中小企業財務管理存在的問題及對策

王煜霞

（封丘縣眾興聯合會計師事務所，新鄉 453300）

引 言

我國中小企業的數量眾多，擴大了我國經濟的整體規模。從這個角度來看，我國經濟想要持續發展，就必須重視中小企業的發展問題。財務管理在企業的發展過程中是十分重要的工作，能否提升企業財務管理的水平，決定著中小企業在未來的發展中能否保持較強的核心競爭力，從而應對激烈的競爭。從現實情況來看，我國中小企業在財務管理的過程中還存在著很多的問題，這些問題制約了中小企業的發展，必須要合理地解決。據此，本文分析了相關問題，具備一定程度上的現實意義。

一、中小企業財務管理的作用

（一）能夠整合企業內部資源

在對整體問題進行研究前，有必要明確中小企業財務管理的作用。中小企業在發展的過程中需要制定各種制度，其中財務管理制度較為重要，能夠對中小企業的資金進行合理利用。雖然中小企業的資金不多，但越是缺少資金就越需要對其進行合理利用，如此才能夠在提升資金利用率的基礎上，解決企業在發展過程中出現的各類問題。

（二）能夠降低人力資源成本

中小企業通過財務管理能夠較好地對人力資源的資金花費進行降低，控制成本，為企業獲取更多效益提供基礎。我國中小企業在人力資源的資金方面無法與大型企業相比，即使存在后續管理，也不具備較強的穩定性。針對這一情況，有必要開展財務管理工作，提升財務管理工作的水平，構建完善的財務管理工作體系，促進企業的發展。

（三）能夠推動企業運營工作的開展

中小企業發展速度最快的階段就是初期階段。過了這一階段，中小企業的發展就會迎來停滯期。之所以會這樣，主要是因為財務管理的水平不足。中小企業為了能夠更好地達成發展目標，必須要在開展相關工作的過程中注重財務管理問題，制定具有針對性的措施。

二、我國中小企業財務管理存在的問題

（一）財務風險管理意識水平較低

雖然并不是所有中小企業在財務管理方面都存在問題，部分中小企業管理者樹立了先進意識，在財務管理方面積累了豐富經驗，效果較為明顯，但實際上，絕大多數中小企業的財務管理水平都較低，存在的問題較多，因此本文主要研究那些具有普遍性的問題。

財務風險管理意識水平較低是中小企業普遍存在的問題。對于中小企業來說，國家在重視企業發展的情況下推出了一系列的調控政策，這也間接對中小企業產生了一定的影響。在資金的運營方面，中小企業本來就處于弱勢，為了能夠渡過眼前的難關，中小企業的管理者往往就會選擇將短期貸款轉為長期投資。這種方法雖然能夠幫助企業度過眼前的困難，但是也給中小企業的財務管理帶來了風險隱患。

（二）財務管理體系建設不夠完善

中小企業的財務管理體系建設不夠完善，很多企業都存在著這一問題。中小企業主要由企業的法人直接管理，因此缺乏完善的財務管理體系。部分中小企業雖然開展了財務管理工作，但是由于缺乏專業的財務管理人員，因此并不能夠提升工作的質量。企業會計人員的工作水平較低，僅滿足學歷條件并掌握了一定的理論知識，卻不具備實踐能力，無法結合企業資金的流動情況對細節進行管理。尤其是企業內的工作人員無法勝任成本核算、財務審計等工作，直接導致企業財務管理體系無法得到完善。在工作人員連基礎工作都無法高質量完成的情況下，更不要說對財務管理規章制度進行明確。長此以往，中小企業的資金流動將會出現問題，不利于中小企業的持續發展。

（三）財務管理的會計工作標準缺失

財務管理的會計工作標準缺失，制約了中小企業的發展。在結合中小企業的實際情況進行財務管理的過程中，相關人員往往會發現中小企業的財務賬本類別較多。雖然多種類型的賬本能夠細化中小企業的財務情況，但是這種方式會影響資金記錄的穩定性，工作人員一旦出現失誤就會直接影響具體工作。之所以會出現這種情況，主要是因為很多會計人員沒有嚴格地執行會計操作規范，再加上國家相關部門缺乏監管，制約了財務管理工作水平的提升。如今，還有很多中小企業的財務管理仍然采取手記的方式來記錄資金，記錄很可能會存在失真的情況。除此之外，中小企業現有的工作模式要求多名工作人員參與到工作中，效率較低。

三、我國中小企業財務管理問題的解決對策

（一）建立風險預警機制和管控機制

中小企業的發展需要以資源構造為基礎，財務管理的開展能夠對企業的資源構造進行合理的調整。中小企業的資金較為短缺，在貸款融資后會使中小企業長期處于負債生產的模式當中。在向銀行貸款時，中小企業的管理者往往沒有考慮自身的償還能力，而是一意孤行地操作，這種盲目借貸給企業財務管理帶來了較大的風險。在獲得運營資金的情況下，如果不能對資金的具體使用情況進行科學的規劃，就會影響資金的利用效率。如果企業不具備償還能力，就會引發很嚴重的財務問題，甚至可能導致中小企業倒閉。因此，對于中小企業的管理者來說，必須要樹立長遠的眼光，充分把握企業的財務管理工作，在保證中小企業資金完全充足的情況下，需要對資金鏈進行完善，促進企業的持續發展。如果中小企業的資金不足，必須要向銀行或者其他金融機構貸款，那么在貸款的過程中必須要樹立良好的風險意識，需要準確把握市場的發展方向，建立完善的財務管理系統，及時地更新財務管理信息，將財務信息快速反饋給金融機構或銀行，這樣也有利于獲取放貸金融機構的信任，為中小企業之后的資金需求提供保障。此外，中小企業必須對企業內部的生產要素進行合理分類，加強對生產資料的管理力度及合理使用，讓企業的工作開展得更加順利，增強企業的運營工作效果，最終促進企業的發展。

中小企業要想在國內經濟市場獲得穩定的發展，其難度較大，只有通過建立風險預警機制和管控機制，才能夠促進自身的發展。如今，市場競爭激烈，對中小企業的發展尤為不利。為了避免被淘汰，中小企業必須要加強對財務風險的管控，而管控的基礎則在于加強財務風險預警，完善內部制度，加強經營管理，提升宏觀調控水平，從而促進信息的監督和交流。建立或完善風險預警機制和管控機制，能夠更好地規避風險，提升中小企業的市場競爭力，幫助中小企業管理者做出正確的經營決策，促進中小企業的穩定發展。從實踐的角度來看，中小企業涉及的資金項目，應對合同事前審批、事中執行、事后評價等環節進行嚴格的監控與分析。企業資金在支付之前需要對支付緣由進行明確，財務人員在支付之前要由企業負責人審批。此外，中小企業的管理者在報銷時也要遵守相應的規章制度。對于一些大額支付或者對外貸款，必須要經過企業管理層的投票，在同意后才可以進一步操作。

（二）建立與完善財務管理制度

雖然絕大多數中小企業都有一套財務管理制度，但有些企業的制度形同虛設、幾近于無，并不能夠真正地發揮作用。因此，為了能夠真正解決上述問題，必須要建立與完善財務管理制度，為中小企業的正常經營和運作提供保證。在我國中小企業的發展過程中，缺乏完善的財務管理制度是一個十分重大的弊端，不利于提高中小企業的財務管理效率，更不要說能夠保證中小企業的財務管理質量。針對這種情況，中小企業的管理者必須要以完善的財務管理制度為基礎，在業余時間內多掌握財務管理的前沿信息。同時，要加強投入，聘請專業財務管理人員，明確財務管理的細節，結合企業的實際情況制定方案。聘請專業人員需要企業付出成本，但企業管理者必須要堅持聘請專業人員并給予其良好的待遇，如此才能建立專業的財務管理團隊，對中小企業以往的項目收入、成本、費用進行梳理，掌握盈利項目和虧損項目的實際情況。對于虧損項目，財務管理人員應明確具體費用并完成記錄和規劃。

在對財務管理制度進行完善的過程中，還需要明確財務工作人員的具體職責，凡是涉及資金的問題，無論是使用的各個環節還是保存的細節，都必須要進行細致的監督和檢查，確保企業的資金沒有過度浪費。對企業經營的資金來源，需要合理地分配利用，結合國家的稅收制度對需要繳納的稅款進行及時繳納。

為了進一步提升中小企業財務管理制度的完善程度，中小企業管理者必須要加強對會計人員的要求，除了讓他們定期對國家的法律法規和內部制度進行學習，還應該培養其良好的職業素養，提升其專業技能。財務管理的具體工作需要依靠會計人員進行開展，如果會計人員自身能力不強，同時不具備良好的職業素養，那么也就很難真正地解決財務管理中存在的問題。部分企業管理者在招聘會計人員時僅僅重視學歷，卻忽視了能力，導致一些會計人員濫竽充數、蒙混過關。因此，中小企業管理者必須要提升自身思想境界，提高對會計人員的具體要求，以能力為基礎要求會計人員，在招聘時注重對其能力的考察。即使會計人員的學歷不達標，但如果具備較強的實踐能力，也應該對其進行錄取，淘汰空有學歷卻不具備專業技能的“應試機器”。除此之外，企業在培訓會計從業人員的過程中，可以外聘一些專業人士對財務人員專項培訓有關稅法、財經法規、公司法和財務管理等方面的知識。同時，公司應該鼓勵財務人員考取財務資格證書或在職學習。

中小企業還必須要對企業管理機制和制度體系進行完善，對財務各項規章制度進行細化處理，提升會計人員的思想覺悟，加強會計隊伍的基本建設，不斷地引進高素養、高技能的專業會計人才，將一切工作真正落到實處。

（三）完善會計核算制度化體系

在對中小企業財務管理問題及對策進行研究的過程中，“完善”一詞經常出現。毫無疑問，既然要開展相關方面的研究，就不能空喊口號，搞形式主義，而是需要從實踐效果入手，解決現實中存在的問題。之所以多次提到“完善”，主要是因為目前絕大多數中小企業在財務管理中都存在著制度缺失的問題，制度形同虛設，無法發揮作用、詮釋價值，制約了中小企業財務管理水平的提升。針對現有問題，主要的解決方法就是結合實際情況對制度進行查缺補漏，哪里不夠全面，就對哪里進行補充，建構合理的制度和體系。財務管理中的會計核算制度十分重要，會計核算能夠對中小企業的整體資金情況進行計算與審核。因此，中小企業要想保證對企業的內部核算完全真實，就必須監督財務部門按照具體的核算準則來完成具體工作。中小企業的規模有限，機構組織并不完整，導致中小企業的會計人員職能判斷能力不強，核算效率不高。為了解決問題，就必須要加強對會計人員的管理，控制其具體的行為，讓其遵守工作原則，保證財務管理信息的真實性。如果能真正做到這一點，就可以不斷地提升會計核算的效率。

除此之外，對于中小企業的會計從業人員來說，其必須要保持職責的獨立性，對中小企業高級管理人員支出資金的行為要發揮監督的職責，盡最大努力避免高級管理人員在工作的過程中出現舞弊現象。

結 語

從現實情況來看，我國中小企業在財務管理的過程中還存在著很多的問題，這些問題制約了中小企業的發展，必須要合理地解決這些問題。中小企業的管理者應加強對財務管理的認知，以完善的財務管理制度為前提開展一系列的工作。此外，中小企業還應對企業的管理機制和制度體系進行完善，對財務各項規章制度進行細化處理，提升會計人員的思想覺悟，加強會計隊伍的基本建設，提升財務管理的水平。最后，為了解決實際存在的問題，企業管理者必須要對會計人員的行為進行規范，要求會計人員完全遵守核算的具體原則，重視核算結果真實性。如果中小企業的會計人員能夠遵守基本原則，就可以較好地提升會計核算的效率和質量。