現代企業財務管理風險識別和措施

馬艷蘭 杭州卓健信息科技股份有限公司

引言

在市場經濟中，企業為了構建競爭優勢，往往要與其他企業展開多個層面的競爭。而在這一過程中企業的財務工作也就出現了一些難以控制的潛在因素，對企業的戰略和戰術實施將會產生隱性但直接的影響，使企業的最終成果和預期財務目標之間出現偏差。本文首先闡述了現代企業財務管理風險的類型與產生的原因，然后討論了現代企業財務風險的識別，最后給出了可供選擇的風險控制模式。當然，需要承認的是現代企業無法避免財務風險的產生，只有增強風險意識，采取有效的控制措施，才能將風險損失降至最低。

一、企業財務風險識別

（一）籌資風險

在一些中小企業運行過程當中，很容易出現各種財務管理風險方面的問題。這主要是由于這些企業的發展處于初級階段，無法構建完整的內部管理制度，經營者不具備良好的風險意識。從而導致企業不僅無法將財務管理風險徹底消滅，還無法有效的規避，給企業經濟收益造成重要的影響，甚至會讓整個企業面臨淘汰。針對這種情況，就需要強化企業的籌資風險管控能力，通過不斷優化自身管理結構，提高自身運營能力和市場分析能力，降低財務管理風險對企業的影響，更好地開展籌資活動，推動企業可持續發展。而且，目前我國具有大量的中小企業，這些企業成立的時間較短，并不具備較高的管理能力，很容易出現執行力不足、資金管理方式失誤、盲目擴張等問題，導致企業資金運轉困難，再加上企業資金籌備渠道不規范，導致企業運營管理深入僵局。因此，企業在籌資的過程中，要不斷加強對資金和財務方面的管理，同時做好對我國宏觀經濟政策的分析，提高企業的財務資金管控能力、風險因素分析能力、政策環境預控能力，進而達到財務風險防范的目的。

（二）稅務風險

對于中小企業而言，稅務風險作為最主要的風險。由于我國各地區發展情況存在較大差異，各地稅務機構要根據當地情況進行不斷優化和調整，制定出不同的稅務政策。一旦相關的稅務人員沒有及時對稅務政策進行深入了解，會導致納稅途中出現很多方面的問題。很多企業都沒有對稅務政策當中的內容進行進一步了解，從而造成很多企業都需要付出大量的稅收，還出現企業發展方向和稅務政策存在較大差異，最終導致出現錯誤納稅的現象，這樣不僅會給企業發展造成沉重負擔，甚至會影響整個企業的發展，還會被稅務部門拉入黑名單，無法進行后續的納稅活動。如果企業財務管理人員對財務管理認知程度不足，沒有根據政府部門采取相應的發票措施，可能會引起企業內部出現大量虛假發票等現象，從某個角度而言，會提升企業出現稅務的風險概率，一旦出現以上方面的問題，企業要在第一時間收集資料信息，送到相關部門進行審核，盡快消除不良記錄。

（三）經營風險

對于現代企業而言，財務風險是企業經營過程中必須面對的一個現實問題，為了防范和降低這一風險，企業應優化內部財務結構，提升財務管理水平。經營風險通常是由于企業經營者在決策方面出現失誤，給企業造成巨大的經濟損失，甚至會影響到未來企業發展方向和措施。因此企業管理人員要根據實際市場情況，做出合理的判斷，制定最合理的經營方向和內容。但由于部分中小企業沒有嚴格按照市場發展趨勢和企業運行情況來合理規劃未來發展方向和計劃，很容易造成企業出現經營危機。針對這一情況，企業要提升財務信息管理能力，確保企業管理人員要采用合理的方式對財務信息進行管理，還可以定期組織工作人員開展例會，研究企業未來發展的方向，并根據群體決策來制定科學合理的決策，再經過工作人員的討論，不斷優化企業決策，從而降低企業經營風險。此外，企業日常經營的過程中，會涉及資金的多項使用與調整，在資金的使用過程中，就一定程度上包含了諸多的風險因素，如資金支付風險、資金調動風險等。因此，針對此類風險因素，企業需要建立起一個標準化、統一性的資金監督體系，使得企業資金能夠運用到每一個項目之上，并且對資金的使用過程進行監管，防止資金的丟失。同時，在企業經營的過程中，要按企業財務工作的職能劃分，如分為會計實務、財務管理、稅收籌劃三大部分，從日常的財務管理中分析會計實務工作的規律性，給出了日常核算業務的難點、疑點；梳理出財務管理的關鍵點，包括內控建設、預算預測、財務分析、績效考核與投融資決策等。同時，增強財務管理人員的職業素養、財務管理水平，從企業經營與日常業務開展入手，實現對財務風險的防控。

（四）管理風險

對于現代企業而言，在財務資金保管與財務信息管理的過程中，本身存在著一定的風險因素。一方面，財務管理人員的風險防范意識薄弱、管理技術水平有限、職業素養不高等問題均是引起管理風險的主要誘因。根據調查研究發現，我國很多企業的資金流失、資金風險等問題，很多時候是由財務管理人員的本身管理不善導致的，由于管理方法的不恰當及資金賬目分析的不及時，導致企業資金丟失。另一方面，企業各部門之間的聯系不足也是導致財務資金風險的主要因素之一，在資金的管理過程中，往往涉及資金的運用，由于企業各部門之間的聯系度不高，導致無法對資金實施全流程的監管、跟蹤、分析，這也就給一些不法人員制造了亂報賬、虛假報賬的機會，間接地增加了資金風險。因此，針對這一風險因素，一方面，企業財務人員要做好日常的財務信息核查工作，應從整體的角度來識別企業的財務風險，在發現企業財務資金存在著流動不明時，應第一時間報告企業上級領導，并采取核查、追蹤、解決的方案，從而將企業財務風險降低。另一方面，企業本身要加強各部門之間的信息流通，根據財務資金使用方法，建立起一個透明的、信息流通的財務管理機制，從而實現對企業所有部門財務資金使用情況的監管，通過財務監管與內控的方法，降低財務資金管理過程中存在的風險隱患。

二、企業財務風險的應對措施

（一）提高人員的風險意識

財務風險作為企業運行過程當中必要環節，很難被企業徹底解決。為了能夠提升企業市場競爭力，管理人員應該及時了解企業財務經營具體情況，提前預測每個環節可能出現的財務風險，制定出科學的解決方案。財務人員要放棄傳統的思維方式，樹立良好的風險防范意識，從各個方面來處理財務風險問題。財務人員在分析相關財務數據過程當中，要明確了解企業未來的經營趨勢，一旦發現其中存在財務漏洞，要及時采取相應的措施進行補救，盡可能降低財務風險出現的概率。在整個財務風險控制當中，財務人員在其中占據著非常重要的位置，企業要定期對財務人員進行培訓，讓他們能夠掌握豐富的專業知識，培養員工的綜合能力，當出現財務管理風險時才能采取最合理的方式來解決風險問題，及時對風險類別進行分辨。并且要提升財務人員和管理人員之間的聯系，將財務風險狀況完全展現在管理人員眼前，再通過合作的模式，將風險控制在可控范圍內，避免對企業造成無法挽回的影響。財務人員應該形成科學管控的思想觀念，發現存在問題的財務數據時，要提前對風險進行管控，提高警覺力度，通過系統來全面分析系統數據，讓整個企業都處于積極發展的狀態。

（二）完善風險預警體系

財務風險在一般情況下都是處于動態狀態，目前大部分企業財務管理人員都缺乏全局思想意識，無法對財務數據進行合理的分析，很容易對企業未來發展造成嚴重的影響。在信息化時代背景下，我國企業存在豐富的財務數據，這些數據處理步驟非常繁瑣，一旦工作人員分析出現問題，會造成數據核算出現問題，給企業帶來不小的影響。身為管理人員要充分了解企業存在的環境，采用最科學、最合理的信息處理方式，及時的解決數據應用處理。由于信息技術具有較強的方便性，能夠降低財務失誤的概率，管理人員應該采用現有的財務資源，制定多樣化風險指標，從而給企業營造良好的管控氛圍。為了能夠盡可能完善風險預警系統，財務人員要合理的運用大數據技術，作為數據信息的載體，并根據當前企業財務狀況，詳細規劃企業數據信息，給財務人員獲得財務數據提供便利，自動化生成財務處理數據表格和圖表，能夠讓財務人員更直觀的了解各項技術信息，從而制定出科學的風險防范措施，最終達到提高企業經濟效益的目的。

（三）落實財務共享機制

近年來我國已經進入到信息化時代，人們都處于網絡時代當中，財務人員能夠將信息化技術作為基礎，提高企業財務處理能力和效率。因此企業要構建健全的財務共享制度和共享模式，讓財務管理人員都能夠及時了解企業財務經營狀態，然后采用最有效的方式處理數據信息。從系統層面的角度而言，當出現一些數據漏洞時，系統通常會判斷出漏洞可能出現的原因，并將內容發送到管理階段當中，充分提高管理人員的注意力。及時調整原有財務方案當中存在的問題，并及時處理風險問題。此外，企業也應根據日常經營需要與財務管理需求，進一步完善財務信息安全系統，建立起一個標準化的財務信息管理系統，例如：積極利用信息技術的優勢，根據企業的財務管理需要及業務經營方向，建立一個基于網絡信息系統的財務管理平臺，通過財務信息管理系統的創建，在財務系統中加入多項的資金管理選項與模塊，以信息技術的方式對企業財務進行管理。同時，為了確保企業財務管理系統的安全性，需要對系統平臺進行日常的監督與優化，在系統中加入資金風險智能分析、管理風險智能識別、數字密碼與密鑰等功能，在促進企業財務管理高效開展的同時，最大程度降低企業財務風險因素。

（四）健全企業財務內控體系

對于現代企業而言，財務管理要從企業的整體視角入手，財務管理人員要樹立起大局觀意識，將企業的各個部門視為一個財務管理系統，做好對財務信息、資金的統一管理，從健全企業財務內控機制入手，提高企業財務安全性。例如：首先，財務資金控制上，每一個分公司單獨開立的賬戶必須報告給財務總部，企業一切管理層在未經大會討論和董事局認可情況下，不得擅自貸款，嚴格將精細化內控理念貫穿到企業各個領導層和員工層，做到財務內控的連貫性、有效性、權威性。其次，要根據企業的業務方向與財務管理需要，進一步健全企業各部門之間的聯系機制，構建一個基于財務信息統一化管理的企業部門聯系體系，使企業各部門在日常資金的使用上均建立在一個統一化的財務管理框架中，從而確保企業資金的走向明確、資金使用到位、資金全程監督，避免企業資金運用過程中出現丟失的現象。同時，由財務管理人員負責，組建起財務監督小組，對企業各部門的資金使用狀況進行定期的檢查，對于資金使用不明的問題，要做到嚴格問責、追查，在企業內打造一個良好的財務管理環境，通過內控環境的建設，實現財務風險防控的目的。最后，企業要盡快地建立健全財務風險評估機制，在企業業務開展過程中，采用財務風險評估的方法，及時的檢測與分析財務資金運用中存在的各種潛在風險因素，從而為財務管理的方法制定與完善提供依據與支撐，更好地促進財務管理模式的優化，從財務管理本身降低各類風險事故的發生。

結語

綜上所述，在信息化時代背景下，給企業帶來巨大的發展空間，導致企業內部管理和外部環境都發生了翻天覆地的變化。很多財務管理人員在面對財務風險時，通常會采用漠不關心的態度，極大的影響企業可持續發展。因此，企業要提升管理人員對于財務風險的重視程度，構建健全的財務風險識別系統，并根據企業實際發展情況，制定具有科學性、合理性的應對方案。從而達到降低企業風險范圍的作用，讓企業提高市場競爭能力。