財務轉型背景下企業戰略型司庫構建分析

■劉博

一、引言

司庫管理的模式是一種單獨的資源管理模式，更加強調對金融資源的管理，并且有很大的先進性。由于這一管理模式在實際使用的過程中能夠實現對資金的優化配置，并且直接提升資金的使用效率，讓企業在經營的過程中能夠減少資金的風險，所以在企業經營和管理的過程中，為了能夠更好地降低企業經營和管理的成本，往往會采用這種方式來構建企業的經濟管理新方法。

二、分析我國現存的司庫管理模式

1.內部銀行。

企業的內部銀行往往會直接引進商業銀行的資金管理模式，這一模式能夠起到提升企業資金管理效率和管理效果的重要作用。當企業的內部銀行利用其結算職能和信貸職能對企業的生產和經營進行管理的過程中，能夠在傳統的會計行業基礎上更好地對企業的財務和企業的金融運行方式進行管理。除此之外，這種管理方法還能夠更加直接地對企業的母公司和子公司之間的資金情況進行統籌管理，避免資金浪費的可能性。

2.全球財產中心。

對于一些跨境生產的企業來說，其司庫的管理中心可能設置在國外的總部，這種狀態下的司庫管理中心就被稱為全球財產中心，并且能夠起到協調企業外匯和內部支付結算管理等多個層面。這種企業的司庫管理模式不僅可以對企業內部的支出和收入等多個金融活動進行分析和管理，還可以在完成以上企業金融管理任務的基礎上更進一步地提高企業經營效率和管理效果，讓企業更好地實現對內部資金和外部投資的管理。

3.支付工廠。

支付工廠顧名思義，指的是集團的司庫結算中心。為了讓司庫實現對企業收入的管理和把控的效果，就需要結合企業的內外收入與支出情況來建立單獨的集中管理賬戶，并且盡量減少人為因素對該賬戶支出和收入情況的干擾，以此來確保該賬戶的支出和結算是處于標準化狀態下的，確保企業的流動資金能夠得到有效的控制，進而實現對企業供應鏈金融的有效管理和把控，提高企業對企業資金的綜合性管理把控能力和把控的效果，讓企業能夠控制好資金。

4.現金池。

現金池的建立起到改善企業的資金流向這一重要環節，在企業經營和生產的過程中，企業的資金流動往往是以天為單位的。在企業一天的生產和經營結束之后，集團司庫的負責人需要把企業這一天的生產流程和經營流程中所產生的資金進行集中管理，并且以司庫的方式來發揮出管理的最佳效果，讓企業對當天的生產額和經營額進行統籌結算，并且對企業公司的透支情況進行額度的再分配，以此來確保企業的生產和經營效果，提高企業生產經營的能力。

5.財務公司。

財務公司是一種集團為成員企業提供資金服務，但是不具備銀行屬性的金融機構。成立財務公司的目的是方便提高資金的使用效率以及加強對資金的集中管理。可以說，我國的集團企業內部財務公司是最能發揮出司庫管理職能的平臺，該平臺在運行的過程中不僅可以發揮出管理職能和服務職能，還能夠實現對資金的結算和管理，以及一定的服務性職能，以此來更好地實現對企業資金使用情況的綜合性管理和把控。

三、分析司庫管理在資金管理工作中的優越性

1.企業融資更加便利。

在企業經營的過程中，如果只使用自身的資本來經營，很難實現企業的擴大規模。企業要獲得更好的發展，就需要發揮融資的作用，在企業生產和經營的整個過程中，不斷和其他的企業以及銀行等社會機構開展融資，促進企業更好地實現發展目標。為進一步提升企業的融資效果，在開展企業融資工作之前，要取得融資方信任，企業需要向融資方展現出自身償還債務的能力和信譽水平。但是對于一些規模較小，流動資金數量較少的企業來說，融資方會認為這些企業的償還債務能力不強，在進行融資的時候會對其進行限制。而集團企業的子公司也面臨這一問題，為了解決問題，可以使用司庫管理的方法。

2.直接實現現金的合理分配和使用。

對一個集團公司的下屬子公司進行調查，可以看出一個集團內部的子公司可能正處于公司生產和發展的哪個環節。由于這些子公司所處于的地域位置也有著一定的差異性，其環境特點和文化特點有著區別，導致不同子公司內的工作人員工作水平也有所不同，并且不同子公司的管理者對公司市場管理的敏感性認知也有著差異，導致在企業利用資金進行經營和管理的過程中存在一定的變化性，對企業的長期生產和經營造成影響。而司庫管理的方法能夠統籌企業的不同子公司，把企業的子公司資金和人才進行統計和管理，減少企業子公司資金的閑置情況，進一步實現資金的統一管理和合理分配，讓集團式企業的資金能夠實現協調和統一，更好地發揮企業資本的優勢。

3.避免資金管理出現風險。

資金風險管理是在對企業的資金進行管理過程中最為重要的一個環節。由于企業的生產活動和經營活動勢必會涉及到資金管理，所以為了能夠減少資金風險發生的概率，降低企業發生經營性危機的可能性，就需要采取司庫管理的方法對企業資金的管理方法和管理內容進行分析和改變，使企業的資金管理方法能夠進一步地向現代化方向發展，更好地維護企業經濟效益。在企業生產和經營的過程中，可以通過構建司庫管理體系的方法來讓企業得到來自集團的資金支持，以此來保障企業的子公司中各項生產活動和經營活動能夠正常有序地進行，進而提升企業的生產效率和經營效率，讓企業在更加穩定的狀態下持續生產和經營，保障企業的生產線和資本線長期處于穩定的狀態。

四、分析財務轉型背景下的構建企業戰略型司庫的方法

1.融合產業鏈與資金鏈。

在企業財務轉型的背景下，為了能讓司庫管理經濟在企業的經營和發展過程中取得更好的結果，就需要在貫徹企業司庫管理思路的過程中，實現企業的金融鏈條和企業的產業鏈條始終相結合，并且在企業經營的過程中加強集團在企業經濟管理中的領導性作用。企業的領導人員需要發揮出信息化平臺的引導效果，為企業的經營和發展提供戰略型的服務，以此來提升企業的經濟價值和時間價值。在企業的司庫經濟發展的過程中，需要服務于大型集團和一些小型的集團，隨著企業集團發展中上游位置的中小型企業加入，企業的供應鏈金融逐漸獲得良好發展，無論是小型企業還是大型企業都能夠在使用司庫式管理方法的過程中獲得更多的企業經濟效益，讓企業能夠獲得良好的經濟支撐。

2.加快信息的互聯網化發展方向。

隨著我國信息科技的進步，司庫的管理也需要向信息化和網絡化的方向發展。就企業的司庫信息發展而言，在企業實現管理目標和經營目標的過程中，勢必要利用先進的互聯網技術來對當前的企業經營制度和管理制度進行創新和改造，使其符合企業未來的發展趨向。而信息化技術的發展又會為企業的生產和經營帶來一定程度上的安全隱患，所以在信息化的時代下，為了企業的司庫管理模式進一步開展，就需要結合市場化信息化的發展趨向來對企業的經濟創新方法和技術創新方法進行管理和改造，普及互聯網的操作技術和信息化科技的操作技術，以司庫技術來提高用戶的操作效率以及操作效果，使企業的經營管理方法更加人性化。

3.管理方法向綜合化的方向進一步發展。

在對司庫管理的方法和司庫管理內容進行創新的時候，可以采取加強直接融資和間接融資結合的方式，讓中小企業的融資過程能夠更好的發展。對當前的資本市場進行分析，可以看出資本市場為了能夠獲得更好的發展，就會降低企業生產和經營過程中所可能遇到的風險問題，并且由于當前情況下的信用評級市場約束力進一步提升，在我國市場處于高透明度的環境下，為了能夠更進一步地提高企業司庫的管理效果，就需要加強企業的誠信建設，所以這一方法能夠有效地對企業的資本進行約束，讓企業的資本能夠自行實現分析和優化，除此之外，在建設企業司庫的時候，也需要向標準化的方向來進一步建立企的融資體系，加大司庫在融資過程中的自主性。

4.完善資金集中管理平臺。

為了更好的在新時代經濟建設中發揮司庫式企業管理的作用，需要建設好完善的企業資金集中管理平臺。并且在建設好專業平臺的基礎上構建完善而專業化的結算體系。首先，企業需要完善支付和結算的體系，企業的組織人員和領導人員需要對企業資金的支付結算監控管理體系進行進一步地完善，讓企業資金管理方法能夠向公開化透明化的方向發展。企業的管理人員需要按照企業的經營情況和管理情況來制定好完善的內部管理定價對策，以此為基礎來提高企業的資金集中度。除此之外，還需要進一步地應用資金預算管理制度來構建出完善的外匯池和票據池，實現本外幣的一體化管理，提高企業資金管理水平。

5.加強制度建設。

在信息化的時代影響下，司庫數據平臺的建設也愈發完善，工作人員需要結合公司的發展情況來建立完善的司庫數據平臺，并且利用先進的操作系統和安全系統來管理公司的經濟財產，在滿足使用者的信息管理和資金管理的同時，提高客戶的滿意度。所以在進行人員招聘的過程中需要把人才培養作為招聘的核心，建設水平較高的技術團隊。此外，在招聘之后對相關工作人員做好教育和培訓，營造出氛圍良好而素質較高的綜合性金融管理團隊，以此來建設好企業的司庫管理方法。而在對企業的司庫管理制度進行建設的時候，需要進一步加強對考核以及業務要求等多個方面的建設，為企業的司庫金融管理奠定良好而扎實的制度基礎，為企業的經營和發展提供保障。

6.推行內部定價的差異化戰略。

企業要進一步地提升企業資本的運作效率，就需要對企業的正常生產情況和經營的情況進行分析，并且以推行內部定價的差異化策略的方法來進一步提升企業的經營能力和管理能力。在對企業進行經營和管理的過程中，工作人員需要立足于企業的生產策略和定價策略，從集團的整體戰略出發，增加對集團內部資金集中度較高和存量較大的存貸款利率進行優惠，并且鼓勵集團中的各個子公司及時集中資金，掌握集團資金情況的基礎上進一步實現企業的資金集中，進而實現企業的生產優勢和經營優勢能夠最大化。此外，進一步地對企業的資源進行整合，使企業的資本運作能力最大化，加強對當前的市場進行分析，結合市場發展的情況來判斷企業的資金支出標準。

7.建立完善的風險管理體系。

一個集團式企業的財務風險會隨著企業的資金鏈條而不斷擴散，當企業的資金風險擴散到子公司時，就會對這些風險承受能力較弱的子公司造成巨大打擊，影響到子公司的生產和經營。所以在集團式的企業生產和經營的過程中，就需要發揮出司庫管理的戰略型價值，建設全面的風險管理體系，按照風險的等級來在企業中建設相對完善的風險管理策略，進而實現對企業經營風險的全方位管理，此外，在企業生產和管理的過程中，為了達到讓企業的資金最大化發揮最優效果，就需要建立完善的風險評估機制，以此為基礎來對企業的經營方式和生產方式進行全方位地有效監管，以企業的生產管理方法為基礎來建設好有效的內部審批管理流程。

8.建設好公司的內部環境。

在建立和完善企業的經濟管理方式過程中，企業的內部環境也會對企業的經濟管理方式以及經濟管理效率產生非常直接的影響。為了能夠提升企業的戰略型司庫管理環境，需要對企業的內部環境進行進一步地管理和建設，工作人員需要以信息化的新型科技為基礎來構建出合理的司庫大數據共享平臺，讓整個集團企業的不同子公司工作人員都可以在該平臺上實現信息共享和資源共享。當企業的經營和管理存在風險的時候能夠及時得到資金預警和資金分析。為實現企業發展目標，必須以人才培養為核心，適時為企業的發展引進素質較高的綜合性人才，加強對綜合性的企業管理人才進行培養，以嚴格的考核方法來提高企業資金的管理效率和管理效果。

五、結束語

綜上所述，由于司庫管理模式主要是市場經濟改革和進步的產物，在企業進行資金配置的過程中能夠起到不可替代的作用。企業要提升資金管理能力和資金管理的水平，就需要利用該模式來對企業的資金和企業的資本支出情況進行調整，并且以此為基礎來完成企業的一些決策能力和水平，進而提高企業的決策效率和決策效果。