量身定制退稅質押貸款 精準服務小微企業發展

■黃靖宇

近年來，在人民銀行宜春市中心支行的指導下，豐城市支庫發揮國庫在預算執行中銜接財政、稅務和銀行的地位和信息優勢，銳意創新，與當地財政、稅務及銀行等多方聯動，以資源綜合利用產品增值稅退稅為依托，探索退稅質押綠色信貸保障機制、協調機制、風控機制“三位一體”的高效工作模式，幫助小微企業一定程度上消弭融資難、融資貴。2013 至2021 年，當地銀行向46 戶企業累計發放貸款1 400余筆、金額47.56 億元，運用市場化手段將實事做實，讓國家扶持政策落地生根、開花結果。

一、質押業務流程

1.以退稅政策為依托，建立務實的保障機制。

退稅質押綠色信貸是以企業應繳增值稅退稅款作抵押，以退稅款為主要還款來源，由銀行向企業發放的短期流動資金貸款。退稅質押綠色信貸能否成功發放的一個前提，是企業能夠享受當月增值稅即征即退的優惠政策，同時金融機構能夠獲得真實可靠的質押擔保，這就必然涉及到財政、稅務、人行國庫及環保等部門的認定或確認。為此，豐城市支庫專門向當地政府匯報，推動政府召開常務會議專門研究退稅質押綠色貸款相關事宜，并成立了以分管財經工作的副市長為組長、各職能部門負責人為副組長的領導小組，有效加強了退稅質押綠色信貸的統籌規劃。

為厘清財政、稅務、人行國庫和銀行等部門職責，規范退稅質押綠色信貸工作程序，豐城市支庫牽頭起草《循環經濟企業增值稅退稅質押貸款管理辦法》，在征求各部門修改意見后，由當地政府轉發執行。按照上述辦法規定，稅務部門負責企業退稅資質審查、出具企業入庫納稅憑證和退稅依據，財政部門提供貸款擔保、向銀行出具退稅質押貸款擔保告知書，豐城市支庫開具稅款入庫確認書、將退稅款劃至退稅賬戶，企業據實提供相關報表資料，貸款銀行負責辦理退稅質押貸款。

2.以管理制度為約束，建立管用的協調機制。

退稅質押綠色信貸是一項政策性很強的信貸業務，其中既包括較為專業的產業、環保、信貸和財政政策信息，也包括較為具體企業經營管理信息。為便于各部門全面熟悉政策、準確把握政策、規范務實操作，該市退稅質押貸款擔保工作領導小組接受豐城市支庫的建議，在全市推行退稅質押貸款信息不定期披露制度。根據該項制度確定的信息披露部門、內容、時限和處理流程，將職能部門、加工企業的有關信息，通過政府信息交換平臺、財稅庫銀微信工作平臺等及時披露，做到退稅質押貸款信息各部門與企業共享，提升了退稅抵押貸款信息的真實性、準確性和公開性。

在信息披露制度框架之下，該市統一執行“集中辦公日”制度，確定每月8 號為財稅庫銀退稅質押貸款業務“集中辦公日”。在該日，相關部門分別派經辦人員到貸款銀行集中辦公，根據企業提供的材料，按照各自職責，為企業辦理退稅質押貸款所有手續。通過為企業開通這種“一站式”服務，極大提高工作效率，每筆符合條件的退稅質押貸款辦理時間均不超過3 個工作日，企業真正享受到了政府部門作風改變和現代金融服務的快捷便利。

3.以資金安全為目標，建立科學的風控機制。

按照授信銀行與企業、稅務部門、該市財政中小企業擔保中心簽訂的合作協議，退稅抵押貸款業務發生前，借款企業應在授信銀行開立唯一的賬戶，專門用于繳納增值稅、發放貸款、劃撥退稅款、歸還貸款本息，并關閉該賬戶網銀功能；授信銀行按企業實際退稅額的全額發放流動資金貸款，貸款期限為1～4 個月，貸款利率在同檔利率基礎上浮20%；為進一步防范化解信貸風險，該市財政中小企業擔保中心將1260 萬元擔保基金存入授信金融機構，金融機構按不高于擔?；鹆兜目偭堪l放質押貸款，更為全面的分散了信貸風險。通過上述安排，保證了退稅款、抵押貸款和擔?；鹛幱诜忾]運行狀態。

同時，各有關部門對退稅抵押貸款各環節密切跟蹤監測。如企業應繳增值稅完稅后，稅務、國庫部門會及時向企業出具“增值稅繳稅確認單”、“增值稅入庫確認單”，由企業交與授信銀行抵押保管；企業提出增值稅退稅申請、經稅務部門嚴格審批后，國庫部門會及時將退稅款劃入企業在授信銀行開設的專戶，并及時通知授信銀行收貸。為進一步防范國庫資金風險，在江西省分庫的專業指導下，宜春市中心支庫成功開發了《退稅質押賬戶信息核對系統》，運用電子化手段，確保退稅資金退付到退稅質押專用賬戶。

二、工作實際成效

1.國庫服務廣泛助力，社會效益不斷顯現。

自退稅質押綠色信貸發放以來，在強化銀行貸款資金安全的同時，為46 戶中小企業紓解了流動資金困難，貸款利率在同檔利率基礎上優惠20%，累計為中小企業減少利息支出上千萬元，豐城市先后收獲全國工業固廢綜合利用示范基地、中國再生鋁基地、國家城市礦產示范基地和全國循環經濟示范縣市等國家名片，實現了企業經濟效益與社會生態效益有機統一。

2.國庫服務內涵擴展，履職能力不斷提升。

人民銀行國庫在履職過程中，不斷創新工作思路，地方國庫也逐步由傳統會計核算型向現代化服務型轉軌，國庫服務社會和民生的內涵與外延不斷豐富、拓展，基層國庫服務社會、服務民生的能力得到提高。

3.國庫服務形象提升，合作關系不斷緊密。

在退稅質押貸款推行過程中，人民銀行國庫利用與銀行、與財政稅務、與退稅企業關系密切的獨特優勢，將財政、稅務、銀行、企業緊密聯結在了一起，暢通了財稅庫銀企信息共享渠道，為彼此搭建了互信、互動、互贏的平臺，國庫服務形象大為提升。