經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用研究

劉雪琴 普華永道商務服務（成都）有限公司

引言

新時代條件下，我國稅務政策伴隨市場發展新形勢和經濟社會發展的需求而不停地進行調整。在企業的發展過程中，稅務會計的完善應用有助于提高企業的稅務籌劃水平，實現企業稅務工作的規范化，有助于提高企業內控水平。由此表明，作為企業財務管理工作重要組成部分的稅務會計，增強成本會計在企業運營過程中的應用可最大限度地彌補企業財務管理工作中重核算、輕稅務籌劃的缺陷，促使企業實現稅務籌劃，并讓企業實現傳統財務管理工作中的職能的優化完善。然而，不容忽視的是稅務會計在企業財務管理工作的應用中很容易發生和財務會計、管理會計一些職能交叉的情況，致使三者之間的職能無法真正實現良好配置。為了推動稅務會計在企業中作用的充分發揮，本文筆者充分結合自身的工作經驗，在經濟新形勢下針對性分析了稅務會計在企業財務管理工作中的應用，為我國各行各業未來的可持續發展略盡綿薄之力。

一、稅務會計定義

稅務會計充分結合企業的實際發展情況與需求，實現稅務籌劃的合理化運營，優化財務運營成本，提高企業經濟效益。與此同時，稅務會計在日常工作中，還能夠對企業整體規劃、納稅申報以及稅務核算等工作進行籌劃，由此表明，稅務會計工作不僅高效延伸財務管理工作，而且實現我國稅法的完善調整，推動企業的全面發展。企業在應用稅務會計中，推動稅務會計作用與優勢的充分發揮，對稅務會計人員擁有更高的標準要求，稅務會計人員不僅要具備更高的專業知識與技能，而且要具備良好的綜合素質，充分滿足企業的經濟發展需求，此外，稅務會計人員的專業素質直接影響著企業的發展。作為一名稅務會計人員，應充分掌握我國稅務法律法規，遵循合理性原則與有效性原則，嚴格控制稅務，減少企業財務支出，提升內控質量的同時實現企業經濟效益最大化。相較于管理會計，稅務會計也更加側重于企業稅務籌劃工作方法，并將此方法明確落實到企業其他環節中，如生產環節與銷售環節，規避稅務風險。

二、稅務會計應用的重要性

將稅務會計運用在企業財務管理工作中意義重大。其一，提升企業稅務籌劃水平。稅務會計工作往往貫穿于企業生產管理全過程中，嚴格管控每一環節的財務成本，規避稅務風險問題，有助于實現稅務管理與企業運營管理的互相統一，是提升企業核心競爭力的重要措施，有助于提升企業的稅務籌劃水平。其二，將稅務會計應用于企業財務管理之中，有效提升企業綜合管理效率。在進行稅務會計工作時，其工作內容通常呈現于會計以及管理兩方面。將財務管理作為基礎，結合企業實際情況，提出發展目標，從而為企業生產活動以及管理活動開展指明方向，保證稅務繳納工作的順利開展。其三，企業通過稅務會計的應用，實現企業內業務的快速轉型，有助于實現企業的戰略目標，而且還有助于確保企業管理的合理性。企業應依據我國稅法中的相關規定，承擔納稅義務，積極配合征稅工作，將稅務會計應用于企業財務管理中，不僅有助于推動企業的穩定運營與發展，而且有利于避免企業出現偷稅以及漏稅等違法行為，是企業穩定發展的重要措施。

三、經濟新形勢下稅務會計工作存在的缺陷

（一）稅務會計與財務會計之間發生矛盾

經濟新形勢下，大部分企業對于財務會計和稅務會計之間的關聯缺少足夠的認識，對于兩者之間的管理目標、工作內容、核算基礎等缺少足夠的掌握。其一，財務會計工作的開展所面對的目標通常是企業的管理人員及投資人員等，為企業提供財務方面的各種信息數據，為管理人員開展科學發展決策提供重要依據。稅務會計主要是充分依照我國稅法的各種規定并結合企業的具體情況詳細計算出企業應繳納的稅款，并在合法合規的條件下降低企業納稅。其二，對于核算基礎而言，財務會計的核算目標就是確定收益計量的精準性，稅務會計的核算目標就是防止企業發生偷稅漏稅和延遲納稅等各種問題。所以，財務會計和稅務會計在目標、核算基礎、要素等各個方面存有很大的差距，不能將兩者混談，然而，一些企業在稅收征管和財務會計管理方面存有很多沖突，財務會計和稅務會計規范核算文本的缺失，無法明確落實企業稅務會計工作。

（二）稅務會計隊伍人員能力低下

經濟新形勢下，稅務會計作為新時代發展過程中的產物，對稅務工作人員的專業性具有較高的要求，然而，大部分企業稅務會計人員對專業稅務知識缺少了解，嚴重影響企業的財務管理工作以及企業的未來發展，企業內部缺少足夠的稅務會計人員，致使其他財務工作人員的工作量增多，導致財務工作的開展存有很多的問題，致使企業內部工作效率低下，為企業的發展前景與企業的信譽度帶來嚴重影響。稅務會計人員的工作能力不足，直接影響企業的財務管理水平，現如今，稅務會計工作需要大量的專業人才，而市場中的稅務人員卻嚴重不足，企業不能招聘到專業的稅務人才，大多數稅務會計對于稅務工作無法精準掌控，不能充分了解新型電腦軟件和計算方式相關知識，為企業的財務管理造成嚴重影響。與此同時，在如今的企業中，稅務會計人員作為企業中尤為重要的人員，企業并未配備充足的專業性人才，直接影響稅務會計工作的開展效率。

（三）稅務會計管理系統缺少完善性

經濟新形勢下，大部分企業并沒有設置專門的稅務會計部門，并沒有安排專門人員負責稅務會計工作，而部分企業雖然設置了相關部門職位，可在工作過程中依舊采用較為陳舊的工作方式，缺少專業的稅務會計對稅款繳納工作進行監督管理，導致稅務無法及時上繳，甚至會發生偷稅漏稅的狀況，嚴重影響稅務的工作效率。因為這類企業財務管理模式過于陳舊，無法更好地改善稅務管理工作。如今的企業持續采用陳舊的財務管理觀念，無法堅持與時俱進，企業過于重視盈利情況和虧損狀況，在此條件下，為企業未來的發展趨勢造成嚴重影響，作為擁有發展目標的企業，其財務管理工作的責任就是充分掌握企業內部各種財務數據，然而，大部分的財務部門對于精準數據缺少了解，由此表明，企業對于稅務會計工作的開展缺少重視，并未在企業的財務管理工作中積極融入稅務會計工作，致使財務管理工作的開展無法充分展現稅務會計的工作能力，企業并未針對性建立稅務會計工作機制，導致稅務會計工作無法順利實施，直接影響企業中各項稅收成本核對工作的順利開展。

四、經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的應用

（一）增強稅務會計提高正確認知

經濟新形勢下，企業在稅務會計開展前，應客觀審視，充分呈現稅務會計在財務管理工作中的優勢，為我國稅收工作的順利開展提供保障。繳納稅費作為企業與我國公民的基本義務，若是發生逃稅漏稅的行為，一定會遭受法律制裁，為企業與個人日后的發展造成影響，致使發展道路更為坎坷。在企業財務管理全過程中加強稅務會計的應用，推動稅務會計與企業的戰略管理實現良好融合，而管理工作的開展，有助于充分提高管理效率。企業在稅務會計的應用過程中，應創建專業性稅務會計部門，積極聘用更多的優秀人才，為財務會計團隊引入新鮮血液，讓財務管理工作在專業團隊的指導與幫助下獲得良好發展。概而言之，企業需對稅務會計工作提高正確認識，并推動其在財務管理工作中的科學運用，確保企業運營管理工作的順利開展，進而推動企業實現既定的財務管理目標。

（二）適當分離稅務會計與財務會計

為了推動稅務會計職能的有效發揮，企業應注重適當分離稅務會計和財務會計，并充分掌握稅務會計創建獨立的工作體系，為稅務會計實現獨立核算創建專門的工作體系，為稅務會計實現獨立核算企業經營成本或者明確計算應繳稅費等工作提供保障。企業應特別重視，在分離中，應堅持適度分離的基本原則，并使稅務會計分離到科學的范圍之中。企業在建立稅務會計的制度中，應嚴格遵照我國稅收制度和有關政策，在保障合法合規的條件下實現財務會計制度和稅務會計制度的互相協調，且兩者的適度分離可有效避免財務會計和稅務會計存有的差距，不但能夠降低企業財務管理的成本，提高財務內部控制水平，而且可充分提高企業的經濟效益。

（三）注重增強企業稅務會計人員的綜合素質

企業充分結合自身的發展狀況，針對性增加財務部門稅務會計人員的數量，推動稅務會計職能的充分發揮，在人才招聘中，企業應選用具備專業稅務會計與管理會計知識的相關人員，在此條件下，選擇專業性較高的計算機技術復合型人才，有助于增強自身稅務會計工作團隊的人才培養，有效提高稅務會計工作的質量與效率。與此同時，伴隨時代的日益變遷，企業還要注重培養專業人才，充分結合自身的工作形式，加強人才培養機制的完善性，定期組織稅務會計人員學習并探究我國不斷創新的稅務政策，對于發展規模很大的企業，還應組織開展專業的稅務會計課程，有效提高稅務會計人員的專業能力，為稅務籌劃實現高質量奠定基礎。在相關稅務會計課程的開展過程中，應注重培養工作人員的納稅理念教育與計算機能力，確保工作人員具有先進的信息管理能力，在開展相關籌劃工作中，為提升財務管理工作效率保駕護航。為了保障課程的開展效果，企業可針對稅收會計人員定期開展考核，并對優秀學員給予獎勵，有效激發員工的積極性。

（四）制定健全的稅務會計體系

從企業的角度來講，為了推動稅務會計在財務管理中的良好應用，應增強制度建設，進而最大限度地保障稅務會計體系的完善性，企業應注重提高管理意識，明確了解稅務會計的應用對于提高財務管理水平意義重大。與此同時，為了推動稅務會計和管理會計職能的充分發揮，企業應該在掌握未來發展戰略和業務性質的條件下，創建完善的稅務會計體系，充分結合我國相關政策的不斷變化進行調整，為稅務會計籌劃工作的有效開展提供保障，避免企業出現稅務風險。稅務會計可為企業的發展提供合理指導，為企業明確規劃具體的發展方向意義重大，企業在相關業務開展以前應充分考慮資金的科學配置，才能實現生產經營成本的科學控制，獲得最大化經濟效益。企業的稅務會計和財務會計之間互相促進、相輔相成，但由于兩者之間存在一定的差異，使得稅務會計需要完整的稅務會計體系，伴隨我國稅收有關法律法規的日益完善，企業有關工作應隨之進行適當的調整，進而充分滿足時代的不斷發展，為企業帶來更優質的服務。

（五）增強企業稅務會計工作內容的優化

1.稅務籌劃的優化

開展稅務會計工作的目標主要是提高企業的經濟效益，在合法合規的條件下，利用稅務籌劃進行繳納稅款的科學控制。所以，稅務會計工作的開展為推動企業實現節稅目標提供幫助。譬如：高度重視企業的資金使用、產品生產和銷售等相關情況，充分結合各種信息進行企業各種增值稅款標準的籌劃，為企業具備充足的發展資金開展生產運營提供保障。

2.涉稅風險的有效控制

若是企業財務管理工作中出現財務處理缺少清晰性、申報稅款缺少及時性等各種問題，致使企業出現很大的稅務風險。為了企業獲得長久穩定的發展提供保障，這些都離不開稅務會計工作的有效開展，如及時向稅務機關開展納稅申報，保障應繳稅款的及時性及足額繳納，防止企業因為偷稅漏稅而承受稅務處罰、降低稅務風險。稅務會計在核算企業稅負時應保證相關信息資料的精準性和真實性，充分展現企業的稅收狀況，不但可保障企業的合法權益，而且防止企業承受違規避稅的處罰，推動企業生產經營活動的順利開展。

3.稅務稽查的開展

企業在稅務稽查工作開展之前應組織內部財務會計人員和稅務會計人員進行自檢，可及時地發現問題、及時整改，最大限度地保障企業稅務賬面滿足稽查要求，針對一些重點項目提高檢查力度，防止發生漏洞。與此同時，企業還要和稅務機關加強溝通關聯。

（六）加強信息的披露落實

因為地區的差異性，稅費也各不相同，以各個地區實際情況作為出發點，相應改善稅費繳納的標準，促進稅務會計向著制度化及合規化發展。同時，增強稅務稽查力度，應先讓企業財務會計及稅務會計的從業人員實施自檢，若是自檢過程中發現問題應及時改善。之后對重點項目進行徹底且全面的檢查，防止出現安全風險。在稅務稽查過程中，企業和稅務機關需加強溝通，促使稽查活動的順利進行，確保稽查實踐工作滿足標準化要求。在獲得稽查結果以后，加強信息的披露落實，有助于更好地掌握企業在規定時期的財務管理狀況，才能針對性處理稅務會計工作的不足。在此條件下，企業針對信息披露的有關責任主體實施培訓、考核，并結合獎懲機制，激發責任主體的工作積極性，全面展現信息披露的重要性，為企業的發展實現財務優質管理提供保障。

結語

總而言之，經濟新形勢下，我國稅收機制的發展和完善，企業為了更好地符合新形勢下的經濟發展需要，管理人員精準掌握稅務會計在財務管理工作中起到了至關重要的作用，充分結合企業發展的具體情況進行稅務會計機制的完善，實現財務會計和稅務會計的適度分離，注重稅務會計專業人才的培養，避免出現企業稅務風險、有效提高經濟運營水平，推動企業財務管理工作的順利開展。