財務共享模式下企業風險管理探討

■王巧運

一、引言

企業在建立財務共享服務中心時，應當結合自身經營狀況對共享中心進行調整以匹配本企業的運營發展。企業應當持續優化財務共享中心，不同的公司潛在的風險會有所不同，風險管理的側重點也不一樣，因此在把財務共享模式下的風險管理辦法付諸實踐的過程中，應當在順應時代發展趨勢的前提下，結合企業自身的實際情況適時調整，做到具體問題具體分析，以提高整體工作的有效性。

二、相關理論基礎

1.財務共享模式概述。

財務共享模式以信息技術為基礎，以業務流程為核心，以軟件為載體，是一種將分散于各業務部門的財務、業務進行流程再造與標準化，并集中到一個新的業務單元進行統一處理的作業管理模式。

2.風險管理概述。

（1）風險管理的概念。

風險管理是指如何在項目或者企業一個不可避免存有風險的環境里把風險可能造成的不良影響減至最低的管理過程。

（2）風險管理流程的五大步驟。

風險管理基本流程：①收集風險管理初始信息；②進行風險評估，分為風險識別、風險分析和風險評價三個步驟；③制定風險管理策略，分為風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制七大策略；④提出和實施風險解決方案，分為外包及風控方案；⑤風險管理監督與改進。

（3）風險管理模式。

①全面風險管理，利用科學風險管理流程、文化和體系等對企業經營過程各種風險進行統一識別和控制，實現企業總體目標；②項目風險管理，以各項目目標為導向，秉持“低成本高收益”原則，通過風險評估認識項目風險并采取應對手段，保證企業項目目標總體實現。

3.財務共享模式下企業風險的特點。

（1）風險貫穿全過程；（2）風險的影響因素多；（3）風險因素具有可控性；（4）風險具有多變性。

三、財務共享模式下企業存在的風險及其原因

1.組織人員風險及原因分析。

（1）組織內部風險及原因，公司組織內部權限改變觸動了相關部門利益，組織權益方面沖突不可避免，使服務水平和工作效率降低，引發成本上升。

（2）財務監督風險及原因，公司會計核算與實際業務分開處理，財務人員只能通過影像和審核系統進行監督，難以準確判斷業務真實性，削弱財務監督職能，提高經濟犯罪可能性。

（3）信息傳達風險及原因，構建統一標準體系，對財務工作人員綜合能力有更高要求，若綜合能力不達標，則影響財務信息傳達及時性和準確性，導致信息數據出現偏差。

（4）人員流失風險及原因，各崗位分工細化，工作內容單一枯燥，逐漸產生員工消極工作現象，嚴重影響工作效率與服務質量，員工個人能力難以提升。

2.信息系統建設風險及原因分析。

（1）信息對接風險及原因，如果無法準確估量系統建設對公司經營資金的影響，將不能及時有效維護與優化信息系統。

（2）數據有效性風險及原因，信息數據相關性更高，若信息系統設計不合理，會導致數據傳遞存有偏差，將會波及整個信息系統，影響企業正常運作。

（3）信息安全風險及原因，企業信息流動性較大，涉及面廣，由于新系統參數和接口較多，且系統各模塊間的匹配度不足，影像功能不完善，財務人員權限設置不當等因素影響，容易造成安全隱患。

3.流程變革風險及原因分析。

（1）業財融合風險及原因，如未嚴格按照流程管理制度以及標準化規范操作來設計，將難以實現數據傳遞與共享，影響公司日常財務工作處理。

（2）流程積壓風險及原因，進行日常核算相關報賬業務時，需要處理大量原始單據，影印任務繁瑣且工作量大，由于業務人員缺乏財會知識，對原始單據的影像采集和管理工作掌握度不高，影響工作效率。

（3）財務監督風險及原因，線下業務流程透明度低，部分業務流程監督落實不到位、不全面，財務部門無法對業務進行適時監控與跟蹤，無法進行有效約束監督，潛在財務風險爆發的幾率變大。

4.稅務法律風險及原因分析。

（1）稅務稽核風險及原因，企業財務人員所在區域與各分支機構所在地稅務局相互分離，稅務核算人員獲取信息不及時，致使企業產生稅務稽核風險，影響企業口碑和良好經營態勢。

（2）稅務籌劃風險及原因，因財務共享機構遠離各分支機構所在地稅務局，與稅務部門缺乏聯系，財務人員不能及時與稅務工作人員進行溝通，導致企業存在錯失稅收優惠風險。

（3）審計審查風險及原因，財務共享服務的實施，在合同管理、合法合規問題、制度流程檢查等方面存有風險，賬實不符現象頻發，加重了財務人員審查負擔，影響工作效率，增加相應成本。

四、基于財務共享模式的企業風險管理

1.組織人員方面。

（1）科學規劃組織架構，將財務共享機制并入組織機制內，合理劃分財務部門各項職能，實現財務業務流程、組織單元及相關職務對接和匹配，保證財務信息上傳下達及時性與準確性。

（2）搭建內部溝通平臺，為財務人員提供了一個便捷有效的線上學習平臺，進而提高對業務內容的可理解性和可操作性，在一定程度上節約了財務人員的培訓成本。

（3）健全監督機制，加強信息系統管理的權限管制，對于關鍵信息崗位要重點保護，履行不相容職務相分離的原則，增強監督力度以避免相關風險的發生。

（4）加強人員管理，進行統一的綜合測評，并依據測評結果做到任務數量與質量的均衡配置；實施人員的輪崗制度，從而提高人員的利用效率。

（5）完善績效考核機制，利用平衡記分卡這一工具優化指標設置，完善企業的績效考評制度，根據具體的崗位確定合理的考核周期。

2.系統構建方面。

（1）完善信息系統建設，在原有系統基礎上進行集中，避免系統間難以匹配問題，統一的數據接口系統，提高了不同系統間數據傳輸的兼容性。

（2）加強信息安全管控，分層級設置人員權限，嚴格權限新增、變更或注銷，防止越權行為的發生；從數據的訪問、傳輸和保存環節入手，制定可行辦法保障信息數據安全。

（3）建立信息管理部門，推進一體化信息平臺建設，建立專門信息管理部門保證系統正常運行，從而降低風險發生的機率，確保財務共享信息系統的高效運營。

3.業務流程方面。

（1）保障業務流程的標準化，以業務流程為依據制定統一的規范，匹配崗位職責與工作標準，保證流程操作規范合理等。

（2）優化流程管理，成立流程管理小組，做好前期測評工作，對關鍵節點采取多層次審核；加強業財融合管理，控制優化后續流程，降低企業風險發生率。

（3）設置特殊業務小組企業，為特殊業務額外開通了綠色通道，確保重要業務得到及時有效的處理和反饋，避免企業經濟損失。

（4）加強流程監督與考核，對系統內各項流程實施約束監督，明確業務流程關鍵控制點并實時監控進展，評估其完成度和目標偏差，提升企業風險管理水平。

4.稅務法律方面。

（1）建立稅務管理平臺。增設管控崗位，提高財務共享各分支機構的稅務處理效率；聘請稅務咨詢顧問，完善稅務稽核服務，及時掌握實際業務發生地的稅收相關資料與政策變動情況，保證工作有效履行。

（2）完善稅收籌劃工作，遵循稅收籌劃合法性原則，制定科學合理的稅收籌劃制度，根據實際需求靈活調整稅收籌劃手段，實現企業利潤最大化。

（3）保證稅務合法合規，做好法律宣傳工作，增強全體職工法律意識，推動企業誠信文化建設，防范財務共享模式下稅務法律風險。

五、結束語

本文通過對相關理論的研究，對相關文獻的學習，從財務共享模式下可能存在的風險出發，識別并分析該模式下的各項風險因素，提出了相應的風險管理辦法，得出以下結論：

1.財務共享模式發展從未止步于現在，它將持續改進優化。共享模式優勢在實際運用中逐步顯現出來，企業對財務共享模式的認同度越來越高。

2.財務共享服務模式風險分為組織人員風險、信息系統建設風險、流程變革風險、稅務法律風險四個方面。

3.本文針對總結歸納出的各項風險類別，提出了相應的風險管理辦法。