

（萬向財務有限公司，杭州 310012）

0 引言

財務管理是企業管理的核心，而資金管理是財務管理的核心。企業集團往往是企業發展到一定階段后普遍采用的一種重要組織形式。企業集團成員數量眾多，在結構上各個企業之間既相互獨立，又有密切聯系，由此導致了資金管理活動異常復雜，這對于企業傳統的資金管理模式來說是巨大的挑戰。為了更好地服務于企業集團的發展，一些企業集團紛紛開設財務公司，希望能夠提供更高質量的資金管理活動。財務公司在我國出現的時間并不長，很多集團企業設置的財務公司由于經驗不足，在資金管理方面并沒有能夠形成比較完善的資金管理模式，這導致了資金管理效率不夠理想，并給企業集團的發展帶來了很多不利影響。鑒于此，財務公司需要反思資金管理模式方面的問題，思考相應的對策，確保資金管理模式能夠持續優化。

1 企業集團資金管理模式概述

企業集團資金管理模式很多，典型的有統收統支、財務公司、結算中心、內部銀行、撥付備用金、現金池等模式。統收統支模式，顧名思義，就是企業集團所有財務活動都集中到核心企業的財務部門，各個分、子公司都沒有賬號。這種資金管理模式利于實現集團資金的集約利用，加快資金周轉，但是會影響到各個經營主體的靈活性以及自主性。結算中心一般成立于企業集團財務部門，全面負責成員企業、分支機構的資金結算業務。現金池模式是指企業集團建立“現金池”，然后采用委托貸款的方式滿足成員企業的資金需要，從而實現資金集中管理的模式。撥付備用金模式是指根據各個分支機構業務經營的需要，預先撥付一定的備用金滿足企業資金需求，當分支機構有資金支出之后，可以憑借相關票據進行報銷，補充備用金［1］。財務公司模式是指企業集團設立財務公司這一子公司，由其全面處理集團資金管理業務，給成員企業提供資金管理服務的模式。

2 財務公司定位及發展

財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。企業集團成立非金融機構性質的財務公司，財務公司向集團內部成員提供財務管理服務，財務公司此時充當了金融機構和集團財務管理人員的角色，可以對集團內部資金進行管理和運營。財務公司并非傳統意義上的金融機構，其定位一般是企業集團的“內部銀行”，即主要服務于企業集團的成員企業、分支機構。其主要業務是為企業集團的成員提供金融服務。財務公司有別于銀行等金融機構，但其提供的很多服務與銀行等金融機構有一定的重疊，如存款、貸款、結算、擔保等服務。從財務公司的基本定位來看，其中心任務是為集團企業的經營提供全方位的金融服務［2］。從財務公司的發展來看，一方面，財務公司是一個企業集團發展到一定階段的重要選擇；另一方面，其是我國金融體制改革以及經濟體制改革背景下的產物。財務公司未來的功能定位會得到進一步豐富與拓展，同時其發展也會面臨著更多的挑戰。

3 財務公司資金管理模式存在的問題

目前，財務公司資金管理實踐中存在很多問題，通過廣泛而系統的調查，本文將這一領域比較突出的問題歸納如下。

3.1 資金管理制度有待完善

財務公司資金管理制度是否完善直接影響這一工作的整體水平。從目前部分財務公司資金管理情況來看，制度建設有待完善，具體來說，資金管理權責設置、資金管理流程、資金管理考核等方面存在不少缺陷，制度建設方面的問題影響了資金管理工作的質量。資金管理權責設置不夠科學導致了這一工作開展的制衡機制不夠科學，權責不明晰也容易導致部分工作的開展比較混亂。資金管理流程不夠完善容易導致這一工作效率下降，資金審批速度變慢，無法及時滿足企業成員的資金需求。資金管理考核制度不完善容易導致財務公司無法及時掌握資金管理情況，無法及時發現資金管理問題，最終使得工作的合規性受到影響。目前，不少財務公司對于資金管理如何考核、誰來考核、考核什么、考核結果如何應用等內容都沒有完善的規定，這導致了資金管理考核工作開展比較粗放，無法做到通過精細化考核來了解資金管理效率、效果。

3.2 資金歸集效果與利用率有待改善和提高

目前，很多財務公司資金歸集效果并不理想，集團資金沒有得到充分的利用，由此導致了資金閑置、浪費等問題出現。具體來說，這種情況出現的原因既有外部因素的制約，同時也有內部管理的不力。從外部因素來看，集團賦予財務公司的權限不夠合理，沒有建立起完善的資金歸集、利用制度與體系，財務公司相關工作的開展缺少制度的約束和規范［3］。從內部因素來看，目前一些財務公司在資金歸集方面對相關制度執行不到位，資金無法做到應歸盡歸，歸集速度緩慢；在資金利用方面存在資金閑置時間長的問題，無法及時將資金劃撥給各個成員企業，成員單位資金需求得不到滿足，會影響成員企業的經營。

3.3 信息化建設滯后

信息化建設狀況直接影響財務公司的資金管理水平。從目前財務公司的信息化建設來看，這一工作相對滯后，由此導致了財務公司資金管理效果不夠理想。很多財務公司對于信息化建設并不重視，信息化系統不夠完善，員工信息化素養欠缺，由此導致了企業集團成員的經營狀況無法及時掌握，各類財務數據的全面性、時效性、準確性等不足，這會影響資金管理決策、降低資金管理效果。

3.4 專業人才流失嚴重

資金管理工作專業性很強，對工作人員的專業能力要求較高。目前，不少企業集團下屬的財務公司專業人才流失嚴重，這給資金管理工作的開展帶來了很大的負面影響。財務公司資金管理工作壓力較大，工作內容單調，加上待遇往往不理想，導致了專業人才大量流失，這嚴重影響了資金管理工作的質量。此外，財務公司一些資金管理人員在崗位勝任力方面存在一定的不足，公司在專業人才招募方面力度不夠，人才培養存在短板，同時現有的激勵機制不夠完善，難以留下人才，由此導致人才隊伍不穩定，并給資金管理工作的開展帶來了一定影響。

4 財務公司資金管理模式優化策略

4.1 健全和完善資金管理制度及考核機制

制度建設是財務公司資金管理模式優化的關鍵內容之一，如果沒有健全的制度，必然會導致資金管理工作水平下降。財務公司需要將健全和完善資金管理制度及考核機制作為一項重要的工作內容，在健全制度的過程中，需要做到問題導向，即在對工作中的問題進行深入分析的基礎上進行制度建設。資金管理制度內容需要囊括資金管理流程、資金管理具體權責、資金管理審批等，相關制度需要盡量細化，具有良好的可操作性，這樣才能夠發揮應有的作用［4］。在績效考核機制方面，財務公司需要明確資金管理考核內容、考核主體、考核方法等，確保考核的信度以及效度，準確把握資金管理效果以及問題所在，從而更有針對性地進行資金管理的優化。在資金管理考核內容方面，需要全面兼顧，涵蓋資金收支、往來、日常管理等各個方面。在資金管理考核主體方面，重點要做到考核主體多元化，通過多維度的考核評價，達到考核目的。在資金管理考核方法層面，需要引入關鍵績效指標法，重點對影響資金管理水平的關鍵績效指標進行考核。

4.2 優化資金集中管理模式

財務公司資金管理模式的優化需要充分考慮提高資金調度效率、加強風險管控等內容，具體來說，需要進一步加強管理，創新管理模式，實現資金的充分利用。在提高資金調度效率方面，關鍵是要對資金管理決策、審批流程和規定等進行優化，設定審批時限，保證資金調度更加高效。同時，還需要對資金管理風險進行有效管理，資金管理人員要有良好的風險意識，對于各種資金管理風險保持高度警惕，并能夠靈活運用風險預防、風險分散、風險減少、風險承受等手段，從而切實降低資金管理風險的發生概率，并減少風險損失。財務公司需要建立健全資金管理風險管理機制，及時進行風險的識別、評估，并采取正確的應對措施。在資金賬戶管理方面，需要加強賬戶監管，對于資金收支進行嚴格管控，保證賬戶安全。此外，財務公司需要定期進行賬戶的檢查，對于資金收支是否符合規范程序進行全面了解，及時發現問題，及時處理問題，從而保障資金管理賬戶更加安全。

4.3 加快資金管理信息化建設

財務信息化建設是資金管理模式優化的基礎，沒有信息化的支撐，資金管理效率、效果定會大打折扣。鑒于此，財務公司要注重資金管理信息化建設，根據這一工作開展的需要，開發資金管理信息化系統，對財務管理系統中的資金管理模塊進行優化，確保資金管理信息化系統功能完備、操作便捷、運行穩定，同時還要提升資金管理人員的信息化素養。完善的資金管理信息化系統可以實現資金管理更加高效、精準，為公司進行資金管理決策提供數據支撐，也可以利用信息化系統進行資金管理風險預測分析，從而實現資金管理效果的改善。舉例來說，對于資金管理方面存在的流動性風險、償債風險、貶值風險、利率風險等，財務公司可以通過設置一些敏感性的分析指標，在資金管理信息系統中及時進行預警。財務公司可以根據資金管理風險預警及時采取風險預防、分散、轉嫁等措施，一方面降低資金管理風險發生概率，另一方面減少資金管理風險帶來的負面影響。

4.4 重視人才引進與培養

財務公司需要重視資金管理專業人才的引進以及培養，打造一支高水平的資金管理員工隊伍，從而做到讓專業的人做專業的事，全面提升資金管理工作質量。在資金管理專業人才引進方面，需要明確招聘標準，提高招聘門檻，堅持寧缺毋濫的基本原則，嚴格按照資金管理崗位勝任力要素進行專業人才的招募。財務公司要盡可能地提升薪酬待遇水平，提供良好的工作條件，增強崗位的吸引力，讓優秀的專業人才愿意在公司長期努力工作。與此同時，財務公司還需要加強對人才的培養，做好人才培養規劃，制訂切實有效的培養方案，讓資金管理人員能夠不斷提升自身專業技能，從而能夠高質量完成這一工作［5］。具體來說，財務公司可以多開展資金管理方面的專題培訓活動，以此更新資金管理人員的知識，讓其掌握新的理論以及技能。資金管理專題培訓需要做到需求導向，即對資金管理人員專業知識、能力的不足之處進行全面探討與分析，在此基礎上進行培訓方案的設計，從而實現資金管理專題培訓水平進一步提升。

5 結語

資金管理模式是否科學合理，直接決定了設立財務公司的初衷能否實現。當前，財務公司資金管理模式需要根據實際情況進行不斷優化。針對本文談到的資金管理具體問題，本文提出的優化策略主要包括改善公司經營環境、健全資金管理相關制度、優化資金集中管理模式、加快資金管理信息化建設、重視人才引進與培養等。財務公司在我國出現的時間并不長，在具體資金管理實踐中出現一些問題在所難免，未來需要持續加強對這一課題的全面深入研究，探尋資金管理的內在規律，從而形成更加科學的資金管理模式。