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關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告

國家稅務總局公告2022年第4號

為認真貫徹落實黨中央、國務院關于實施大規模增值稅留抵退稅的決策部署，按照《政府工作報告》要求，根據《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號，以下簡稱14號公告）規定，為方便納稅人辦理增值稅期末留抵稅額退稅（以下簡稱留抵退稅）業務，現將有關事項公告如下：

一、納稅人申請留抵退稅，應在規定的留抵退稅申請期間，完成本期增值稅納稅申報后，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《退（抵）稅申請表》。

二、在計算允許退還的留抵稅額的進項構成比例時，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內按規定轉出的進項稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發票（含帶有“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

三、納稅人按照14號公告第十條的規定，需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《繳回留抵退稅申請表》（見附件2）。稅務機關應自受理之日起5個工作日內，依申請向納稅人出具留抵退稅款繳回的《稅務事項通知書》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報時，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負數，并可繼續按規定抵扣進項稅額。

四、適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，可自本公告發布之日起，自愿向主管稅務機關申請參照企業納稅信用評價指標和評價方式參加評價，并在以后的存續期內適用國家稅務總局納稅信用管理相關規定。對于已按照省稅務機關公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評價的，也可選擇沿用原納稅信用級別，符合條件的可申請辦理留抵退稅。

五、對符合條件、低風險的納稅人，稅務機關進一步優化留抵退稅辦理流程，提升留抵退稅服務水平，簡化退稅審核程序，幫助納稅人快捷獲取留抵退稅。

六、納稅人辦理留抵退稅的其他事項，按照《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（2019年第20號）的規定執行，其中辦理增量留抵退稅的相關征管規定適用于存量留抵退稅。

七、本公告自2022年4月1日起施行。《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（2019年第20號）第二條、《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（2019年第31號）第三條、《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（2019年第45號）第三條和《國家稅務總局關于明確先進制造業增值稅期末留抵退稅征管問題的公告》（2021年第10號）同時廢止。

國家稅務總局

2022年3月22日

關于進一步發揮行業協會商會自律作用堅決杜絕亂收費行為的通知

發改辦體改〔2022〕245號

各行業協會商會：

發揮行業協會商會對規范收費行為的自律作用，對維護市場秩序、優化營商環境具有重要意義。《國務院辦公廳關于進一步規范行業協會商會收費的通知》（國辦發〔2020〕21號）印發以來，一些行業協會商會違法違規收費行為仍時有發生，引起社會輿論高度關注和市場主體強烈反響。為進一步發揮行業協會商會自律作用、堅決杜絕亂收費行為，現將有關事項通知如下：

一、把規范收費行為作為行業協會商會自律的重要內容

各行業協會商會要進一步提高政治站位和思想認識，把杜絕亂收費行為提升到自身發展“生命線”的高度認真貫徹落實，樹立守法意識、風險意識、責任意識、底線意識，強化責任擔當，筑牢依法誠信辦會的思想防線，堅守合法合規合理收費“底線”，遠離違規收費“高壓線”。從既往查處的亂收費案件中認真汲取教訓，知曉政策紅線和違規后果，時刻保持警醒，切實加強自律，絕不能抱有僥幸心理。

二、自覺遵守各項收費規定

各行業協會商會要進一步學深悟透有關規范行業協會商會收費行為的法律法規和政策規定，嚴格對照執行。有關部門將堅決對以下亂收費行為“零容忍”，依法依規嚴厲處罰：強制或變相強制入會并收取會費，強制市場主體參加會議、培訓、考試、展覽、評比評選、出國考察等各類收費活動或接受第三方機構有償服務，強制市場主體提供贊助、捐贈、訂購有關產品或刊物，只收取會費不提供服務或對會費包含的基本服務項目重復收費，利用分支（代表）機構多頭重復收取會費，未按規定程序制定或修改會費標準，利用自身法定職責或行政機關影響力、行政機關委托授權事項違規收費，未經批準開展評比達標表彰、職業資格認定并收費，以擔任理事、常務理事、負責人為名向會員收取除會費以外的其他費用。

三、認真做好收費信息公示和信用承諾

各行業協會商會要進一步落實收費信息公示和信用承諾制度，主動接受社會監督。嚴格按要求在“信用中國”網站上公示收費項目、收費性質、服務內容、收費標準及依據等，如有新增收費項目或收費情況發生變化的，要及時更新。依托“信用中國”網站就自身收費行為進行信用承諾，主動向社會公開承諾規范收費、合理收費，自覺抵制違法違規收費行為，如有違規收費立即退費整改、主動接受處罰。

四、全面開展自查自糾和風險防控

各行業協會商會要主動擔當作為，切實加強自我規范和自我約束。更加深入徹底地開展自查自糾，全面摸排是否存在亂收費行為，及時消除違規隱患，發現問題立即整改，立即取消違法違規收費項目，立即退還違法違規所得，舉一反三規范其他收費項目。要加強自身建設，在章程中明確規范收費行為的自我約束機制，健全內部監督制度和風險防控機制，在實施收費行為前對其合法合規性進行內部審查，降低違法違規風險。

五、主動接受社會監督和綜合監管

行業協會商會發生本通知第二條所列違法違規收費行為，一經查實，有關部門將通過適當方式向社會公示并進行風險提示，包括提示市場主體謹慎加入這些協會，謹慎接受這些協會提供的服務，謹慎參加這些協會組織的活動，不向這些協會提供捐贈、贊助等。同時，向有關單位提出懲戒建議，包括但不限于：建議該行業協會商會自行解散并注銷登記；建議登記管理機關對其作出撤銷登記的行政處罰，暫不能撤銷的列入“社會組織嚴重違法失信名單”；建議有關部門或地方政府終止向其購買服務、委托事項，終止提供資金資助等支持；建議財稅部門取消其享受稅收優惠的資格；建議有關部門取消該協會及其負責人已有榮譽稱號，禁止參加評先評優等。

各行業協會商會要按照本通知要求強化自律，珍惜自身改革發展成果，遵紀守法、守正創新，切實做到合法合理收費、依法依規活動，為優化營商環境、促進經濟社會發展作出積極貢獻。

國家發展改革委辦公廳

市場監管總局辦公廳

2022年3月23日

國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告

國家稅務總局公告2022年第6號

為深入貫徹黨中央、國務院關于實施新的組合式稅費支持政策的重大決策部署，進一步支持小微企業發展，按照《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）的規定，現就將有關征管事項公告如下：

一、增值稅小規模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規定開具免稅普通發票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發票。

二、增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，應按照對應征收率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。

三、增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

四、此前已按照《財政部 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）第二條、《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（2019年第4號）第五條、《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）第六條規定轉登記的納稅人，根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（2018年第18號）相關規定計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產、無形資產、投資資產、存貨等相關科目，按規定在企業所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調整；對無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業所得稅或個人所得稅稅前扣除。

五、已經使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具增值稅發票的小規模納稅人，可以繼續使用現有設備開具發票，也可以自愿向稅務機關免費換領稅務UKey開具發票。

六、本公告自2022年4月1日起施行。

特此公告。

國家稅務總局

2022年3月24日