企業集團化財務管理優化建議

李大娟 長沙遠大住宅工業集團股份有限公司

引言

在全球經濟一體化的大背景之下，市場經濟發生了很大的轉變，同時中國的人口紅利開始出現消退狀態，在這樣的大環境之下，想要更好地促進企業的可持續發展，企業集團化成了必然的發展方向。企業集團化發展除了能夠讓企業內部的控制工作更加高效化，也能夠確保財務管理工作全過程受到有效控制，綜合來看，企業集團化對于促進企業基礎管理體系的完善具有直接作用。由于企業內部財務管理工作需要實現優質提升，確保內部信息之間的溝通順暢，因此對于企業集團化財務管理模式的相關研究工作具有較高的現實意義，希望能夠為企業集團化提供更加可行的思路，促進企業內部財務管理工作水平的進一步提高。

一、企業集團化財務管理模式

（一）集權型模式

在企業集團的財務管理模式中，集權型的模式通常是所有子公司的經營權和管理權都歸屬于母公司，集團整體的利益都以母公司為主的，換言之，母公司對所有子公司進行統一的集權管理。集權型模式下的財務管理工作中，子公司并沒有太大的決議權，其工作職責只是簡單的負責企業整體穩定運營。實施集權型的財務管理模式可以讓多項復雜的財務管理工作實現統一性和集中性管理，除了有利于降低財務管理成本之外，還能盡可能地避免財務風險的發生。但是值得注意的是，集權型財務管理模式同樣存在著相應的弊端，集權型的管理模式對于子公司的發展是不利的，除了在無形之中影響子公司管理人員的工作態度之外，還會讓子公司內部的管理工作變得消極。因此說集權型的財務管理模式抑制了子公司的發展，不能夠達到企業預期的發展目標。

（二）分權型模式

分權型管理模式和集權型管理模式恰好相反，也就是說在分權型管理模式下，企業財務管理決策權全權交給子公司，而母公司只需要負責整體的把控就可以。在分權型財務管理模式下子公司的獨立經營權變大，并且子公司和母公司對于財務管理工作都具有決策權，在該種模式下，除了能夠有效提高子公司管理人員的工作積極性，也能夠避免因為母公司盲目使用財務決策權所導致的決策缺乏合理依據的問題發生。但是和集權型模式一樣的是，分權型模式除了具有自身的優點之外，也存在著一定的弊端，在分權型管理模式下，母公司不能夠全面掌握子公司的運行狀況，容易導致子公司管理人員為自身利益而損害整體集團利益的問題發生。

（三）集分結合型模式

除了集權型模式和分權型模式之外，還存在著第三種模式，也就是集分結合型模式，不難看出，集分結合型模式就是把二者進行了統一和有效的融合。因為集權型和分權型管理模式都存在著相應的優點和缺點，而二者進行有效融合之后能夠將分公司以及母公司之前的財務權限和財務效益進行合理分配，既保障公司的經濟效益又能夠確保子公司管理人員保持著較高的工作熱情。總體來看，集分結合型的管理模式對于企業集團化財務管理工作的開展是最優選擇，為公司管理人員提供良好工作環境的基礎之上，能夠確保子公司順利完成既定的戰略目標。

二、企業集團化管理工作存在的問題

（一）財務工作人員觀念過于傳統

在企業集團的財務管理工作中，部分財務工作人員由于缺少對新時期財務工作的認識以及全面了解，導致企業集團化的發展過程中，仍然選擇的是傳統的思維方式開展財務工作，最終導致財務信息在傳遞時，很容易出現信息不對稱的情況，進而造成信息的失真，阻礙企業集團化發展的進程并帶來不良影響。造成以上問題的主要原因可以歸納為以下兩個方面：首先，財務工作人員不具備足夠的信息敏感度，加之財務管理內部制度的條例是非常多并且復雜的，限制了財務工作人員的創新意識，影響財務管理工作創新化發展，使其不能夠更好地在企業集團化進程中得到發展與應用。其次，由于財務工作人員的水平不一，部分財務工作人員的繼續教育能力不足，沒有根據集團化的變化來學習新的財務管理方式，導致在財務管理工作中，常常認為不出錯就已經實現了自身的財務工作目標。總體來看企業集團化財務管理創新過程中并沒有達到自身所要求的標準，且仍然存在著財務工作人員對于工作效率，財務風險以及相應的成本理念認識不充分的問題。

（二）缺乏良好的財務管理模式

在外部市場經濟不斷發展以及信息技術被不斷應用的背景之下，可以看到企業集團化下屬各分公司的財務管理權限得到了進一步提高。企業集團總部開始允許分公司根據自身的實際狀況來制定相應的財務管理制度，在權力下放的過程中，子公司的財務管理工作具有較高的靈活性，能夠讓子公司內部形成良好的自我管理以及自我監督體系。但是這樣的方式存在著一定的問題，母公司給予分公司過高的權利容易導致分公司財務造假問題的發生，給企業集團化帶來財務風險，讓企業集團化財務管理工作不能夠向集約性、統一性管理過渡。更有甚者可能會造成企業的整體經濟效益降低。因此在企業集團化過程中，如果缺乏良好的財務管理模式，除了會給企業的財務管理工作帶來不必要的麻煩，也不利于企業在市場中的穩定長遠發展。

（三）財務管理合力未形成

企業集團化所收集到的財務信息來自不同的部門中，所以財務管理工作是涉及企業全體部門的一項工作，是具有集體性質的。但是在目前來看，企業財務管理過程中仍然會有人簡單地把財務管理工作看做是財務部門的工作，并不涉及業務部門以及其他相關部門，這不僅導致了財務管理工作在獲取信息時存在一定難度，也導致企業內的全體部門不能夠實現融會貫通，除了不能夠實現高效利用信息之外，也降低了財務部門和業務部門的工作效率，因此在企業集團化的過程中，財務管理合力尚未形成且無法發揮整體效應是目前存在的主要問題之一。

（四）資金管理統一性不足

在企業財務管理工作中，主要內容既包括現金流量管理又包括投資與融資管理。資金是企業整個經營過程中最重要的內容，是企業運營的血液。因此加強企業集團的資金管理是非常重要的，在經濟全球化的大變化之下，企業集團在經營后期面臨著較為困難的籌資工作，在內部資金的調整以及資金的使用上都存在著一定的困難。在企業內沒有建立一套完整的內部控制體系，導致對資金進行統一管理時存在著不足之處，導致資金管理非常混亂。一旦出現資金的負面問題，會給企業集團帶來不良的影響。企業集團化財務管理工作中資金管理統一性的不足讓企業資金利用效率過低，也帶來了較大的融資難度。

三、企業集團化財務管理模式的優化建議

（一）提高企業財務管理人員的專業水平

想要創新企業集團財務管理模式，必須充分注重人才基礎，因此說在企業集團的財務管理工作中，需要注重財務工作人員創新意識的培養以及財務工作人員專業水平的提升工作。這也是為了能夠讓企業集團化財務管理模式適應未來多方面的市場變化，并有效根據企業相關特征來開展財務工作進行優化的重要過程，是實現企業集團化內部共同發展的重要方式。除此之外，企業對于財務人員專業能力的培養應該給予充分的重視，對內部工作人員而言，應該為他們提供更優秀的教育平臺以及機會，通過外部聘請專家以及內部研討會等多種形式來優化財務人員的工作理念，讓他們盡快適應新時期財務管理模式的創新要求，如果要外部招聘財務工作人員，除了考察專業水平之外，還需要對工作經驗以及思想道德水平進行考察，充分推動企業集團化發展模式下的新型財務管理工作充分落地生根，發揮其應有作用。

（二）規范共享財務管理模式的業務范圍

在實行共享財務管理模式時企業集團化需要遵循集成性的管理原則，在ERP或者企業內部的財務管理軟件為基礎的背景之下：第一，對下屬分公司的資金收支狀況進行統一全面的統籌管控。第二，對于企業內部所有參與核算口徑以及財務管理原則涉及的信息數據應該有專門人員進行統籌負責。第三，如果需要報表進行集中的管理工作，那么應該明確集成管理的相關流程。第四，由于財務管理工作涉及納稅環節，那么在納稅環節的集中化管理以及籌劃也是非常必要的。第五，財務工作中對賬與銷賬環節的集中化管理。總體來看，通過創新型的財務管理模式對于相關業務范圍的規定能夠讓財務工作人員以此規定為依據開展相關的財務工作，切實提高財務管理工作的全面性和有效性。

（三）構建信息化系統

企業集團想要確保財務管理模式創新，構建一套完整的信息化系統是實現財務共享模式的重要基礎。但是值得注意的是，在構建信息化系統是需要對企業內部的相關業務進行有效劃分。在相應標準的規范下進行相應分類，確保不同類型的業務所具備的個性化特征能夠滿足財務管理工作要求。與此同時，企業集團化需要不斷擴張對外的業務量，增加新類型的業務提高企業的活力，并確保財務信息獲取的可靠性。建設可供拓展的信息處理系統是十分有必要的，不僅能夠讓財務工作人員對新的業務類型盡快熟悉，也能夠確保信息數據的處理工作效率。不難看出，在構建不同業務類型的信息化系統時，需要不同的關注點，這就要求財務工作人員進行全程參與，只有熟悉各個流程工作的工作人員才能夠提供有效的建議，為企業集團構建信息化系統帶來切實可行的依據。同時，當財務工作人員參與到信息化系統構建工作中時，他們也能夠了解到信息化系統的使用以及運作流程，從而能夠確保后期財務管理工作根據業務類型的不同開展不同的規劃，充分提高企業集團化財務管理模式創新的效率。

（四）建立創新模式下的財務架構

首先，企業集團還需要建設以集團總部為中心的財務管理部門，其次，根據財務管理的板塊依次設置基礎的財務報表，資金以及結算模塊，切實豐富財務管理部門的內容。在財務管理模塊劃分完成之后，其承擔的主要職責有以下幾點：第一，構建共享財務管理體系、規范財務管理制度、對相關工作人員進行統籌，科學管理、維護企業內部關系以及對稅收、投融資活動進行綜合管理。第二，報表模塊的主要內容包括編制報表、進行報表的披露以及制定能夠提供決策依據的參考報表。第三，資金和結算模塊的職責主要包括企業交付預收的款項以及資金的統籌協調和資金管理工具，除此之外，還需要關注到資金的使用效率，并積極拓展投融資渠道，為企業確保資金安全提供支撐。

值得注意的是，在構建財務架構時，可以選擇總部垂直管理的方式來進行，也就是由企業總部安排財務管理人員對下屬分公司的財務工作進行統籌管理，并負責根據工作流程以及相關規定對下屬分公司的財務狀況及時進行上報，這樣既能夠保證分公司的財務工作在企業總部的管控中，又能夠確保企業總部及時了解到相關的變化，并給予下屬分公司較多的自主權。分公司的財務管理工作中需要根據自身所呈現的財務數據，建立數據模型庫，以此來規劃財務工作計劃。但是分公司應該以總部財務管理原則為基礎，不能夠脫離總部企業的管理。在面臨稅務問題時，應該及時進行輸入信息的核查，避免稅務風險的發生，以此才能夠實現企業集團總部對分公司集成化、統一化的管理。

（五）創新資金管理方式

首先，企業集團的資金活動需要得到進一步加強，在企業集團中資金籌集活動必須注意到無論選擇何種方式進行資金籌集，都應該盡可能地降低企業成本以及對外的經營和財務風險。總公司在管理資金時，應該通過建立有效的資金管理方式來明確資金在預審以及使用權限上的流程，如果企業集團規模較大，那么需要制定相關的債務融資管理制度來確保企業債務融資工具并促進債務信息披露等環節的工作順利開展，這也能夠使企業投資人員的合法權益得到相應的保障，切實降低在信息披露過程中面臨的財務風險。其次，應該對資金計劃管理進行完善，資金的使用不應該過于重視眼前，而應該統籌計劃，提高資金的使用效率。集團總部成立財務部門除了為企業提供金融服務之外，還需要發揮自身的管理作用，對企業整體資金的管理控制應當切實提升。最后，對于融資渠道的拓展是目前市場環境的必然要求，在企業經營過程中，資金是生命的源泉，但是想要提高資金的使用效率和風險抵抗能力，必須充分拓展融資渠道，才能夠應對不斷變化的經濟環境。

結語

集團化發展的過程中，想要進一步提高財務管理工作的創新能力，必須不斷探索并提高自身的實際水平。通過構建財務共享模式以及搭建信息平臺等有效手段來提高財務管理工作對市場以及經濟環境的適應性。同時在實踐的過程中，需要不斷探索并推進企業集團化，實現集成化和統一化的財務管理模式。