大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理的創(chuàng)新與發(fā)展

姜昊男，李佳鵬，劉勝軍

（哈爾濱商業(yè)大學，哈爾濱 150028）

1 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理新環(huán)境

在我們現(xiàn)在所生活的環(huán)境中，電子設備已經(jīng)成為人們的必需品，人們在生活中瀏覽新聞、了解感興趣的事物、購物消費以及出行大多通過手機和電腦完成，海量數(shù)據(jù)便隨之產(chǎn)生，將我們的這些行為進行記錄和收集。麥肯錫全球研究所給出的關(guān)于大數(shù)據(jù)的定義是：一種規(guī)模大到在獲取、儲存、管理、分析方面都大大超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具能力范圍的數(shù)據(jù)集合，具有海量的數(shù)據(jù)規(guī)模、快速的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、多樣的數(shù)據(jù)類型和價值密度低四大特征。大數(shù)據(jù)的作用就是建立行為數(shù)據(jù)庫，對數(shù)據(jù)進行分析處理，獲得有意義的信息。

對于企業(yè)的財務管理而言，以往的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的財務數(shù)據(jù)被收集和整合。企業(yè)需要依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)分析這些數(shù)據(jù)，提高財務管理的效率。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)需要對所有財務數(shù)據(jù)進行篩選、提煉與分析，為企業(yè)的財務決策和成本管控做出貢獻。因此，企業(yè)財務管理如何在大數(shù)據(jù)環(huán)境下完成轉(zhuǎn)型，是諸多企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代關(guān)注的焦點。

2 大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務管理的影響

2.1 對企業(yè)財務數(shù)據(jù)來源產(chǎn)生影響

互聯(lián)網(wǎng)時代，大數(shù)據(jù)為數(shù)據(jù)處理提供了很大幫助，在財會工作中，大數(shù)據(jù)也具有非常大的作用，引起了財會工作者的廣泛關(guān)注，也促進了技術(shù)的進步。傳統(tǒng)的會計信息數(shù)據(jù)類型是結(jié)構(gòu)化的，易于分析與管理；而現(xiàn)今的會計信息數(shù)據(jù)類型，大多數(shù)是非結(jié)構(gòu)化的，會對會計信息的來源造成一定的影響。

2.2 對企業(yè)財務會計核算方式產(chǎn)生影響

以往在企業(yè)財務管理過程中，會計人員在進行會計核算的時候一般是通過人機結(jié)合的方式，而在大數(shù)據(jù)背景下，會計人員進行會計核算的方式也越來越智能化、自動化。與此同時財務部門在進行日常核算的過程中，也會與其他部門合作，所以會計核算的準確性越來越高。

2.3 對財務人員的知識結(jié)構(gòu)提出新的要求

財務工作是每個企業(yè)必不可少的工作，隨著時代的發(fā)展，越來越受到企業(yè)的重視。在大數(shù)據(jù)背景下，傳統(tǒng)的財務管理人員的專業(yè)知識已經(jīng)難以勝任新的財務管理工作。因此，為了使大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)中更好地應用，財務管理人員不僅要掌握財務管理方面的知識，還要對計算機技術(shù)以及統(tǒng)計學方面的內(nèi)容有一定的了解。

2.4 對企業(yè)財務管理方向產(chǎn)生影響

傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理由于數(shù)據(jù)的局限性，主要是針對企業(yè)內(nèi)部進行財務管理。而在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，企業(yè)能夠在互聯(lián)網(wǎng)中收集海量的數(shù)據(jù)，使得企業(yè)能夠分析自身在行業(yè)中所處的位置，便于根據(jù)總體局勢，做出有利于自身的決策。因此，企業(yè)財務管理的視野會更加開闊，方向也將從企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)向內(nèi)外結(jié)合。

3 大數(shù)據(jù)給企業(yè)帶來的機遇

在傳統(tǒng)的財務管理過程中，由于數(shù)據(jù)的有限性，財務部門在對各種財務數(shù)據(jù)進行分析時往往會存在缺漏之處，同時由于數(shù)據(jù)信息并不全面，導致在財務管理工作中經(jīng)常會出現(xiàn)各種問題。同時，由于分析數(shù)據(jù)的有限性，也導致了財務管理工作的內(nèi)容與實際的市場情況之間有較大的差距，這就會導致企業(yè)的財務管理工作開展不順利，甚至會導致企業(yè)資源的浪費。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)很好地解決了這個問題，給企業(yè)帶來了機遇。首先，在企業(yè)日常的財務管理活動中，如果能應用大數(shù)據(jù)技術(shù)，那么以往大量的、冗雜的數(shù)據(jù)能夠通過大數(shù)據(jù)技術(shù)被收集整理，使得企業(yè)財務管理工作的效率更高；其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)通過對數(shù)據(jù)的篩選和分析，得到對企業(yè)財務管理有用的信息，方便確定企業(yè)財務管理方向，有利于企業(yè)管理層進行決策，使得企業(yè)能夠更好、更快發(fā)展；最后，通過應用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)目前存在的財務風險，通過分散和規(guī)避財務風險，減少損失，使得企業(yè)在競爭中取得更大的優(yōu)勢。

4 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)財務管理只有緊緊抓住“信息”這一關(guān)鍵資源，才能在競爭激烈的市場環(huán)境中立于不敗之地。

4.1 財務系統(tǒng)建立不完善

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，海量的信息資源應運而生。通過記賬、算賬、報賬來進行的傳統(tǒng)財務工作流程已經(jīng)很難滿足企業(yè)發(fā)展的需要。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等一系列流程都需要收集和分析大量的市場信息來使企業(yè)的決策更具備競爭力。財務管理的注意力也不應單單放在財務數(shù)據(jù)的表面，更需要挖掘數(shù)據(jù)背后隱藏的價值，使得企業(yè)在日益激烈的市場競爭中更具活力。因此，財務管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)，其職能也應隨著時代的變化而改變，其重要作用應從反映公司財務狀況、經(jīng)營成果轉(zhuǎn)向籌資投資以及成本管理。在大數(shù)據(jù)環(huán)境的催化下，財務管理的流程、制度也應改變，財務部門應聯(lián)合其他部門一起進行數(shù)據(jù)歸集和整合，將龐雜的數(shù)據(jù)進行有效的篩選，大大提高財務工作的效率，這有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的基礎是需要建立一個完善的財務管理信息系統(tǒng)，目前財務管理系統(tǒng)十分不完善，不足以應對現(xiàn)在的市場環(huán)境，如何建立健全財務管理信息系統(tǒng)是企業(yè)財務管理面臨的嚴峻挑戰(zhàn)。

4.2 組織架構(gòu)需要轉(zhuǎn)變

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，財務部門的數(shù)據(jù)信息將與其他部門的數(shù)據(jù)信息整合，財務信息獲取的途徑不僅僅通過傳統(tǒng)的賬目方式，而是通過財務部門與其他部門的數(shù)據(jù)信息進行整合獲取，很明顯會改變企業(yè)財務部門的工作方式。在以往傳統(tǒng)的企業(yè)財務組織架構(gòu)中一般會有一名財務總監(jiān)，財務總監(jiān)作為公司財務的主要負責人將財務工作匯總并進行財務決策。財務總監(jiān)下設立銷售會計、報表會計、總賬會計、預算會計、資產(chǎn)管理員和出納員等職位進行不同的財務工作。大數(shù)據(jù)時代，信息數(shù)據(jù)已經(jīng)電子化，企業(yè)財務工作傳統(tǒng)的紙質(zhì)憑證處理工作漸漸被淘汰，與此同時新增了與其他部門進行信息交流、整合、處理的工作，改變了以往財務工作的格局。因此，一些傳統(tǒng)的會計工作會被取消，一些新的工作崗位也會應運而生。如何改變組織架構(gòu)，建立新的關(guān)聯(lián)其他部門的邊界較為模糊的工作，成為現(xiàn)在企業(yè)財務部門面臨的一個新的難題。能否解決這個難題，關(guān)系到企業(yè)財務部門日常工作的效率。

4.3 財務人員技能素質(zhì)需要提高

大數(shù)據(jù)為企業(yè)財務工作人員不僅僅帶來便利，同時也會帶來挑戰(zhàn)。隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，應用在財務行業(yè)的高新技術(shù)也在增多。企業(yè)財務工作變得更加復雜，相較于傳統(tǒng)企業(yè)財務管理工作有很多變更?，F(xiàn)在，企業(yè)的財務人員需要對其他部門的相關(guān)信息進行收集匯總，這便要求財務人員不僅限于獨自完成任務，更要從其他部門獲取信息，將自己的分析結(jié)果進行分享，從而對公司的決策提供更大的幫助。當然對于財務人員的技術(shù)要求還有很多，新環(huán)境下的企業(yè)財務管理人員需要深度挖掘大數(shù)據(jù)中信息，還要有專門的人員去維護整個數(shù)據(jù)庫。看一個企業(yè)的財務管理水平最重要的還是要看其財務人員的素質(zhì)，財務人員的技術(shù)水平越高，工作中所遇到的阻力越小，整個企業(yè)的運行也會越流暢。現(xiàn)在企業(yè)財務管理人員的發(fā)展趨勢應當是從會計專業(yè)技術(shù)人員轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)綜合性人才。綜上，財務管理人員的轉(zhuǎn)型和素質(zhì)提高也是大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務管理所面臨的重要挑戰(zhàn)之一。

5 大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理創(chuàng)新與發(fā)展措施探析

為了使企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代仍然保持強大的競爭力，必須對企業(yè)自身的管理模式和管理技術(shù)進行改善與創(chuàng)新，調(diào)整其管理方法和理念，使企業(yè)的財務數(shù)據(jù)收集處理和應用能力得以提升，使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地。

5.1 建立財務管理信息化系統(tǒng)

在大數(shù)據(jù)時代，盡管企業(yè)環(huán)境中蘊含著價值巨大的信息，但企業(yè)的信息密度卻相對較低，因此從海量數(shù)據(jù)中挖掘有價值的信息，是大數(shù)據(jù)應用的關(guān)鍵任務。大數(shù)據(jù)背景下信息的迭代速度很快，信息技術(shù)的發(fā)展提高了企業(yè)信息化建設的要求，企業(yè)的財務管理人員要想提升企業(yè)的競爭力，就必須加強財務信息共享交流平臺的建設，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部信息的交叉互動和雙向溝通，才能克服新技術(shù)變革造成的困難，達到理想的經(jīng)營目標。因此企業(yè)不僅要加強對信息共享交流平臺的重視，還要強化財務信息化建設。

5.1.1 建設財務管理信息系統(tǒng)

通過創(chuàng)建財務數(shù)據(jù)中心和數(shù)據(jù)倉庫，完善企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息的及時采集、批量處理和統(tǒng)一管理。以大數(shù)據(jù)集中整合系統(tǒng)為基礎，建立檢索引擎和數(shù)據(jù)倉庫，充分整合相應的業(yè)務數(shù)據(jù)，優(yōu)化財務管理系統(tǒng)的性能和報表的生成效率，打破現(xiàn)存財務管理系統(tǒng)的局限性。

5.1.2 建立健全財務管理信息化制度

完善的制度是財務管理信息化建設的重要基礎保障。首先，企業(yè)應該進一步規(guī)范財務數(shù)據(jù)的收集模式、處理步驟及其分析和報告方式，為財務信息的高度整合提供現(xiàn)實依據(jù)；其次，建立相關(guān)信息共享交流平臺，將戰(zhàn)略決策和財務業(yè)務統(tǒng)一納入信息平臺，提升財務信息的透明度。

5.2 優(yōu)化企業(yè)財務管理組織架構(gòu)

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)需要在財務管理組織架構(gòu)上進行適應性革新，可從以下三個方面入手。

5.2.1 在原財務管理組織架構(gòu)下創(chuàng)新

基于原來的財務管理組織，設立專業(yè)數(shù)據(jù)處理部門，從而對各種復雜的財務和非財務數(shù)據(jù)進行處理，更加穩(wěn)定高效地管理財務信息大數(shù)據(jù)平臺。

5.2.2 轉(zhuǎn)變財務人員的工作職能

將數(shù)據(jù)分析加入傳統(tǒng)的財務管理工作之中，使用數(shù)據(jù)處理軟件和商業(yè)智能等技術(shù)分析數(shù)據(jù)，將這些數(shù)據(jù)中潛在的、具有重要價值和意義的信息挖掘出來，為企業(yè)運營提供精準的財務數(shù)據(jù)支持。

5.2.3 做到企業(yè)全員參與

新時期，財務管理工作必須摒棄傳統(tǒng)的孤立工作觀念，形成各個部門合作發(fā)展的運營模式。大數(shù)據(jù)背景下的財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)類型多樣且數(shù)量龐大，財務部門與其他部門之間的聯(lián)系日益密切，所以做到企業(yè)全員參與財務管理尤為重要。

5.3 打造高素質(zhì)財務管理人才隊伍

財務管理體系的構(gòu)筑，離不開財務管理人才隊伍的建設，企業(yè)財務管理的質(zhì)量取決于財務管理團隊的素質(zhì)。尤其是在大數(shù)據(jù)背景下，許多傳統(tǒng)的經(jīng)營理念和商業(yè)模式受到?jīng)_擊，企業(yè)傳統(tǒng)的財務管理模式已無法適應企業(yè)的發(fā)展要求，只有建設綜合型的專業(yè)財務管理團隊才能使企業(yè)的財務管理水平提升。

5.3.1 創(chuàng)新財務管理思維，全面提高財務管理團隊的素質(zhì)

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)財務人員在鞏固財務專業(yè)基礎的同時，還需要掌握現(xiàn)代財務管理理論與信息技術(shù)知識。使用高效的財務管理方法，再輔以專業(yè)的財務知識，才能讓財務數(shù)據(jù)得到有效處理并挖掘其隱含的有用信息，為企業(yè)決策提供更多的思路。財務人員綜合素質(zhì)的提高和財務人員戰(zhàn)略性思維的培養(yǎng)，也是企業(yè)財務管理信息化建設的前提條件。

5.3.2 人員合理配置，明確崗位職責

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)必須結(jié)合自身的實際情況，對企業(yè)財務人員進行科學合理的配置，適當?shù)剡M行人員比例調(diào)整，使得企業(yè)的財務和非財務信息能有效地整合。在此基礎上，企業(yè)還需要明確財務管理人員的職責，形成一套科學有效的全員管理機制。

5.3.3 加強財務人才儲備，實現(xiàn)精準化、規(guī)范化培養(yǎng)

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)綜合財務管理人才還存在巨大缺口，企業(yè)必須注重財務人才的培養(yǎng)，加強校企合作，開展專門的職業(yè)教育，確保財務管理人才儲備充足。

5.3.4 強化內(nèi)部審計，完善績效考核機制

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)財務人員往往掌握了大量的核心財務信息和數(shù)據(jù)，因此，企業(yè)需要制定一套行之有效的績效評價與考核機制，加強對財務人員的內(nèi)部監(jiān)督，使企業(yè)財務管理工作更加規(guī)范化。