基于業財融合的企業財務管理轉型

□文/張 明

（山東山大資本運營有限公司 山東·濟南）

［提要］ 在激烈的市場競爭環境中，財務管理轉型是提升企業核心競爭能力的有效手段。在企業財務管理轉型過程中，業財融合有助于企業財務管理轉型效率、質量及綜合水平的全面提升。本文從外部組織平臺設計、內部管控體系設計以及財務業務流程設計等三個方面提出企業財務管理轉型方案，在此基礎上分析企業財務管理轉型過程中在業財目標、信息共享、管理體制以及人才建設等方面存在的問題，并提出相應的完善策略。

一、企業財務管理轉型中業財融合的作用

信息技術的快速發展對我國現代企業管理和商業模式造成深刻變革，財務部門是企業財務資料、業務信息的管理中心，信息技術為財務管理部門的業財融合提供了技術支持和保障，夯實了企業財務管理轉型的基礎。業財融合對企業財務管理轉型的作用主要體現在以下幾點：

（一）業財融合提升企業財務管理轉型效率。隨著市場競爭的日趨激烈，企業財務管理轉型效率決定了企業在行業發展中的主動權，通過將財務數據與業務活動有機結合，對企業經營現狀能做出更加快捷、精準的判斷，有助于企業財務管理轉型的順利實施。除此之外，信息技術可幫助財務管理人員更加便捷地對業務活動進行掌握，并將其第一時間反映到財務數據中，通過提供更加全面、動態化的數據幫助企業決策層及時完善運營策略。

（二）業財融合確保企業財務管理轉型質量。業財融合的優勢與財務管理轉型的目的有極大的共通性，財務管理轉型是為了幫助企業管理者更好地掌握市場動態及企業運營實際情況為企業決策提供參考，業財融合是將企業財務數據與業務活動合而為一，可為企業管理者提供更加翔實、全面的數據，這也符合企業財務管理轉型的目的。基于此，業財融合下的財務管理能幫助企業更好地運營，與企業財務管理轉型相互促進，有效提升轉型質量。

（三）業財融合有助于財務管理綜合水平的提升。財務數據是很多企業實施財務管理、企業運營的重要參考，但是由于業務活動表現在財務數據上的滯后性，導致財務數據失真，財務數據與業務活動的脫節為企業可持續性發展造成重大隱患。業財融合的實施為財務數據的動態化、及時化、全面化提供了保障，可為企業決策者提供更加精準的參考，在業務活動的基礎上開展運營和管理使得財務管理綜合水平得到極大提升。

二、基于業財融合的企業財務管理轉型方案設計

（一）外部組織平臺設計

1、組織機構職能的劃分。利用信息化技術明確企業各級人員的權利、責任與義務，確保財務部門與業務部門信息協作的有效性。以財務管理為基礎，將其覆蓋到企業各項業務活動中，通過對財務人員進行權限管控確保企業財務數據和業務信息的安全性。通過科學有效的組織平臺設計保障企業各項管理工作有序實施，實現工作管理流程化。財務部門對于財務數據監測與企業資產管理要規范化，在財務數據的基礎上通過信息技術對業務風險進行精準識別，確保企業資源得到合理分配，實現對業務活動的協調與管控。

2、信息管理系統的完善。隨著企業的不斷發展和規模的不斷擴大，公司財務信息涵蓋的內容也越來越多、越來越雜，企業各個部門之間的信息管理系統可能存在不匹配的情況。基于此，通過信息管理系統的完善實現各個部門的業務對接，財務銜接，確保財務人員對資金管理、會計核算、成本管理的精準把控。通過對信息管理系統的整合實現財務信息軟件、數據口徑的統一，實現企業業務流程的優化，并將企業財務管理工作貫穿到業務活動全過程，從而提升企業財務管理的整體能力。

（二）內部管控體系設計

1、預算管理體系。企業通過對預算管理體系的優化實現預算管理的全面信息化發展，在企業業務布局的基礎上將預算管理融入到業務流程，通過信息系統實現預算管控。在預算管理體系中，可將整體性業務分解為預算項目，結合各個預算項目的財務數據做出針對性調整，實現財務預算的動態化和精準化，并將其體現在企業運行中。業務考評應將預算管理體系對業務的實施進度納入考評范圍，同時通過預算管理的全過程監督規范預算審批流程。財務部門應對預算執行的數據進行跟蹤、記錄，對預算執行過程中可能存在的風險進行預警，確保預算管理規范化，對業務產生的問題可溯源化。

2、資金管理體系。資金管理必須要實現統一化。對于集團企業來講，可通過資金管理體系自動化分析各子公司的資金使用需求及閑置情況，并由總公司對閑置資金進行統一規劃以充分發揮各項資金的協調性作用，通過與銀行、產業鏈節點企業等合作進行資金配置的優化，實現財務管理的規范化和有效性。通過資金管理的統一便于總部及時了解各分公司的運營情況，便于對企業實施整體化管理。除此之外，資金管理還必須與預算管理相匹配。財務管理通過資金管理系統將各子公司的閑置資金進行統一管理，以便企業制定下一階段的運營策略，避免資金浪費，實現企業效益的最大化。資金管理體系的完善應根據企業整體運營情況、市場行情等宏觀環境將各子公司的資金收支、成本費用等充分納入管理體系，以此確保財務管理對業務活動的全面化管理。

3、財務風險管理體系。企業在經營過程中不可避免地會面臨各種類型的風險，風險不可避免但是可以防范，基于此，財務風險管理體系建設是尤為重要的。在體系建立的過程中，通過業財融合實現對企業運營情況的把控，對可能出現的各類風險進行預警，對業務開展過程中涉及的合同管理、應收賬款管理、費用核銷管理等進行全面分析，確保業財融合的有效性，對業務開展過程中可能出現的各類風險進行預警與糾偏，充分發揮財務風險管理的作用。在財務風險管理體系的建設過程中需要對企業財務指標以及對財務指標構成直接影響的其他指標進行動態分析，實現財務風險管理體系覆蓋的全面化。

4、財務分析體系。基于業財融合的財務分析數據更加全面化，能有效發揮財務對業務的指導作用。例如，企業經營結果與預測存在出入，則需要財務分析體系對其可能發生的成因進行分析，并將其作用于下一階段決策，實現決策制定的合理化和科學化。企業經營涉及多個方面的因素，因此要求財務分析體系必須是建立在多維度層面上的，確保財務分析更加準確，以發揮其在企業決策中的真正作用。除此之外，財務分析體系還應在企業盈利、企業營運以及產品分析方面發揮作用，這些都需要財務部門與業務部門通力合作，才能更加精準地判斷盈利指標變動、營運指標優化以及產品研發與銷售策略的制定。

（三）財務業務流程設計

1、實現財務對業務的管控。企業實施業務分析、監測與決策必須與財務信息相結合，例如財務部門對客戶的信用監管可對業務部門提供風險預警，減少業務部門壞賬的風險，業務部門在財務部門數據的支持下實現對客戶的有效對接。業務信息通過財務數據予以體現，真正發揮財務管理的決策輔助作用。對于原屬于業務部門的信息，如客戶資源等，可由財務部門監管，業務部門維護，例如企業與客戶簽訂合同必須要經過財務部門審核把關、評估風險，然后由業務部門對接，減少信用風險，提升管理績效。

2、助推業務對財務的變革。通過完善的內部管控體系實現業財工作的協調性和統一性，提升管理會計水準。通過優化財務業務流程設計，財務信息必須要更加全面和客觀才能為業務操作提供全方位的支持，例如財務人員必須對業務涉及的采購信息進行復核，數據錄入信息系統自動化生成付款憑證等財務單據。除此之外，還可以在財務報銷中更加便捷準確地對財務數據進行比對，實現報銷流程的規范化。

三、基于業財融合企業財務管理轉型存在的問題

（一）業財目標不統一。業財融合要想助推企業財務管理的轉型，必須要建立統一的業財目標。目前，很多企業由于業財目標不統一，導致財務管理工作難以發揮其真正效應，也無法為企業的下一步活動提供參考。例如，企業制定下一季度的業務開展目標是基于多個因素綜合考量的，財務活動目標也應依據業務生產活動作出相應的調整，如果業財目標不統一，則業務生產與財務計劃勢必無法形成合力，不利于企業財務管理轉型的實施。除此之外，活動是目標的過程體現，如果業財目標不統一，則業財融合過程也會混亂，企業全面性的戰略調整也就無法有效開展。財務管理的轉型需要業務部門的配合與協作，目標不一致，部門之間的矛盾就無法避免，財務管理轉型也就無從實施。

（二）信息共享不充分。信息技術是業財融合助力企業財務管理轉型的基礎，信息技術可以為企業內部信息共享提供技術支撐。目前來看，部分企業部門之間信息共享不充分，導致業財融合無法落實，財務管理轉型受到禁錮，不利于企業整體管理能力的提升。信息共享不充分主要表現在財務數據與業務數據沒有全面共享，導致很多業務活動信息并未及時體現在財務數據中，導致運營部門提交的數據與財務系統中的數據不一致，財務人員無法全面掌握企業經營狀況，財務管理活動就無法有效開展。基于此，打通企業部門信息共享阻滯，依托信息技術搭建全面化的信息共享平臺，形成完善的信息共享機制，實現業財融合并共同作用于企業財務管理工作中去，助力企業財務管理的轉型。

（三）管理體制不健全。目前，很多企業在實施業財融合的同時并未形成完善的管理體制，其在多個方面均有體現。例如，在預算管理層面，由于受績效等因素的影響，業務部門并未制定長期性的預算目標，過于關注短期利益，即業務是否順利開展，質量是否達標，并未將成本預算納入考量范圍，導致預算管理在實際執行中只有財務部門參與，效果不夠理想，出現預算不合理需要多次調整的現象。除此之外，管理體制的不健全還體現在成本管理方面，例如業財融合不深入，業務部門缺乏成本控制理念，在實際的業務開展中導致資源過度消耗，如果業務部門基于成本控制思維而過度壓縮成本則會導致產品質量及服務不達標，損害企業長期利益。在績效管理體制方面，如果財務部門對業務流程不熟悉，則可能會在實際開展過程中對業務部門績效考核的指標設置不合理導致績效考核不客觀，影響員工工作積極性，不利于企業團結協作。

（四）人員素質不達標。業財融合的開展及財務管理的轉型都需要建立在人才建設的基礎上。部分企業不重視財務管理人員的綜合素養，認為只要能完成流程性的財務數據統計即可，在業財融合的背景下，這樣顯然是遠遠不夠的。現代化的財務管理需要財務人員具備專業扎實的財務知識，同時要掌握一定的計算機操作技能，能與其他部門進行有效的溝通與協作。實際情況是，企業財務人員工作較為繁忙，沒有時間和精力去提升自己，同時很多企業對財務管理人員不夠重視，戰略型人才引進不足，導致企業財務人員整體素質無法滿足業財融合需求，信息技術的應用能力較弱，財務管理轉型難以有效實施。

四、基于業財融合的企業財務管理轉型對策

（一）統一業務活動與財務活動目標。業財目標的統一是業財融合的基礎，也是財務管理轉型所必需的環節。企業應根據自身發展實際制定一個階段的整體性發展目標，并將其與業務活動與財務活動相結合，財務管理人員在整體性目標的基礎上強化與業務部門的溝通進而擬定具體的階段性目標，在部門目標協同的基礎上更好地開展業財融合。只有業務部門和財務部門有著共同工作目標，才能在企業經營活動中發揮合力，助力整體性目標的實現。需要注意的是，對于業財目標的設置應根據企業實際經營情況和企業發展需求制定，在可實施的范圍內整合財務部門和業務部門的資源，通過共同努力確保業財融合落到實處。除此之外，業財融合目標還要與績效考評相掛鉤，提升財務人員和業務人員的重視程度，為實現共同目標而努力。

（二）提升部門間的信息共享能力。要想提升部門之間的信息共享性，就必須將信息化技術充分應用于企業財務管理中，形成統一的財務信息共享平臺，以實現各個部門之間的信息共享與業務目標的協作。在具體實踐中，首先要建設統一的信息共享平臺。統一的信息共享平臺可將業務部門與財務部門系統集中到共享平臺中，便于財務管理人員隨時查看業務數據，通過系統自動比對等功能讓財務信息更加準確、及時、便捷。除此之外，財務信息共享平臺應集中企業財務數據與業務數據，通過權限控制的方式保障核心數據的安全性，同時也便于財務人員對業務信息與財務數據進行比對，通過數據整合形成全面、準確的財務報告。

（三）健全業財融合管理體制。業財融合體制的健全需要從多個方面構建，包括預算體系、成本管理體系和績效管理體系等。預算體系上，由于業務開展需要進行成本預算，且成本預算具有一定的滯后性，在實施過程中可能會與實際成本存在偏差，通過業財融合會極大提升成本預算的準確性，在具體申報時財務人員還可以根據實際情況做出動態調整，以此達到預算體系的完善。成本管理層面，企業通過成本管理達到節源節流的目的，可以極大地減少資源的浪費。通過業財融合將成本管理融入業務活動的各個環節，在每一個步驟中都需要業財兩個部門的協同，精確化實施成本預算，既不會造成浪費也不會因過度節約成本而導致項目質量的不合格。需要注意的是，在成本管理過程中，需要從各個環節入手，實行全面化、動態化的監督與記錄，確保資源的可溯可查。績效管理層面，績效考核指標的制定需要業財兩部門的協同，在考核制度建設上，財務人員要了解業務部門不同崗位的工作職責以及面臨的實際情況，通過動態化、全面化、科學化的考評體系，形成量化指標為主、定性指標為輔的考核制度，深化業財融合，提升企業財務管理轉型的效率。

（四）提高財務人員綜合素養。業財融合是對傳統財務管理的一種變革和升級，對財務人員的綜合素養也有了更高的要求。一方面隨著工作范圍的擴大，財務事項的復雜，財務人員的統籌能力和信息化應用能力都必須隨之提升，同時還要做好面臨更多工作壓力的準備，以應對業財融合對財務管理轉型的促進作用；另一方面業財融合下的財務人員需要更多地與其他部門進行溝通和協作，要求財務人員有良好的職業道德和優秀的溝通才能，才能充分發揮業財融合的效用。基于此，企業可通過內部培訓的形式提升財務人員的綜合素養，重點在于業務能力水平的提升，職業道德和信息應用能力的完善。需要注意的是，財務人員綜合素養的提升應從思想層面予以強化，轉變財務人員的傳統定位，提升財務人員對數據的分析和洞察能力。同時，企業還要注重戰略型財務人員的引進和招聘，以充實企業的財務管理隊伍，助推企業財務管理的轉型升級。

綜上，在激烈的市場競爭環境中，企業要想提升核心競爭能力，必須不斷完善自我，以業財融合的形式助推企業財務管理工作的轉型升級。在此過程中，企業必須重視業財融合目標的一致性，加大信息技術的投入，強化部門之間的信息共享能力，不斷健全企業管理體制，提高財務人員的綜合素養，多措并舉實現企業可持續發展。