中小企業財務管理存在的問題及解決對策

姚高斌 浙江安揚新能源科技有限公司

引言

財務管理是一種綜合性管理，對企業資金運動全過程的管理，圍繞實現經濟效益最大化的目標管理經濟活動，在企業的經營管理中，財務管理處于核心的重要地位。但中小企業的財務管理仍處于摸索性前進階段，存在一系列問題有待解決。

一、中小企業加強財務管理的意義

財務管理是中小企業管理工作的中心，主要管理企業經營活動中的各種財務問題。財務管理的好壞，決定財務關系與資金問題處理的成效，關系企業的長久發展。尤其是在業財融合的發展背景下，企業各項經營活動展開對財務管理的依賴度更大。由此可見，財務管理是企業經營的關鍵，對企業的健康穩定發展起到約束和促進等作用。企業財務管理的內容涉及廣泛，體現在以下幾方面：一是資金籌集的管理，把控企業運營所需資金籌集的全程。二是投資的管理，企業立足發展實際，慎重選擇投資項目與規范展開投資工作，投資管理內容涉及確定項目與跟蹤投入資金的項目及監督項目進程等方面，確保投資的效益。三是股份的分配管理，是指經營活動獲利后，將利潤折成股利，分給股東與自己的比例管理工作。給予股東過多的股利，會束縛企業后續的投資項目發展。過少的股利難以滿足股東的需求，對股價的影響較大。因此，股利分配管理在財務管理工作中占據著重要地位。四是運營資金的管理，采取有效的措施管理企業流動的資產和流動負債，降低成本，提高資金的使用效率。

中小企業的人力與財力等資源，與大規模的企業存在明顯的差距，市場競爭力受自身條件等方面的束縛，抵御市場變化帶來風險的能力不強，加上財務制度不完善，促使中小企業受內外環境變化的影響較大。其中財務問題是影響企業穩中求進發展的關鍵因素，唯有不斷優化財務管理工作，建立完善的制度體系，使企業以較低的成本完成長遠發展的目標，才能不斷提高經濟效益，夯實企業生存發展的保障基礎，滿足中小企業現代化發展的需要。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）融資渠道狹窄

中小企業在生存發展中，極易出現流動資金短缺的問題，發展資金主要以老板的積蓄及個人借款為主。中小企業存在財務規范性不足與規模小等特點，銀行對企業財務數據的采信度低，向銀行申請貸款的門檻高。因此，大部分的中小企業都會采取民間借貸的方式。民間借貸的資金成本高昂，缺乏法律保障，企業的經營風險系數不斷增大，通常難以滿足企業穩定發展的資金需求。

（二）財務管理制度有待完善

中小企業財務管理工作展開的有章可循，離不開健全制度的支撐。但實際上，大部分中小企業的財務管理制度并不完善，存在未建立獨立的財務管理部門與投資者自己負責財務管理工作等方面的問題。除此之外，企業財務管理的流程與制度不規范，促使財務管理工作粗放化與形式化，儼然與現代市場經濟發展要求不符，不利于財務管理工作的有序進行與效用發揮。

（三）內控薄弱

企業內控在企業發展中的重要性不言而喻，內控的成效，直接影響企業內部管理水平的提升。但實際上，大部分中小企業的內控力度嚴重不足，在財務管理的控制方面，普遍存在財務部門不受重視與財務管理人員專業素質參差不齊等問題，促使企業的內控形式化，管理工作無法得到有效的落實，財務管理出現各種問題，限制企業的發展。

（四）風險意識淡薄

財務風險對中小企業生存發展的影響較大，唯有強化財務風險意識，有效規避企業財務風險，才能確保內部管理的成效。但中小企業相對于財務風險的管理，更注重規模化的拓展，財務管理部門與企業管理者的風險意識不足，仍采取事后處理的態度，未提前制定財務風險的防范預案，發生危機后將會對企業造成難以彌補的損失。

三、中小企業加強財務管理的對策

（一）拓寬融資渠道

首先，政府需加強對中小企業經營發展的關注，根據中小企業的技術特點及行業特征，制定各種扶持企業發展的政策。尤其是屬于國家級高新技術企業或國家戰略新興行業，可以申請政府金融發展局和科技局及經信委等各個部門的各項補貼。政府要出臺各種優惠政策，為中小企業的發展提供外部支持。立足企業的實際情況，合理建立選拔評審機制，為真正需要扶持的企業提供幫助。

其次，完善中小企業的信用擔保體系，不斷拓展其融資渠道。通過結合商業銀行的金融創新產品和信用擔保制度，為中小企業的融資提供更多的可能性，如申請商業銀行的國際貿易貸款品種，以融資成本；利用企業的知識產權質押，提供科創類貸款產品等。中小型企業應保持良好的資本結構，并且提高企業的核心競爭力，采用信用潛力創造更多機遇。企業在創建過程中應該根據投資的規模籌集企業發展過程中涉及的必要資本，如果企業在經營管理過程中面對資本有限這一情況，可以選擇企業自身所能夠達到的投資規模進行建設。作為中小型企業，大多數情況下采取的是適度偏低與穩健的利潤分配政策，其目的是為了提高企業的財產積蓄，并為日后的發展做好準備。在企業經營管理過程中，需要利用稅后利潤形成的資金積累，有效地抓住并把握市場給予的機遇。但是企業管理者也需要明確，在中小型企業發展過程中，無論是財力的積蓄或者是企業的規模擴展，都不是一蹴而就的，初始財力和積蓄為企業的初始規模奠定了良好的基礎資本，而隨著企業的基礎資本在不斷累積，其又為企業的全新財務積蓄繼續發展提供了更多、更大的可能性。

最后，在場外交易市場上掛牌，成為非上市公眾公司，拓展企業的債權融資與股權融資等直接融資渠道。掛牌后嚴格施行會計準則進行核算，規范經營行為，加強企業品牌形象建設，不斷提高對風險機構投資的吸引力，整合資本的力量，滿足中小企業可持續發展的需要。企業需積極展開風險投資，通過風險投資為企業帶來充足的資金和先進的管理經驗及信息技術與相關中介服務等，全面提升中小企業的市場競爭力。

（二）完善財務管理制度

完善的財務管理制度是中小企業長期健康發展必不可少的。中小企業需加強內部轉型升級，本著引進來與走出去的原則，借鑒優秀企業的發展經驗，結合自身實際，建立符合企業發展特點的完善財務管理制度，促使財務管理制度的效用得以充分發揮。一是完善內部組織結構。明確劃分組織機構內部各員工與各崗位的職權，嚴格執行崗位責任制，要求執行者與授權者及審核人員等主體的分工明確。明確財務部門的職能，根據目前我國既定的財務管理制度，要求企業在經營管理的過程中，在內部構建極為完善的財務管理制度和完善財務管理計劃，規范管理內容，評價財務管理的執行情況并加大監督工作力度。滲透節約意識，實現資金的合理使用。優化分配企業經營活動的收入，做好稅務籌劃工作，及時上繳稅款和管理費用。二是完善財務會計制度。會計與出納等工作派專人管理，及時發現和解決資金流失的影響因素。尤其是企業管理者需糾正逃稅的錯誤觀念，在合法避稅方面下功夫。完善報銷制度，明確能夠報銷與不能報銷的項目，不斷優化報銷的審批程序。完善財產管理制度，加大運營管理與資產控制的力度，做好各種物品的領用登記工作，了解企業在進行固定資產管理過程中的登記保管方法，同時企業在經營管理的過程中需要加強對現金以及銀行存款的管理，明確所有流動資金的管理效果，提高管理質量。企業在經營管理的過程中，還需要完善企業當前的應收賬款管理制度，其目的是避免在經營中存在應收賬款過多導致企業的資金流動性不足更為明顯，企業的資金周轉不靈這一現象的出現，指定專人管理。完善成本分析制度，要求會計人員向管理型會計過渡，規范落實成本分析工作，幫助領導層與管理層掌握企業的收、付、余情況，了解企業的現金流量與資金狀況。財會人員向管理者提供完成的成本費用方面的明細表，為管理層的成本分析與成本控制及效益測算等工作展開提供價值參照。建立完善的福利制度和工資制度，財務人員根據企業的成本情況，為企業的福利制度和工資制度的建立提出建設性的意見，激發員工工作的主觀能動性與潛力及創造力，吸引與留住人才。三是建立自主經營發展與自負盈虧和自我約束的財務機制，促使企業自我適應和自我控制的財務管理模式得以盡快成型。調動員工的力量和創造性及積極性，促使企業具備強大的凝聚力，主動與企業的財務管理工作協同好，從而盡快實現企業最大利益的發展目標。

（三）加強內部控制

首先，嚴格資金管理。在企業內應該確保會計機構具有獨立性并制定相應的回避制度，目的是確保在會計機構日常工作過程中可以做好機構的設置、任免等一系列工作，確保所有的會計管理工作能夠實現合規性。完善崗位責任制，實現權責利的一體化，要求票據或收支管理現金的從業人員為財務部門指定人員，其他人員不得負責收支，實踐中不斷完善收支管理的手續和憑證。做到收款與票據的職務不相容，形成兩者的相互監督機制。落實貨幣資金授權制度，財務部門明確審批人員的業務授權方式及權限和控制措施等方面，合理界定經辦人工作的要求及范圍。現金管理方面的從業人員，需嚴格依據內部現金管理制度與企業會計準則規范管控貨幣資金，合理控制現金業務，嚴格依據現金管理的規范，合理展開原始憑證的取得到收付現金，再到月末現金盤點等工作。實現企業財務與業務的一體化，在業財融合的發展趨勢中，整合企業的生產經營與財務管理，推動財務工作向業務的前端延伸，預防和控制生產各環節的不必要支出，達到降低成本與強化職工參與管理的意識和實現企業價值最大化等目的。目前中小企業的財務管理仍采取人工操作的模式，受人為因素的影響，數據造假和徇私舞弊及挪用公款等現象普遍存在，對企業財務數據的完整性與可靠性等方面的影響較大。通過加強企業內部控制，從人員素質與相關制度及管控體系等方面入手，全方位管理和監控財務人員的工作行為，切實降低人為因素對企業財務管理的不良影響，確保企業的資金安全。通過內部控制與財務管理結合的方式，提升內控和財務管理的規范性及有效性的水平，協同為企業的生存發展服務。

其次，充分發揮預算管理職能作用。施行全面預算管理，采取上下結合的預算編制方法，即企業內各個不同的部門在經營管理過程中，需要結合部門發展的實際情況進行本部門的預算編制管理，并對所有的預算項目進行不斷細化，了解其中的具象內容。依據企業的職能合理選用增量預算與彈性預算和固定預算及零基預算等預算編制的方法。剔除不合理的預算項目，整合各部門的預算。在此過程中，廣泛收集各部門及各員工的意見想法，確保企業在當前所選擇的預算編制與企業實際發展相吻合，并且在進行預算管理執行與監督管理過程中需要做到以下幾點：一是對預算管理的責任進行細化。在每一次完成預算管理的總體編制之后，需要將企業的預算指標直接進行細化，下達到企業的各個不同部門。由各部門的管理者直接負責，在當前需要落實財權與業務發展形成有機統一的管理方法。二是嚴格執行預算要求，各部門應下達相應的預算管理任務，與此同時，要求各部門不能夠對已經下達的預算管理目標進行隨意的更改與調整，嚴格遵循目標，提高管理質量。

最后，合理設置內部審計機構。接受外部審計監督，促使內部會計控制職能作用得以充分發揮。加強與相關機構及財政和稅務等部門的聯系，接受外部審計與檢查等工作，提交完整的資料，如實反映情況。

（四）強化風險意識

財務風險對中小企業發展的影響較大，需不斷增強風險意識，合理規避財務風險。企業的領導層與管理者需積極轉變思想觀念，加強對財務風險的重視，樹立正確的風險觀念，提高對財務風險影響方面的認知度。增強風險意識的同時，規范落實風險防控的措施，利用管理會計的手段，預判未來的市場形勢，預測存在和潛在的財務風險，以此實現財務風險的有效規避，有效強化企業抵御風險的能力。資金管理是企業財務管理的重點，也是中小企業發展的經濟命脈，任何財務風險都會限制企業的正常生產經營。因此，需不斷提高企業的資金管理水平，突出財務管理工作的預見性和前瞻性。從以往的事后處理態度，逐步向事前預防和事中控制的階段過渡，財務部門建立完善的風險評估系統與財務風險預警機制，盡可能地規避財務風險對企業生產帶來的不良影響，促使企業管理和內控等手段應用價值的充分發揮。企業加強對經營環境變化的把控，對負債和資本及資產展開結構性的調整，確保其比例合理。在企業現金流量波動允許的情況下，確定企業的最佳負債結構，權衡企業的風險及長短期負債的盈利能力，確保其盈利最大和風險最小。不斷調整資產結構，防止流動資產過多對企業效益的不良影響，避免流動資產過少對企業正常經營的限制。

結語

中小企業在新時代背景下的發展，需加強對市場變化與內部發展現狀的把握，注重財務管理價值的發揮，使其轉變為企業管理的核心部分。通過拓展融資渠道與完善財務管理制度和加強內部控制及強化風險意識等措施，提高中小企業的整體質量水平和綜合競爭能力，加速企業的轉型升級進程，使其得以創新性和系統化的發展。