化工企業內控管理及財務風險防范探討

魏湘屏

（重慶渝化新材料有限責任公司，重慶 401120）

一、引言

在傳統的管理模式下，化工企業在日常經營管理中更側重于產品生產與銷售。但隨著市場經濟的不斷發展，市場需求的持續變動，傳統的經營管理理念和管理模式已經無法與當前背景下化工企業法人的實際發展需求相契合，為了穩定運營，化工企業必須進行管理轉型。目前，我國對內控管理的研究和應用已經取得了一定的成效，內控管理的重要性不斷凸顯，化工企業對內控管理的重視度不斷提高。內控管理的有效落實，有利于企業強化經營成本控制，加強經營風險防控，降低經營風險發生的概率，促使企業由以往的粗放型管理模式向精細化管理模式轉型。

二、內控管理和財務風險概述

（一）概念

1.內控管理

內控管理是指企業為了實現經營管理目標所采用的一系列監管措施。實施內控管理、健全內控管理體系，是現代企業提升內部管理水平及增強風險防控能力的重要手段，能為企業獲取更高的經濟效益和實現企業價值最大化目標提供保障。

2.財務風險

財務風險貫穿企業各項財務活動的全過程，具有明顯的不確定性，企業需要加強財務風險防控，以減少損失。財務風險在一定程度上影響著企業實現價值目標和經營目標的成果，甚至影響著企業的發展與存亡，企業需要重視財務風險防控，為實現穩健長效發展的目標奠定基礎。

（二）加強內控管理對企業財務風險防范的現實意義

1.強化內控管理是化工企業提升財務風險防控水平的必然要求

化工企業經營管理中勢必面臨各種各樣的風險，而在這些風險當中，財務風險的危害最大，極易導致企業面臨更大的經營風險。為了做好財務風險防控工作，企業必須落實內控管理。一方面，有效落實內控管理，能夠優化各項財務管理工作，幫助企業逐步建立秩序化的財務管理體系。應及時發現財務管理實施過程中存在的各種問題和不足，在深入分析的基礎上，提出有效的解決措施并貫徹落實，從而提升財務管理質量。另一方面，隨著內控管理工作的有序開展，化工企業財務管理人員的綜合素養也會不斷提升，從而為企業加強財務風險防范夯實人才基礎。

2.提升經濟效益

化工企業在實現經濟效益目標的過程中，會受到多種因素的影響和制約，如企業整體的生產水平、管理質量等，這些因素會在一定程度上對企業的經濟效益目標造成影響。企業可以通過加強內控管理，持續提升內部管理水平，優化和調整各個工作環節，為企業實現經濟效益最大化的目標奠定基礎。

三、化工企業內控管理和財務風險防范中存在的問題

（一）認識薄弱，重視度不足

從化工企業發展的現狀來看，部分化工企業仍舊沿用傳統的財務管理理念，過分注重市場營銷和生產，對內控管理和財務風險防范相關工作開展的重要性認識不足，致使內控管理相關工作開展時缺少必要的支持，這影響了企業的內控管理建設，在一定程度上增加了企業財務風險防范工作落實的難度。部分化工企業已經初步認識到了財務管理的重要性，但卻忽視了財務風險防范，缺少財務風險防范意識，對財務風險防范的重要性認識不到位。同時，部分財務人員缺乏風險管控意識，風險管控能力較低，難以在企業運行管理過程中及時識別各項財務風險，一旦風險來臨，企業將蒙受巨大的財務損失，其穩健發展也可能受到影響。

（二）尚未構建完善的內控管理體系，抵御財務風險的能力較差

完善的內控管理體系是企業內控管理工作全面、有序開展的重要保障，能夠規范各項內控管理工作，增強科學性。目前，化工企業在構建內控管理體系方面仍舊存在較多問題，具體如下。第一，大部分化工企業尚未設立獨立的內控管理部門，內控工作主要由財務部門代為負責，而財務人員本身的內控管理能力相對較差，無法保障內控管理質量；第二，財務內控管理隊伍建設不到位，內部尚未建立完善的培訓機制，考核機制不完善，甚至存在缺位的情況，這嚴重制約了企業整體管理水平的提升；第三，部分化工企業在構建內控管理體系時，沒有緊密聯系自身實際發展情況和經營管理發展需求，一味照搬其他企業的內控管理體系，沿用以往的內控管理模式，無法滿足企業實際發展需求；第四，在信息化背景下，化工企業必須積極引入和充分利用信息技術，借助信息技術進一步強化內控管理，提高財務風險防控水平。但在實際工作開展的過程中仍舊存在問題，相關工作缺少有力的技術支持，如信息化辦公軟件應用不到位、財務風險防范系統不完善等。

化工企業需要建立完善的內控管理與財務風險防范機制，為企業落實內控管理工作提供制度保障，助力企業顯著提升財務風險防范能力。但在具體發展過程中，大部分化工企業一味地追求經濟利益最大化，對內控管理和財務風險防范制度建設的重要性認識不到位，弱化了制度的保障作用，致使內控管理和財務風險防范機制流于形式，執行力較差。長此以往，企業將在開展相關工作的過程中喪失主動地位，導致賬面混亂、呆賬死賬問題層出不窮，這無疑為化工企業的發展埋下了巨大的隱患。

（三）相關人員綜合素養有待提升

內控管理人員的業務能力、綜合素養和專業水平直接影響著化工企業內控管理質量，從實際情況來看，相關人員的綜合素養有待進一步提升。第一，部分化工企業忽視了內控管理人才隊伍建設的重要性，尚未在企業內部制訂針對性強的培訓方案，建立完善的考核機制、人才引進機制等，導致相關工作在開展時缺少充足的人員儲備；第二，部分化工企業的內控管理人員缺乏自主學習提升的能力，這也是影響相關人員綜合素質和專業技能提升的主要因素之一。

（四）財務內控監管落實不到位，財務風險預警機制不完善

有效的監督是化工企業落實財務內控管理不可缺少的重要環節之一，是企業提高財務內控管理透明度、增強財務內控管理規范性和科學合理性的重要手段，對企業發展有著不容忽視的作用和影響。但目前，大部分化工企業仍未針對財務內控管理建立完善的監督機制，企業整體的監管工作落實不到位，財務內控管理呈現出明顯的粗放化特點。部分化工企業雖已針對財務內控管理建立了相應的監督機制，但未嚴格按照制度要求執行，或者監督執行力度不足，所使用的監督管理方法不適用等，制約了企業將監督管理貫穿財務內控管理全過程目標的實現，導致企業只能察覺已經來臨的風險，但此時無形的風險已經對企業造成了侵害。

（五）原材料供應商依賴性過強，資金占用率過高

部分化工企業產品比較單一，原材料采購依賴幾家長期合作的供應商。目前，在復雜的大環境下，許多化工原材料緊俏，原材料采購經常出現先款后貨的情況，不僅占用了企業的大量資金，而且可能使企業面臨原材料斷供的風險。

四、化工企業內控管理及財務風險防范舉措

（一）樹立正確的管理理念，提高對內控管理與財務風險防范的重視程度

正確認識內控管理的重要性，明確加強財務風險防范的現實意義，從而樹立良好的管理理念，是化工企業在新時代背景下得以穩健發展的必然要求。第一，化工企業的管理人員應積極學習和接受各種先進的管理模式和管理工具，充分發揮帶頭作用，引導全體員工有效參與內控管理和財務風險防范工作，提高自身對其的重視程度，加大人力、財力、物力的支持力度。第二，化工企業應在內部加大以內控管理與財務風險防范為主題的宣講力度，充分利用各種媒介，如微信公眾號、微博或定期組織宣講會、交流會等，引導全體員工樹立正確的工作理念，提高員工對相關工作的重視程度，在企業內部自上而下地營造良好的工作氛圍。

（二）健全內控管理制度

建立健全內控管理制度，有利于企業提升財務管理水平，提升整體管理質量。第一，化工企業應在內部建立健全財務會計內控制度，不斷拓寬審計部門的監管范圍，為各部門有序開展和實施財務管理相關工作提供保障，確保企業及時發現財務管理相關工作開展中存在的問題與風險。第二，化工企業應設立獨立的內審部門，委派專人負責，并賦予其相應的權力，保證內審部門的權威性和獨立性，從而增強內審工作的客觀性和公平性，確保內審結果的真實性。第三，化工企業應在內部建立完善的監督機制，積極調動各部門參與內控管理工作的積極性，逐漸在各部門之間形成相互監督和相互制約的良好氛圍，促使企業進一步增強財務約束力，降低財務風險發生的概率。

（三）加強信息化建設，注重人才培養

一方面，化工企業應積極利用信息技術加強信息化建設。第一，化工企業應充分發揮信息技術的優勢作用，在內部搭建信息共享平臺，提高企業各部門之間、企業與外部之間的信息溝通效率。搭建信息共享平臺，既有利于企業實現信息實時共享，提高內部溝通質量，又有利于企業加強對員工行為的監管，有效降低舞弊等不良行為發生的概率。第二，化工企業應積極利用信息技術，加強財務內控管理，搭建完善的信息化管理系統。企業管理人員可以通過信息系統實時了解和掌握內控管理與財務風險，防范相關工作開展過程中出現問題和不足，為企業提升整體工作效率和質量奠定基礎。除此之外，化工企業還應針對信息系統做好安全維護與更新工作，進一步強化財務風險防范，為企業發展保駕護航。

另一方面，企業需要提高對人才培養的重視程度，打造一支專業化的人才隊伍，為相關工作的開展夯實人才基礎。第一，化工企業應定期組織內控管理人員開展主題教育活動，引導其深入了解內控管理，使其明確財務風險防范的重要性，樹立財務內控管理理念。第二，定期開展以財務風險防范為主題的培訓，提高內控人員財務風險防范能力。經營規模較大且整體實力較強的化工企業，可以為優秀的內控人員提供外出學習深造的機會。第三，化工企業應注重對相關人員信息技術技能的培訓，提高相關人員應用大數據技術、云計算技術等先進技術的能力。

（四）加大考核監管力度，完善風險預警和風險評估機制

首先，化工企業應加大考核監管力度，在內部針對性地設置考核監督部門或小組，委派專門的人員負責，并在后續加強對相關人員的培訓；建立健全考核監督體系，嚴格落實考核監督，增強監督考核工作的真實性與客觀性，充分發揮考核監督機制的優勢作用。同時，針對內控管理工作中存在的各種問題，化工企業要及時解決，提高整體競爭實力，以確保其在激烈的市場競爭中占據一席之地。除此之外，化工企業還應建立與考核機制相匹配的獎懲機制，細化各崗位權責義務，進一步約束和管控員工的工作行為，調動員工參與相關工作的積極性與主動性。

其次，化工企業應完善風險預警機制。化工企業應積極利用信息技術，在內部搭建風險防控系統，加強內控管理制度建設，充分發揮財務風險預警機制的作用。在日常業務開展的過程中，化工企業應持續完善和優化風險財務報表相關分析機制。針對財務分析的重要指標，做好全面分析工作，如資產負債率和資金月季流動性等，為企業在每年末開展會計體制完善工作提供數據支持，充分利用大數據分析技術做好風險預警工作。

最后，化工企業應落實風險評估工作。化工企業在生產經營過程中勢必會面臨各種各樣的風險問題，必須積極應對。所以，企業需要建立一套完善的風險評估機制，在提高企業財務風險防范能力的同時，增強企業市場競爭實力。風險評估機制具體包含風險識別、檢測和分析這三部分內容。其中，風險識別是指企業精準辨別風險目標，明確風險類型、特點等，為相關人員健全風險處理機制、落實改進措施提供便利；風險檢測是指企業檢測風險目標，然后根據已有標準對其進行評分和排序，以便相關人員更加直觀、清晰地了解目標的危害性，從而針對性地開展防控；風險分析是指企業全面分析風險目標，判斷其發生的概率，科學預測其可能給企業發展帶來的危害，然后建立風險目標數據庫，提前制訂相應的風險預案，以確保財務風險來臨時，企業可以及時處理，減少企業經濟損失。

（五）積極開拓原材料供應商市場，有效拓寬貸款渠道

充分運用信息化手段，尋找更多優質原材料供應商，防止上游企業由于國際形勢、政策及人為因素等出現原材料斷供的情況，保證化工企業安全有效地開展生產經營。要努力拓展融資平臺，除銀行借款和母公司借款以外，可適當開展融資租賃業務。

五、結語

在新時代背景下，化工企業面臨的競爭愈發復雜，為了提升整體競爭實力，確保其在激烈的市場競爭中處于不敗之地，化工企業必須持續提升內控管理能力，強化財務風險防范，為自身的穩健發展奠定基礎。